Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачет взаимных требований ндс и без ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2007 года уже прошло время… Теперь (да уж дано!) вовсе не обязательно, чтобы счет-фактура была оплачена для принятия НДС к вычету.
Может ли продавец при расторжении договора принять к вычету НДС, уплаченный им с полученной в счет встречного обязательства предоплаты (п. 5 ст. 171 НК РФ)?
Руководствуясь п. 5 ст. 171 НК РФ, при расторжении договора после уплаты НДС с авансового платежа за предстоящие поставки товара продавец имеет право принять налог к вычету при условии возврата покупателю суммы авансового платежа.
Как отразить проведение взаимозачета в учете
Но при реализации товаров (работ, услуг), организация-продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязана предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 168 НК). В расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога должна быть выделена отдельной строкой.
При этом, согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ, под понятие «организация» подпадают, в частности, иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, филиалы и представительства указанных иностранных лиц, созданные на территории Российской Федерации.
Во втором и третьем случаях продавец может принять НДС с предоплаты к вычету после того, как он отгрузит товары (работы, услуги) по другому договору.
Поэтому если Вы получили от покупателя предоплату, после чего решили зачесть обоюдные требования, Вы имеете право на вычет НДС в общем порядке Примеры учета НДС при взаимных требованиях Ниже мы рассмотрим примеры отражения НДС при зачете требований в двухсторонней и многосторонней сделке.
Зачет встречных требований с ндс и без ндс
Например, если договоры купли-продажи и подряда, заключенные между одними и теми же организациями, изначально предполагали денежную форму расчетов, то при соблюдении остальных условий эти организации вправе провести зачет взаимных требований.
В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.
Каковы будут последствия для покупателя — плательщика НДС, если сумма налога не будет перечислена продавцу отдельным платежным поручением? Вправе ли он принять НДС к вычету?
О том, как способ, которым возвращают аванс, отражается на вычете, читайте в статье «Способы возврата аванса покупателю: как они влияют на вычет ”авансового” НДС».
Взаимозачет: понятие, процедура, документы
При этом покупателю товаров (работ, услуг) следует уплатить контрагенту соответствующую сумму налога отдельным платежным поручением в том налоговом периоде, в котором осуществляется взаимозачет (письмо Минфина от 18 января 2008 г. № 03-07-15/05).
В то же время по данному вопросу возможна и иная точка зрения: вычет «входящего» НДС при совершении товарообменных (бартерных) операций, использовании в расчетах ценных бумаг не зависит от того, была ли сумма налога уплачена деньгами или нет. Обосновывается такая точка зрения следующим.
Сумму НДС, которая выделена в полученном счете-фактуре, необходимо перечислить другой стороне деньгами.
Взаимозачет требований является одним из способов, с помощью которого контрагенты могут прекратить взаимные обязательства в безденежной форме. Порядок отражения НДС и налоговый вычет при взаимозачете — одна из сложных тем, которая всегда вызывает много вопросов у практикующих бухгалтеров.
Какие документы нужно оформить Решение о проведении взаимозачета нужно обязательно задокументироватьп. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это делается, в частности, для того, чтобы в дальнейшем не возникло проблем ни с контрагентами, ни с проверяющими.
Налог на прибыль. При проведении зачета никаких последствий по налогу на прибыль у вас не будет. Выручку от реализации вашему контрагенту товаров (работ, услуг) и расходы на приобретение у него товаров (работ, услуг) вы отразите в налоговом учете еще до проведения взаимозачетап.
Уважаемые бухгалтера и финансисты! Приглашаем Вас принять участие в конкурсе «Бухгалтерская сказкотерапия», который проводит МЦ «КТК» совместно…
Налог на прибыль. При проведении зачета никаких последствий по налогу на прибыль у вас не будет. Выручку от реализации вашему контрагенту товаров (работ, услуг) и расходы на приобретение у него товаров (работ, услуг) вы отразите в налоговом учете еще до проведения взаимозачетап.
Уважаемые бухгалтера и финансисты! Приглашаем Вас принять участие в конкурсе «Бухгалтерская сказкотерапия», который проводит МЦ «КТК» совместно…
В настоящее время зачет взаимных требований по ГК РФ, происходящий в части имеющихся долгов по действующим договорам и, по существу, являющийся формой оплаты задолженности, не влечет за собой каких-либо последствий в отношении НДС, несмотря на то, что в документах, оформляющих зачет взаимных требований по образцу, его сумма указывается.
ФНС России тоже ссылается на это определение и рекомендует налоговым инспекциям учитывать позицию Верховного суда РФ в своей работе.
Московскому филиалу иностранной организации (нерезиденту) были оказаны услуги российской организацией в IV квартале 2011 г. Работы были выполнены в полном объеме, но не оплачены. Выполнение работ для филиала было подтверждено счетом-фактурой.
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при зачете взаимных требований, подлежат налоговым вычетам.
