Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 130 6 ндфл заработная плата выплачивается частями отзывы форум». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ отчет по форме 6-НДФЛ предоставлять должны налоговые агенты.
В нашем материале приведены пояснения для бухгалтеров, в каких случаях возникает нужда в дробной выплате и как заполнять строки этого расчета.
10. Компания начислила зарплату в отчетном периоде, а выдала в следующем
Из-за финансовых трудностей компания весь квартал только начисляла, но не выдавала зарплату. В первом квартале тоже были только начисления.
Задача : восстановить базу данных из файла бэкапа . Шаг за шагом с иллюстрациями рассмотрим как это сделать на примере СУБД Microsoft SQL…
Чтобы отчет в 1С сформировался более-менее «красиво», необходимо правильно задать даты таких документов, как «Начисление з/п», отпуска, больничные, разовые начисления и т.п.
Рассмотрим, как будет на примере выглядеть внесение в расчет записей в ситуации с зарплатой, выдаваемой поэтапно.
2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала
Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.
Зарплата может быть выдана частями в следующих случаях:
- для соблюдения условий, изложенных в ч. 6 ст. 136 ТК РФ в части оплаты за исполнение трудовых обязанностей с периодичностью раз в полмесяца;
- когда у предприятия недостает денег для выдачи заработанных средств и работодатель вынужден частями гасить долги по плате за выполнение работы;
Налоговое ведомство пояснило, что в случае, когда срок уплаты налога наступает в следующем отчетном периоде операция, связанная с выплатой зарплаты и перечислением НДФЛ, завершается в этом периоде.
Если вы выплатили в феврале только аванс за октябрь, то есть 50% от начисленной зарплаты всем работникам, записывать эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ не нужно. Дело в том, что удерживать НДФЛ вы должны только при окончательной выплате зарплаты за месяц. А при выдаче аванса обязанностей по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ у вас не возникает (письмо ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320).
В строках 110–120 запишите нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 запишите зарплату, которую начислили за месяц. А в строке 140 — ноль.
ФНС России отметила, что такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ применяется также в случае, если НДФЛ с зарплаты, выплаченной 30 сентября, перечислен в бюджет 30 сентября.
Хотя зарплата за февраль и март выплачена одним днем, отразить ее нужно отдельными блоками – по дате фактического получения дохода.
Даже если фактически в течение квартала сотрудники не получили деньги, по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, доходы безопаснее отразить в расчете 6-НДФЛ.
У нашей компании возник вопрос по заполнению формы 6-НДФЛ. Ввиду тяжелого финансового состояния организация задерживает выплату заработной платы. При этом НДФЛ в бюджет перечисляется в течение 15 дней с момента начисления заработной платы (т.е. НДФЛ за ноябрь был перечислен до 15 ноября, но при этом фактической выплаты зарплаты не было).
Это означает, что до окончания месяца выплачиваемая сумма в счет оплаты труда (аванс) доходом не признается.
Зарплату работникам фирмы начислили в сумме:
- За январь 2018 г. – 100 000 руб., НДФЛ 13 000 руб.,
- За февраль 2018 г. – 112 000 руб., налоговый вычет 4000 руб., НДФЛ 14 040 руб.,
- За март 2018 г. – 110 000 руб., НДФЛ 14 300 руб.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Зарплату работникам фирмы начислили в сумме:
- За январь 2018 г. – 100 000 руб., НДФЛ 13 000 руб.,
- За февраль 2018 г. – 112 000 руб., налоговый вычет 4000 руб., НДФЛ 14 040 руб.,
- За март 2018 г. – 110 000 руб., НДФЛ 14 300 руб.
У меня возник вопрос: Доходы в виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). — дата фактического получения это день приобретения товаров (работ, услуг). А как быть, например, с доходами в виде оплаты услуг сотовой связи? Отчет от сотового оператора приходит не ранее 5-го числа следующего месяца. Что считать сроком даты получения дохода/ уплаты НДФЛ?
По поводу строки 120 — она заполняет ее независимо от того, что указано в документе «Перечисление НДФЛ» и указывает дату в зависимости от даты выплаты дохода, которая предусмотрена законодательством (НК, статья 226 пункт 6).
Показала начисленный доход — 600 000 руб. (300 000 300 000), исчисленный НДФЛ — 78 000 руб. (39 000 + 39 000). Компания заполнила расчет, как в образце 5.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.
6-НДФЛ при задержке заработной платы
При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.
ФНС России в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 сообщила, как заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по «переходящей» зарплате, начисленной в марте и выплаченной в апреле. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие – например, в отношении июньской зарплаты, выплаченной в июле.
Налоговики дали следующий ответ на этот вопрос. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода, за который составляется расчет.
Зарплату, которую компания начисляла в течение 9 месяцев, покажите в строке 020, исчисленный налог — в строке 040. В строке 060 запишите количество работников, которым начислили зарплату. Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты, поэтому в строке 070 и остальных строках раздела 1 поставьте 0.
Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
Строка 130 «Сумма фактически выплаченного дохода» может привести в смятение даже опытного сотрудника бухгалтерии. Сумма начисленная сотруднику как оплата труда, и средства, которые по факту получит этот же сотрудник из кассы предприятия на котором работает, в реальности могут не совпадать.
Правила внесения в расчет записей определены приказом ФНС от 13.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с документом надо выполнить 2 действия:
- внести в расчет доходы, выплаченные налоговым агентом физлицам, а также налоговые вычеты, которые получали работники;
- записать в соответствующие строки НДФЛ, который удерживался из доходов, выплаченных физлицам.
Например, в декларацию 6-НДФЛ за полугодие показатели вносятся следующим образом:
- в Разделе 1 приводятся суммарные показатели за все 6 месяцев;
- в Разделе 2 данные приводятся только за последний квартал, то есть апрель, май и июнь текущего года.
Крайний срок для перечисления налога необходимо показать по строке 120 «Срок перечисления налога».
Аналогично заполняются данные за полугодие, 9 месяцев и год. В разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо отразить только те операции, которые были совершены налоговым агентом в отчетном периоде. Но если операция была начата в прошлом налоговом периоде, а завершена в отчетном, ее также необходимо включить в расчет.
Во-вторых, перечислять в бюджет НДФЛ до выплаты зарплаты нельзя. Ведь если доход не выплачен, НДФЛ удерживать не с чего. А если вы при этом заплатили налог в бюджет, это не сумма, удержанная из дохода сотрудника, а уплата налога за счет собственных средств организации. В то время, как платить НДФЛ за счет собственных средств работодателя запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).
У этого расчета есть КНД — код налоговой декларации, что позволяет при несвоевременном ее предоставлении штрафовать по соответствующей статье кодекса.
В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается сумма начисленная в пользу работника без каких-либо вычетов и до удержания НДФЛ (пункт 4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ No БС-4-11/450@ от 14 октября 2015 года).
В Разделе 1 отчета 6-НДФЛ суммы указываются с нарастающим итогом с начала отчетного периода. В Раздел 2 попадают только те доходы, с которых НДФЛ удерживался в течение последних 3х месяцев (квартал). Так как строка «130» находится в Разделе 2, она отображает суммы, которые облагались налогом в течение квартала, за которым формируется текущий налоговый отчет.
Компания выдает зарплату двумя частями. Оклад сотрудника — 70 000 руб. 20 апреля компания выдала аванс — 30 000 руб, НДФЛ не удерживала. 5 мая компания выдала окончательный расчет — 40 000 руб.
Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.
Зарплата выплачена 30 сентября: как отразить операции в форме 6-НДФЛ
Возможно, при проверке налоговики не обратят внимание на то, что вы платили НДФЛ раньше положенного. Но могут и посчитать, что суммы, уплаченные за счет средств организации, не являются НДФЛ, доначислить недоимку, пени а также штраф. На эту тему есть письма ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ и от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@.
Вы — бухгалтер ? Вообще-то по НДС мы тоже сдаем декларацию, и по налогу на прибыль тоже декларация, по налогу на имущество тоже есть годовая декларация, а вот по авансовым платежам по налогу на имущество не декларация, а расчет. Разницу знаете ? Зарплата начислялась, но не выплачивалась : как заполнять 6 -ндфл. Можно узнать в материале « 6 -ндфл: как заполнить раздел 1 после перерасчета отпускных». Как заполнить 6 -ндфл, если зарплата начислялась но не выплачивалась?