Универсальный корректировочный документ укд образец заполнения в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Универсальный корректировочный документ укд образец заполнения в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Универсальный корректировочный документ выставляют:

• при отгрузке,
• при изменении стоимости уже отгруженного товара,
• для исправления ошибочной информации.

УКД выписывает поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Часто бывает, что продавец предоставил скидку или покупатель обнаружил, что ему привезли не весь товар. В таких случаях и нужен УКД.

УКД: образец заполнения 2021 года

В форме УКД можно выделить два блока:

• в первый входит форма корректировочного счета-фактуры,
• второй относится к первичке и подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости.

Обратите внимание: в левом верхнем углу универсального корректировочного документа есть графа «Статус». Там надо отметить «1» или «2» — в зависимости от этого меняется назначение документа.

Статус «1»	Статус «2»
В 2021 в УКД при статусе «1» отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. В этом случае документ можно применять одновременно в качестве первичного и в качестве корректировочного счета-фактуры.	При статусе «2» УКД можно использовать только в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных товаров. В таком случае не заполняются показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры.

Скачать

В некоторых случаях универсальный корректировочный документ не применяется. Разберем их подробнее.

Так, не нужен в 2021 УКД при возврате товара, для которого установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур. Например:

• Когда покупатель возвращает принятые к учету товары, сопровождая это выставлением счета-фактуры, как при реализации товаров.
• Если изменение стоимости отгрузки произошло из-за ошибки, которую допустил продавец в изначальном комплекте документов.

Далее мы разобрали часто задаваемые вопросы об оформлении УКД.

Универсальный корректировочный документ

• Новые меры поддержки бизнеса в ноябре 2021
• Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
• Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Как оформить возврат от покупателя

Налоговая в своем письме от 17 октября 2014 года №ММВ-20-15/86@ рекомендовала фирмам новый документ — универсальный корректировочный. В Приложении №1 к письму опубликована сама форма, в остальных рассказывается, в каких ситуациях ее нужно заполнять, как правильно это делать и т.д.

Характер названного бланка рекомендательный, поэтому организации сами решают, будут они использовать эту бумагу или нет.

Документ используют:

1. Если стоимость ранее осуществленной поставки поменялась из-за изменения цены и/или уточнения числа отгруженных товаров и т.п. и предложение об изменении поступает от продавца, при этом требуется согласие покупателя или нет (если раньше были установлены договоренности).
2. Если продавцу необходимо задокументировать согласие с претензией компании-покупателя в случае выявления недочетов по количеству и качеству товаров и т.п. при их приеме и при этом не был подписан документ о расхождении доверенным лицом продавца.

Документ не нужно использовать:

1. Если стоимость поменялась из-за допущения продавцом какой-либо ошибки в документах.
2. Если имеет место ситуация, для которой надо использовать специальный порядок оформления бумаг (возврат товара, например).

В форме много реквизитов, разберем каждый из них.

Данный реквизит носит информационный характер. Выбирают код «1», если документ выступает как КСФ + первичка, то есть соглашение или уведомление об изменении цены. В этом случае бумага будет основанием для вычета НДС.

Цифру «2» пишут, если документ применяют только в качестве первичного учетного, то есть это просто соглашение или уведомление об изменении цены. Хозсубъекты на упрощенке могут использовать документ со статусом «2», обязанности по перечислению НДС не будет.

Здесь необходимо указать такие сведения (они аналогичны тем, что прописаны в бланке КСФ):

• Номер заполняемого документа, дата.
• Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
• К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
• Номер с учетом корректировки.

Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями. Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

• Название компании-продавца, ее адрес, ИНН, КПП.
• Название второй стороны сделки, адрес, ИНН, КПП.
• Название валюты и ее код.

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением

Здесь нужно заполнить таблицу. Она аналогична той, которая представлена в корректировочном документе.

Что надо вписать:

• Порядковый номер записи. Это дополнительный реквизит для заполнения. Его указывают по желанию.
• Код товара/услуги/работы. Также не считается обязательным к включению в документ.
• Название товара или описание произведенных работ, оказанных услуг и т.д.
• Показатели в связи с изменением стоимости товаров.
• Единица измерения и ее код по ОКЕИ.
• Количественные показатели.
• Стоимостные показатели.
• Сумма акциза. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
• Налоговая ставка. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
• Сумма налога.
• Стоимость общая.

В конце таблицы нужно подвести итоги — указать получившуюся стоимость.

Дата публикации 19.02.2021

Использован релиз 3.0.89

Пример

26 января 2021 года организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок). Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез их собственными силами (самовывоз). Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ (УПД).

12 февраля 2021 года согласно условиям дополнительного соглашения к договору поставки и в связи с достижением покупателем объема продаж в размере 1 000 000,00 руб. продавец предоставил покупателю ретроспективную скидку на ранее отгруженные товары в размере 5% стоимости. Изменение стоимости отгруженных товаров по взаимной договоренности сторон сделки оформляется универсальным корректировочным документом (УКД).

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

• отгрузка товаров;
• корректировка реализации;
• составление, просмотр и печать УКД.

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производится с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи — подраздел Продажи).

Отражение в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров производится с помощью документа «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» (раздел Продажи – подраздел Продажи).

Создать документ «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» можно на основании документа «Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 1) по кнопке Создать на основании.

В новом документе «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» на закладке «Товары» в графе «Цена» в строке «после изменения» нужно указать новую цену с учетом предоставленной скидки в размере 5% первоначальной стоимости.

Значения остальных полей, в т.ч. новой стоимости без НДС в графе «Сумма», суммы налога в графе «НДС», стоимости с учетом НДС в графе «Всего», рассчитываются автоматически (рис. 4).

Перед вызовом печатной формы УКД следует проверить достоверность данных, отраженных на закладке «Дополнительно» документа «Корректировка реализации».

Оформление УКД производится с помощью кнопки Печать из документов учетной системы «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» (рис. 4) или «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 5).

В сформированном универсальном корректировочном документе (УКД) (рис. 6) в соответствии с приложениями № 3 и № 4 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ будут автоматически заполнены:

• все показатели корректировочного счета-фактуры в соответствии с требованиями Приложения № 2 к Постановлению № 1137;
• в левом верхнем углу в поле Статус — значение «1», так как в данном случае УКД применяется как комплексный документ, совмещающий в себе первичный документ (соглашение на изменение стоимости) и корректировочный счет-фактуру.

Кроме того, автоматически будут заполнены значения:

• в графе А «№ п/п» табличной части — номера позиций по порядку;
• в графе Б «Код товара /работ, услуг» табличной части — соответствующие сведения из справочника номенклатуры (раздел Справочники — подраздел Товары и услуги). Информация о коде товара будет указана только в том случае, если в разделе Главное в настройке Параметров учета на закладке Запасы в информации «При печати документов рядом с колонкой «Наименование» выводится:» будет установлена отметка для значений «Колонка «Артикул» или «Колонка «Код». По умолчанию в настройках стоит отметка в значении «Ничего не выводится», и данная графа при печати УКД остается незаполненной;
• в строке Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т.ч. комиссионера/ агента) [11] — сведения о продавце;
• в строке Наименование экономического субъекта — составителя документа[15] — сведения о покупателе;
• в строке К передаточным (отгрузочным) документам [5] — реквизиты документа, которым оформлялась передача товаров покупателю (для данного примера — УПД № 1 от 26.01.2021);
• в строке Основание изменения стоимости [6] — реквизиты договора, в рамках которого производилась отгрузка товаров;
• в строке Иные сведения [7] — сведения. указанные в УПД (документе на отгрузку) (в данном случае — реквизиты декларации соответствия);
• в строке Предлагаю изменить стоимость [8] — должность и подпись с расшифровкой лица, действующего от имени экономического субъекта и уполномоченного выносить предложение об изменении стоимости отгруженных товаров. По умолчанию программа выводит в данной строке Ф.И.О. руководителя организации;
• в строке Уведомляю об изменении стоимости [9] — сведения отсутствуют;
• в строке Ответственный за оформление факта хозяйственной жизни [10] — должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным согласовывать изменение стоимости (строка [8]), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи

Приложение N 1. Универсальный корректировочный документ

\r\n\r\n

Форма УКД является рекомендуемой. То есть, ее применение — это право, а не обязанность. Это дает хозяйствующим субъектам следующие возможности:

\r\n\r\n

\r\n\t
• отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;

\r\n\t

• применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

\r\n

\r\n\r\n

Если хочется применять именно рекомендованную форму, то начать это делать можно в любой момент.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

В левом верхнем углу УКД есть поле «Статус». В это поле можно вписать или «1» или «2». В зависимости от присвоенного статуса меняется и назначение УКД:

\r\n\r\n

\r\n\t \r\n\t\t \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t

\r\n\t

\r\n\t\t \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t

\r\n

\r\n\t\t\t Статус «1» \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t Статус «2» \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t При статусе «1» в УКД отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. В таком случае УКД может применяться одновременно: \r\n\r\n\t\t\t — в качестве первичного учетного документа; \r\n\r\n\t\t\t — в качестве корректировочного счета-фактуры. \r\n\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t При статусе «2» УКД может использоваться в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей. В таком случае не заполняются (или ставятся прочерки) в показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры, например: \r\n\r\n\t\t\t — «к счету-фактуре (счетам-фактурам) №…от…, с учетом исправления №…от…» (строка 1б); \r\n\r\n\t\t\t — «В том числе сумма акциза» (графа 6); \r\n\r\n\t\t\t — «Налоговая ставка» (графа 7). \r\n\t\t\t

\r\n\r\n

Заметим, что статус документа, по сути, носит лишь информационный характер. Если ошибиться и поставить статус «2», но заполнить все поля УКД, то такая ошибка не лишит продавца и покупателя права на налоговый вычет.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

В УКД можно встретить графы и строки, которые не обязательны для заполнения, например:

\r\n\r\n

\r\n\t
• Графа А (№ п/п) предусмотрена лишь для удобства поиска позиции;

\r\n\t

• Графа Б (код товара, работ, услуг) предусмотрена для идентификации товара (работы, услуги).

\r\n

\r\n\r\n

С полным перечнем граф и строк и их описанием можно ознакомиться в приложении № 3 к письму № ММВ-20-15/86@. Скажем лишь, что принимать решение о внесении информации в «необязательные» графы налогоплательщик вправе самостоятельно.

Форма УКД является рекомендуемой. То есть, ее применение — это право, а не обязанность. Это дает хозяйствующим субъектам следующие возможности:

• отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
• применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

Если хочется применять именно рекомендованную форму, то начать это делать можно в любой момент.

Как заполнять УКД по прослеживаемым товарам?

В УКД можно встретить графы и строки, которые не обязательны для заполнения, например:

• Графа А (№ п/п) предусмотрена лишь для удобства поиска позиции;
• Графа Б (код товара, работ, услуг) предусмотрена для идентификации товара (работы, услуги).

С полным перечнем граф и строк и их описанием можно ознакомиться в приложении № 3 к письму № ММВ-20-15/86@. Скажем лишь, что принимать решение о внесении информации в «необязательные» графы налогоплательщик вправе самостоятельно.

• Новый счет-фактура с 01.07.2021 — образец заполнения
• Счет-фактура с 1 июля 2021 — что изменилось?
• Заполнение УПД и УКД с 1 июля 2021
• Новый счет-фактура в 1С
  • Шапка счета-фактуры
  • Как заполнять графу 5а в счете-фактуре, выставленном из документа Отчет комиссионера (агента) о продажах?
  • Почему в 1С в шапке счета-фактуры реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки?
  • Табличная часть счета-фактуры
  • Почему в счете-фактуре на несколько реализаций одинаковые позиции номенклатуры не объединяются в одну строку?

ФНС России утвердила новые форматы:

• корректировочного счёта-фактуры (УКД);

• документа о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счёт-фактуру;

• указанного документа без корректировочного счёта-фактуры в электронной форме.

Изменения в этих документах стали необходимы в связи с введением системы прослеживаемости товаров. Эта система контролирует движение отдельной импортной продукции от ввоза до доведения конечному потребителю. На таможне продукции присваивается регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который плательщики НДС указывают в счетах-фактурах.

В верхней части счёта-фактуры появилась строка 5а «Документ об отгрузке». В ней указывают реквизиты накладной на отгрузку товаров, на основании которой составлен счёт-фактура. Если счёт-фактура относится к нескольким накладным, в строке 5а необходимо перечислить все их реквизиты через точку с запятой.

Табличную часть счёта-фактуры расширили. Количество граф увеличилось с 11 до 13. Отдельную графу 1 ввели для порядкового номера записи. Наименование товаров нужно указывать в графе 1а, а код товара по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.

Графу 11 переименовали. Она теперь подходит и для операций с прослеживаемыми товарами, и для операций с остальной импортной продукцией. В графе 11 нужно указать один из двух реквизитов в отношении:

• прослеживаемых товаров — РНПТ;

• остальной продукции — регистрационный номер декларации на товары.

Кроме того, добавили три новых графы: 12, 12а и 13. Графы заполняют только по операциям с прослеживаемыми товарами. В графах 12 и 12а указывают код и условное обозначение единицы измерения прослеживаемых товаров.

В графе 13 прописывают количество товара, в отношении которого составлен счёт-фактура. Количество подсчитывают в тех же единицах измерения, которые указаны в графах 12 и 12а.

Одинаковые прослеживаемые товары отражаются в одной строке счёта-фактуры. Но если такие товары ввезли в Россию в разных партиях, к этой строке заполняют дополнительные строки в графах 11–13 по каждому РНПТ.

Если покупатель перечисляет аванс, продавец выставляет ему счёт-фактуру на полученную сумму. После отгрузки продавец примет к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановит НДС, принятый к вычету.

Корректировочный счёт-фактура (УКД) применяется, если изменилась стоимость в уже выставленном ранее счёте-фактуре. Поэтому изменения его идентичны изменениям формы отгрузочного СФ.

Корректировочный счёт-фактура в 2021 году дополнен следующими графами:

• графа 1 — для указания № п/п из записи отгруженных товаров из корректируемого СФ. К примеру, если исправляются показатели строки 5 СФ, оформленного при отгрузке, то в графе 1 корректировочной версии СФ будет фигурировать значение «5». Наименования товаров, по которым производится исправление, перемещены в графу 1а, показатели, связанные с изменением стоимости поставок – в графу 1б, а коды видов товаров – в графу 1в;

• графы 10 и 10а, в которых отражается информация (код и название) о стране-производителе ввозимого товара, указанного в тех же графах отгрузочного СФ;

• графы 11, в которой фигурирует регистрационный номер декларации на товары или РНПТ. Эти данные аналогичны данным графы 11 отгрузочного СФ;

• графы 12 и 12а — для фиксации единиц измерения прослеживаемых товаров из аналогичных граф корректируемого СФ;

• графы 13 — для указания объёма отслеживаемого товара.

Поставщики товаров, которые пока не попадают в перечень отслеживаемых, вправе применять действующие сегодня формы СФ и их корректировочных версий вплоть до 1 октября 2021. При выставлении корректировочного документа в бумажном варианте, что возможно лишь для товаров, не подлежащих отслеживанию, графы 12-13 не формируются, либо не заполняются.

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Правила заполнения корректировочного счёта-фактуры в 2021 году, закрепленные в постановлении № 1137, дополняются в части формирования данных по прослеживаемым товарам или услугам. В форме указывают только те позиции, которые требуют корректировки:

• в стр. 1 — номер, присвоенный в общем хронологическом порядке, и дату составления корректировочного СФ;

• в стр. 1а — № п/п внесённого в корректировочный СФ исправления, дата его внесения;

• в стр. 1б — номер и дата корректируемого СФ;

• в стр. 2, 2а, 2б — наименование продавца, его адрес, реквизиты;

• в строках 3, 3а, 3б — соответствующие реквизиты покупателя;

• в стр. 4 — код и обозначение валюты;

• в стр. 5 — идентификатор госконтракта, если он был заключён.

Графы таблиц отражаются, как и в прежних редакциях. В них наглядно указываются данные отгрузочного СФ по позициям, требующим корректировку — по строке А без изменения данных (как в первичном СФ), по строке Б — с изменениями цены или объёма поставки, а, следовательно, и остальных значений, и результаты произошедших изменений: по строке В — увеличение, по строке Г — уменьшение стоимости в целом по СФ. В графах 11 — 13 все сведения фиксируются также построчно. Если корректировка составляется по позициям, не подлежащим прослеживанию, то эти графы не заполняются.

Старый формат электронного УКД действует до 1 октября 2021 года. Новый формат УКД вступает в силу с 27 ноября 2020 года и полностью заменит прошлый с 1 октября 2021 года.

Период с 27 ноября 2020 года по 1 октября 2021 года является переходным на новый формат УКД.

Основными причинами изменения формата являются отражение в УКД информации о кодах маркировки и обеспечение прослеживаемости товаров.

XSD-схемы нового формата УПД:

• Титул продавца (отправителя) – ON_NKORSCHFDOPPR_1_996_03_05_01_01.xsd

• Титул покупателя (получателя) – ON_NKORSCHFDOPPOK_1_996_04_05_01_01.xsd

• Новый формат позволяет отражать сведения о кодах маркировки и прослеживаемости товаров. Наименование файла информации продавца начинается с ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или ON_NKORSCHFDOPPRPROS – для товаров, подлежащих прослеживаемости, ON_NKORSCHFDOPPRMARK – для товаров, подлежащих маркировке. Для маркируемых товаров в файлах выделены поля, в которые будет вноситься информация по идентификации товара, включённого в систему маркировки – уникальный идентификатор транспортной упаковки или контрольный идентификационный знак. Для товаров, подлежащих прослеживаемости, выделены поля для указания регистрационного номера партии товара и его количества.
• Новый формат УКД позволяет не включать в электронный документ те элементы, по которым отсутствуют значения или предусмотрено проставление прочерка.
• Элементы «Характеристика», «Код», «Артикул», «Сорт товара» разделены на отдельные узлы.
• Добавлена возможность указать реквизиты передаточного документа, (наименование, номер и дату).
• При отсутствии документа-основания корректировки/передаточного документа вместо значения «Отсутствует» теперь нужно указывать «Без документа-основания».

Как составить электронный УКД с 1 июля 2021 года

Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки (при отсутствии ошибок в его оформлении) может быть обусловлено либо изменением цены, либо изменением количества отгруженных товаров ­(выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Наличие документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженного, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры (п. 10…

• Свежие
• Посещаемые

С 01.07.2021 форма счета-фактуры изменилась и действует в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

УПД должен соответствовать требованиям как главы 21 НК РФ, так и закона № 402-ФЗ. Только при соблюдении этих условий он может применяться в целях бухгалтерского учета и налогообложения (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Так, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг (передаче имущественных прав) выставляется в срок не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи имущественных прав). Первичный учетный документ, на основании п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, должен быть оформлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания.

В силу данных требований УПД следует оформлять при совершении факта хозяйственной жизни либо сразу после него. В этом случае будут выполнены и условия закона № 402-ФЗ, и требования НК РФ. Дата составления документа отражается в строке 1 УПД «Счет-фактура № ____ от __________». Она должна соответствовать дате, которая отражается в строке 11 УПД «Дата отгрузки, передачи (сдачи) «__» __________ 20__ года».

При этом ФНС России допускает незначительную разницу между датой составления документа и датой отгрузки (Приложение № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) в следующих случаях:

• если отгрузка состоялась на следующий день после оформления документа;
• если оформление документа происходит после даты фактической отгрузки, когда это невозможно сделать во время совершения операции.

В любом случае УПД необходимо составить не позднее следующего рабочего дня после отгрузки.

Начинается заполнение универсального передаточного документа с указания его статуса. Статус определяет, в каком качестве будет использоваться УПД: как счет-фактура и первичный документ (статус 1) или только как первичный документ (статус 2), обязательность заполнения ряда его строк.

В УПД со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты и для счета-фактуры, и для документа о передаче. Как счет-фактура УПД должен содержать все обязательные для счетов-фактур реквизиты, предусмотренные ст. 169 НК РФ и постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Как первичный документ УПД должен содержать все обязательные реквизиты в соответствии с законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В УПД со статусом 2 заполнение реквизитов для счета-фактуры не требуется. В этом случае данный документ используется только как передаточный и подтверждает лишь факт хозяйственной операции.

После указания статуса заполняется регистрационный номер УПД и дата его составления (строка 1). В УПД, имеющем статус 1, приводится порядковый номер в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур, а УПД со статусом 2 нумеруются в соответствии с хронологией нумерации первичных документов.

В случае исправления ошибок в ранее выставленном УПД по строке 1а отражают номер и дату, когда были внесены исправления. Исправления производят в порядке, аналогичном для исправления счетов-фактур.

Приводятся обязательные данные о продавце (строки 2, 2а, 2б) и покупателе (строки 6, 6а, 6б).

Информация о грузоотправителе (строка 3) и грузополучателе (строка 4) заполняется только при отгрузке товаров. При выполнении работ, оказании услуг в этих строках ставится прочерк.

Строка 5 «К платежно-расчетному документу» может не заполняться, если УПД используется только как передаточный документ.

В строке 7 приводятся указание валюты и ее код, а в строке 8 — идентификатор госконтракта при его наличии.

Заполнение табличной части производится в соответствии с порядком заполнения счетов-фактур с учетом следующих особенностей:

1. В графе А «№ п/п» приводится номер записи в таблице, а графе Б «Код товара/работ, услуг» — артикул для товаров или код ОКВЭД для услуг. Заполнение этих граф не является обязательным.
2. Необязательны к заполнению поля, предназначенные исключительно для счета-фактуры (если у УПД указан статус 2):

• графа 6 «В том числе сумма акциза»;
• графа 7 «Налоговая ставка»;
• графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
• графа 10а « Краткое наименование страны происхождения товара»;
• графа 11 регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• графы 12 и 12а единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости. Она определяется по Общероссийскому классификатору единиц измерения;
• графа 13 количество товара в указанных единицах.

Затем в УПД проставляется количество листов, на которых он составлен, и под табличной частью документ подписывается ответственными лицами: руководителем и главным бухгалтером / индивидуальным предпринимателем. Полномочия по подписанию УПД могут быть переданы уполномоченным лицам. Если УПД не несет функцию счета-фактуры, а только передаточного акта, то подписи руководителя, главного бухгалтера/ индивидуального предпринимателя необязательны.

Подписи в УПД проставляются следующим образом:

Строка	Значение	Особенности заполнения
10	Ф.И.О., должность и подпись человека, отгрузившего товар / передавшего услуги, результаты работ, имущественные права	Заполняется всегда, независимо от статуса документа. Если Ф.И.О. и должность лица, совершившего отгрузку товара (передачу услуг, работ, имущественных прав), совпадают с Ф.И.О. и должностью лица, которое подписало счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.
13	Ф.И.О., должность и подпись человека, ответственного за оформление фактов хозяйственной жизни со стороны продавца	Заполняется всегда, независимо от статуса документа. Если Ф.И.О. и должность лица, ответственного за оформление, совпадает с Ф.И.О. и должностью лица: · которое поставило свою подпись в строке 15, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.; · которое подписало счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О. Универсальный передаточный документ был разработан для облегчения оформления транзакций по продаже товаров, работ и услуг: один документ вместо двух. УПД является основанием для начисления или вычета НДС, для подтверждения доходов для продавца или расходов для покупателя. Проверка УПД налоговыми органами происходит по тем же критериям, что и проверка привычной первички и счетов-фактур. Налоговых рисков при применении УПД не возникает при условии его правильного заполнения. С помощью маркировки государство контролирует оборот товаров. Уже действует маркировка табака, одежды и текстиля, легкой промышленности, шин, парфюмерии, фототехники, обуви. К 2024 году планируют промаркировать все основные потребительские товары, которые производят в России или импортируют в страну. Отсканировав код на упаковке товара, покупатель сможет удостовериться, что не купил подделку. Чтобы эта информация дошла до конечного потребителя, передавать ее друг другу и в Честный ЗНАК должны все участники оборота: производители, дистрибьюторы, торговые точки. Вот как это работает. С 1 января 2022 года отключат возможность передавать в Честный ЗНАК прямые сообщения о переходе права собственности между участниками оборота (производителями, импортерами, оптовиками, розницей). Это значит, что передавать УПД и УКД с кодами маркировки можно будет только через оператора ЭДО. Передавать прямые сообщения можно будет, только если маркированный товар выводится из оборота. Покупатели маркированных товаров не обязаны работать с ЭДО и регистрироваться в Честном ЗНАКе. Поэтому при продаже конечному потребителю продавец сможет по-прежнему подавать прямое сообщение об отгрузке с выводом из оборота. Отправитель товара должен сформировать УПД и наполнить его кодами маркировки, то есть вставить в специально отведенное место последовательность из чисел, букв и символов (формат по приказу ФНС 820@). Затем он подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и направляет получателю по ЭДО. Срок — три дня с даты отгрузки, но не позднее дня передачи конечному потребителю. Получатель сканирует товар и сверяет коды. Если все в порядке, он подписывает УПД, чтобы оператор ЭДО сообщил в ГИС МТ о переходе права собственности. Если обнаружены ошибки, например неверные коды, суммы, количество товара, получатель направляет отправителю запрос на уточнение. В ответ может прийти УКД или дополнительный УПД. Форматы электронных документов Убедитесь, что все покупатели могут принимать документы по ЭДО. Если такой возможности у них не будет, вы не сможете оформить передачу права собственности. Отправьте контрагентам приглашение к ЭДО и примите приглашения, которые они вам направили. Бывает, что у контрагентов разные операторы ЭДО. Обмениваться электронными документами это не помешает, но нужно настроить роуминг. Для этого хотя бы один из контрагентов должен подать заявку своему оператору. По общим правилам любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первичной документации. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг. Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк. Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ. Организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того как заказчик примет выполненные действия, компания вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру. Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций. Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: поставщик формирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет форму и сразу передаст на оплату. Это существенно сократит время расчетов между сторонами. В соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете» изменение стоимости товара или услуги нуждается в подтверждении посредством составления первичного учетного документа. В качестве этого документа применяется универсальный корректировочный документ. В силу положений ст. 168 НК РФ, изменения в цене товара или услуги влекут за собой обязанность продавца (поставщика, исполнителя услуг) выставить договорному контрагенту корректировочный счет-фактуру в течение 5 рабочих дней, следующих за изменением цены. Новый формат УКД в 2021 году: основные изменения и особенности перехода В рамках данной статьи наши пользователи могут скачать рекомендованную ФНС РФ форму универсального корректировочного документа и ознакомиться с образцом ее заполнения. Отметим, что: если УКД – это корректировочный счет-фактура и уведомление, необходимое, в том числе, для расчета НДС, то указывается код «1»; если УКД не связан с расчетом НДС, а является лишь уведомлением об изменении цены, то ставится код «2». Бухгалтерский баланс Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии) Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Платежная ведомость Приходный кассовый ордер Отчет о финансовых результатах Расчет по страховым взносам Справка с места работы Какие форматы мы считаем старыми и почему? 1. Форматы первичных учетных документов, утвержденные Приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ содержат соответственно формат товарной накладной ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг). С 1 июля 2017 года этот формат теряет свою силу в соответствии принятием Приказа ФНС от 20.05.2016 N ММВ-7-15/329. 2. Форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденные Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@. В этом приказе утрачивают силу только некоторые части: ● Абзац второй пункта 1 и приложение №1, которые содержат формат счета-фактуры. Отменяет их Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, который при этом утверждает новый формат – универсального передаточного документа (УПД), но об этом расскажем дальше. ● Абзац третий пункта 1 и приложение №2, содержащие формат корректировочного счета-фактуры. Их отменяет Приказ ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-158189@, одновременно утверждающий формат корректировки универсального передаточного документа (УКД). Важно! Стоить помнить, что использовать старый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года будет нельзя, но те, которые были отправлены до этой даты, можно будет представлять в налоговую, например, в рамках камеральных проверок, до 31.12.2020 г. Старые форматы первичных учетных документов можно будет использовать, но уже как неформализованные, то есть представлять в налоговый органы их придется в виде бумажных копий. Для начала напомним, что при отгрузке товаров, передаче работ, услуг или имущественных прав (далее — «ценностей») не обязательно оформлять отдельно счет-фактуру и отдельно передаточный документ (например, товарную накладную). Все сведения из этих документов можно объединить в одном универсальном передаточном документе — УПД (см. «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»). Теперь же ФНС России выпустила форму универсального корректировочного документа (УКД). Область его применения поясним на простом примере. Пример Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров. Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены. По общему правилу, если стороны договорились об изменении стоимости отгруженных ценностей, то при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом законодательство РФ не запрещает вводить в корректировочные счета-фактуры дополнительные реквизиты. В связи с этим налоговики объединили информацию корректировочных счетов-фактур с информацией, которая относится к документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. В результате такого объединения и получился «универсальный корректировочный документ». Появление формы направлено на решение проблемы избыточного документооборота. При этом налоговики подтвердили, что УКД позволяет: корректировать операции в бухгалтерском и налоговом учете; использовать право на налоговый вычет по НДС (продавцу и покупателю на основании п. 13 ст. 171 НК РФ); подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов). Похожие записи: КОСГУ на оплату административного штрафа в 2022 году Отмена компенсации за детский сад в 2022 году Билеты в театр для пенсионеров в 2022 году