НДС, уплаченный с неотработанного аванса, можно принять к вычету. Но только после того, как продавец вернет покупателю полученную предоплату.
Если все условия возможности проведения взаимозачета соблюдены, то сторонам достаточно составить двустороннее соглашение о зачете взаимных требований, по которому одна сторона определяет товары (работы, услуги) с НДС по ставке 18 процентов, вторая сторона определяет товары (работы, услуги) на ту же сумму, но без НДС, или по другой ставке НДС – 10 процентов.
ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ НДС ПО РАЗНОЙ СТАВКЕ 2019
Первоисточником в указанном выводе является Налоговый кодекс РФ. Письма Минфина России не содержат конкретной информации о порядке проведения зачета взаимных требований по операциям, облагаемым по разным ставкам НДС.
Таким образом, для осуществления вычета по покупкам, совершенным в РФ, оказывается важным одновременное наличие 3 обстоятельств (ст. 171 и 172 НК РФ):
- покупка предназначена для применения в операциях, облагаемых НДС;
- приобретенное оприходовано;
- имеется счет-фактура, оформленный без ошибок, критичных для вычета НДС.
НК РФ, что при неуплате предъявленной суммы НДС деньгами покупатель лишается права на вычет. Вместе с тем то, какие именно суммы налога признаются «фактически уплаченными», было разъяснено ранее Конституционным Судом РФ.
Режим работы:. При этом, если взаимозачётом погашается задолженность не в полной сумме, доходы от реализации учитываются в сумме, равной стоимости полученных товаров выполненных работ, оказанных услуг. Оформление возврата товаров, отгруженных в году При возврате товаров с 1 января года продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Мы рекомендуем отражать сведения за налоговый период.
После проведения зачета взаимных однородных требований остаток задолженности ООО «ПрофАудит» перед ООО «Строй-гарант» по состоянию на 28 мая 2015 г. составляет 82 600 (восемьдесят две тысячи шестьсот) руб., в том числе НДС 12 600 (двенадцать тысяч шестьсот) руб.
При этом НДС, который перечислялся отдельным платежным поручением, рассчитывался исходя из стоимости товаров по цене приобретения. В связи с этим сумма налога к вычету нередко отличалась от платежа, который перечислялся должниками в виде НДС при зачете.
Существует и противоположное мнение, согласно которому НДС с предоплаты не принимается к вычету, если авансовый платеж был зачтен как встречное обязательство.
Вопрос: ООО «Флагман» использует упрощенный режим налогообложения. В марте 2016 «Флагман» подписал с «Мичманом» заявление о зачете требований.Когда взаимозачет требований возможен между организациями. Договор взаимозачета. Соглашение и акт о проведении взаимных расчетов между несколькими организациями.
Можно ли делать взаимозачет с товаром с ндс и без ндс
Однако данный пункт не регулирует правила применения вычета. Поэтому, чтобы понять, зависит право на вычет от факта уплаты НДС или нет, необходимо обратиться к статьям 171 и 172 НК РФ. Ведь именно эти статьи регулируют порядок и условия принятия НДС к вычету. После просмотра данных статей видим, что связь с пунктом 4 статьи 168 НК РФ содержится только в новой редакции пункта 2 статьи 172 НК РФ.
Итак, рассмотренные ситуации лишний раз доказывают, что требования финансистов о перечислении налога контрагентам при взаимозачете, восстановлении его (в случае если такое перечисление не произошло) безосновательны. По мнению автора, при проведении взаимозачета вычет «входного» НДС может производиться в общем порядке — на основании п. 1 ст. 172 НК РФ, а правила ее п.
ООО на ОСНО являясь поставщиком по договору, получило предоплату от покупателя по договору поставки. Кроме договора поставки между ООО и покупателем заключен еще один договор, по которому имеется задолженность покупателя. В 3 квартале 2017 года ООО поставило товар по тому договору, по которому покупатель перечислили предоплату, но не на всю сумму. Часть предоплаты осталась.
Если же подтверждения того, что контрагент получил ваше заявление о взаимозачете, нет, зачет может быть аннулирован (Постановления ФАС ВВО от 15. 08. 2012 по делу N А31-6973/2011, ФАС ДО от 14. 08. 2012 по делу N А24-4792/2011, ФАС ЗСО от 06.
Бесплатная консультация юриста
Прекращение гражданско-правового обязательства посредством зачета встречных требований признается одним из способов оплаты товаров, работ или услуг и влечет такие же последствия, как и исполнение обязательства (определение ВАС от 24 октября 2007 г. № 12971/07). Отношения по взаимозачету регулируются статьей 410 Гражданского кодекса.
В пункте 7 приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65 сказано, что законодательство не настаивает на том, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида.
Это означает, что при отсутствии факта уплаты налога поставщику, покупатель не вправе принять к вычету предъявленную сумму НДС. Нужно ли платить НДС партнеру?
Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году. На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов.