Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по НДС в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Воспользоваться льготой смогут такие предприятия общепита, как рестораны, бары, кафе, буфеты, кафетерии, столовые, предприятия быстрого обслуживания, закусочные, отделы кулинарии, которые расположены в этих объектах и другие аналогичные заведения.
Если услуги общепита будут оказаны через эти объекты, то они не облагаются НДС.
Но есть исключения:
- реализация продуктов отделами кулинарии компаний и предпринимателей розничной торговли;
- реализация продуктов компаниями и предпринимателями, которые занимаются заготовочной деятельностью.
То есть на продажу полуфабрикатов, кулинарных и подобных изделий компаниям и предпринимателям для розничной торговли льгота не распространяется, а значит, НДС начисляется в обычном порядке.
Налогово-бухгалтерские изменения — 2022
Сами предприятия общепита восприняли новую инициативу Правительства без большого энтузиазма. Почти все они применяют специальный режим налогообложения — УСН, а те компании, которые не могут уложиться в доходный лимит «упрощенки», создают новые юридические лица либо делят крупные компании на более мелкие.
Но те заведения общепита, которые не могли применять УСН из-за несоответствия критериям, платили НДС со всей стоимости реализованных услуг общепита, поскольку продукты питания закупались у поставщиков, которые не платят НДС. Для таких предприятий общепита освобождение от НДС было бы полезно ещё в 2020 году.
-
ЭДО для маркировки: с 1 января передавать данные по некоторым товарам через «Честный ЗНАК» нельзя
613 0
Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.
Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.
Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:
- первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
- если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.
И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.
Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.
И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.
Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:
- для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
- для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Их больше не будут устанавливать регионы.
Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.
Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:
- заявление на льготу по налогу на имущество;
- заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
- заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
- сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.
С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:
- 06/2020 — по основным средствам;
- 26/2020 — по капитальным вложениям;
- 27/2021 — по документообороту;
- 25/2018 — по аренде.
Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.
С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.
К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:
- первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
- если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.
Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.
Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.
Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.
Приняты новые меры по поддержке бизнеса
По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.
Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.
По данному налогу будут обновленные отчетные формы:
- 6-НДФЛ для работодателей;
- 3-НДФЛ для физлиц и ИП.
Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.
К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.
Расчет по страховым взносам нужно будет сдавать по обновленной форме. Она будет использоваться с отчетности за 1 квартал 2022 года. За 2021 год сдать расчет нужно будет по старой форме.
Про форму 4-ФСС на данный момент еще ничего не ясно. Если изменений не будет, то отчитываться нужно будет на прежнем бланке.
Тарифы по страховым взносам в целом останутся прежними. Единственное изменение коснется общепита, который имеет право на освобождение от НДС. Он сможет платить взносы по сниженным ставкам — тем, которые предусмотрены для субъектов МСП.
Сроки уплаты налога на имущества станут едиными на всей территории РФ:
- для годового платежа — не позже 1 марта следующего года;
- для авансовых платежей — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
По налогу на имущество декларацию за 2021 г. потребуется сдать по обновленной форме. С 2022 года не нужно будет отчитываться по имуществу с кадастровой стоимостью.
Кроме того, с 2022 года будут применяться новые формы документов:
- заявления на льготу по налогу на имущество;
- заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
- заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
- сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.
- Новые налоговые декларации и документы
- О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2022 года
- О новой форме декларации по налогу на имущество
- О новой форме РСВ
- Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
- О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
- Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
- Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
- О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
- О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
- Новые федеральные стандарты и бухотчетность
- О ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
- О новом ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
- Об применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
- Налоговые изменения для бизнеса
- Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
- О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
- О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
- О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
- Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
- О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
- О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
- О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
- О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
- Об утверждении перечня КБК на 2022 год
- Вычеты и пособия
- О порядке получения физкультурного вычета
- О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
- Новшества отчетности
- О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2022 года
- О новых формах отчетности НКО
- Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
- О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
- О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
- Электронный документооборот и электронные подписи
- О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
- О новых правилах работы с электронными подписями
- О новых требованиях к операторам ЭДО
- Новое в маркировке товаров
- Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
- Об обновлении правил маркировки обувных товаров
- О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
- Другие изменения
- О машиночитаемых электронных доверенностях с 2022 года
- О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС
- О продлении моратория на проверки малого бизнеса
- Об электронной регистрации ККТ
- О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
- Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
- О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
- О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
- О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя
Основные изменения налогового законодательства в 2022 году
В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.
Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.
Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.
Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:
- общая численность штата не превышает 5 человек;
- годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.
Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.
Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.
Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.
Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.
В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:
- расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
- сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
- рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.
Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.
Также Закон № 305-ФЗ уточняет случаи, когда НДС исчисляется налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций:
- если иностранное лицо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
- если иностранное лицо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ, но это обособленное подразделение не осуществляет реализацию указанных товаров (работ, услуг).
Краткий перечень налоговых и бухгалтерских изменений в 2022 году
Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели, имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы).
Если регистрация осуществлена в течение 2022 или 2023 года, то льгота применяется без ограничений. Начиная с 2024 года право на освобождение применяется, если за предшествующий налоговый период выполняется условие о среднемесячном размере выплат работникам.
Согласно ст. 149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождаются ИП и предприятия по производимым операциям. То есть в учет принимается не сфера деятельности, а исключительно действия (операции), к которым относятся:
- реализация отечественной и зарубежной медицинской продукции/услуг, которая попадает в утвержденный перечень по пп. 1 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
- продажа ценных бумаг и долей в уставном капитале организаций;
- реализация исключительного права на интеллектуальную собственность на основании лицензии, изобретения, программы ЭВМ и прочее;
- совершение банковских операций, а также займы под проценты и прочее.
При перевозке пассажиров ж/д транспортом пригородного направления, освобождение от НДС не применяется до 01.01.2030 года. Согласно ФЗ от 06.04.2015 N 83-ФЗ, данные услуги имеют налоговую ставку 0%.
Если для плательщика выгоднее получать налоговый вычет, то можно отказаться от освобождения от НДС. Для отказа/приостановки следует подать в ИФНС заявление (образец можно получить через форму консультации у юристов компании).
Вопрос многих налогоплательщиков – на какой срок действует освобождение от НДС в 2018 году. Наши юристы отвечают – действие по освобождению длится на протяжении 12 месяцев с начала подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию.
При нарушении правил (высокая выручка, торговля подакцизными товарами), налог уплачивается в полном объеме с подачей декларации за весь период, без учета даты нарушений условий.
Также в случае нарушения установленных правил взимаются пени, рассчитать которые можно при помощи калькулятора на сайте ИФНС. Пени необходимо внести до подачи декларации, что позволит избежать штрафных санкций за неуплату НДС.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено 2 варианта освобождения от НДС:
- исключение обязанностей по НДС – ст. 145 НК РФ, что требует уведомления налоговых органов по установленной форме;
- снятие обязательств по НДС на отдельные операции – ст. 149 НК РФ может использоваться без уведомления налоговой инспекции, но с обязательным соблюдением установленных условий реализации права.
При нарушении условий по НК РФ могут быть применены штрафные санкции и пени.
Невзирая на упрощенный вариант документооборота в 2018 году, плательщик обязан вести журнал регистрации счет-фактур. Это относится к входящим документам в компаниях на ЕНДВ и УСНО. Также освобожденные от НДС предприниматели могут не отправлять декларации в электронном виде, а предоставить документ в бумажном варианте лично или через Почту России.
По нововведениям, касаемо с/х угодий, транспортных компаний и иных категорий предпринимателей, можно получить развернутую консультацию компетентных юристов нашей компании.
- Процесс
- Общество
- Бизнесс
- Экология
- Кодекс РК об административных правонарушениях
- Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан
- Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
- Уголовный кодекс Республики Казахстан
- Бюджетный кодекс Республики Казахстан
- Налоговый кодекс Республики Казахстан
- О таможенном регулировании в республике Казахстан
- Предпринимательский кодекс
- Трудовой кодекс Республики Казахстан
- Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
- Гражданский кодекс РК (общая часть)
- Гражданский кодекс РК (особенная часть)
- Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан
- О браке (супружестве) и семье
- О здоровье народа и системе здравоохранения
- Водный кодекс Республики Казахстан
- Земельный кодекс Республики Казахстан
- Лесной кодекс Республики Казахстан
- Экологический кодекс Республики Казахстан
В пункте 3 ст. 149 НК РФ перечисляются операции, которые не подлежат обложению НДС. Их перечень дополнен новым пп. 38. Согласно этому пункту не будет подлежать обложению налогом оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания и услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
При этом отражены виды услуг общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах), но список не закрыт.
К сведению: в разделе 3 ГОСТ 30389-2013 «Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования», введенного в действие Приказом Росстандарта от 22.11.2013 № 1676-ст, поясняется, что предприятие (объект) общественного питания (предприятие (объект) питания) – это имущественный комплекс, используемый юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для оказания услуг общественного питания, в том числе изготовления продукции общественного питания, создания условий для потребления и реализации продукции общественного питания и покупных товаров как на месте изготовления, так и вне его по заказам, а также для оказания разнообразных дополнительных услуг.
Здесь же приводятся определения различных видов объектов общественного питания.
Что касается понятия услуг общественного питания, в НК РФ оно приводится только в целях применения ПСНО. Поэтому обратимся к п. 41 разд. 2 ГОСТ 31985-2013 «Услуги общественного питания. Термины и определения».
Согласно названному пункту услуга общественного питания (индустрии питания) – это результат деятельности предприятий общественного питания (юридических лиц или индивидуальных предпринимателей) по удовлетворению потребностей потребителя в продукции общественного питания, в создании условий для реализации и потребления продукции общественного питания и покупных товаров, в проведении досуга и в других дополнительных услугах.
В то же время в п. 3 ст. 149 НК РФ услугами общественного питания в целях пп. 38 этого пункта не признается реализация:
-
продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли;
-
продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, предусмотренные пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, либо занимающимся розничной торговлей.
Для применения обозначенного освобождения от уплаты налога налогоплательщик должен выполнить одновременно три условия. Два из них касается объема его доходов.
Во-первых, за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, гл. 25 НК РФ или гл. 26.2 НК РФ, не должна превышать в совокупности 2 млрд руб. Здесь упоминается гл. 26.2 НК РФ, в соответствии с которой работают налогоплательщики на УСНО, по правилам этой главы освобожденные от уплаты НДС. Очевидно, имеется в виду тот случай, когда налогоплательщик переходит с УСНО на общий режим налогообложения и собирается воспользоваться пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Во-вторых, в том же календарном году, предшествующем году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или индивидуального предпринимателя должен составить не менее 70 %. При этом доходы тоже должны определяться в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, гл. 25 НК РФ или гл. 26.2 НК РФ.
Третье условие касается среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц также в календарном году, предшествующем году, в котором применяется освобождение.
В силу пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ для всех плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», действуют пониженные тарифы страховых взносов (в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода).
Исходя из п. 2.1 ст. 427 НК РФ для указанных плательщиков применяются следующие пониженные тарифы взносов:
-
на обязательное пенсионное страхование – в пределах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 10,0 %, а свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – тоже 10,0 %;
-
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0,0 %;
-
на обязательное медицинское страхование – 5,0 %.
Для организаций сферы общественного питания с 01.01.2022 установлены особые условия, при выполнении которых они смогут применить указанные пониженные тарифы страховых взносов.
При этом отметим, что в соответствии со ст. 3 Федерального закона № 305-ФЗ изменен один из критериев критерии отнесения предприятий к субъектам среднего предпринимательства, касающийся среднесписочной численности.
В общем случае согласно этому критерию среднесписочная численность работников хозяйствующего субъекта за предшествующий календарный год не должна превышать величины, равной 250 человек (пп. «б» п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ).
Но на основании нового п. 2.2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ с 01.01.2022 для средних предприятий – хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в п. 1 обозначенной части, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» разд. I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» ОКВЭД 2), предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год устанавливается в размере 1 500 человек.
Обратите внимание: соответствующий вид предпринимательской деятельности признается основным при условии, что в составе сведений о хозяйственном обществе, хозяйственном товариществе, хозяйственном партнерстве, производственном кооперативе, потребительском кооперативе, крестьянском (фермерском) хозяйстве в ЕГРЮЛ и об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП содержится соответствующий код по ОКВЭД 2 в качестве основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Из нового п. 13.1 ст. 427 НК РФ следует, что организации сферы общественного питания, у которых численность не превышает 250 человек, пользуются пониженными тарифами страховых взносов на общих основаниях, как и иные субъекты малого и среднего предпринимательства.
Однако если среднесписочная численность плательщика, основным видом экономической деятельности которого является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, превысит 250 человек (в пределах численности 1 500 человек, как следует из нового п. 2.2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ), то он тоже сможет воспользоваться указанными пониженными тарифами страховых взносов, но только в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, иными словами, тем, которые позволяют освободиться от обложения НДС.
Речь идёт о пилотном проекте, который поможет предприятиям общественного питания плавно перейти с упрощенного (без НДС) на обычный (общий, ОСН) режим налогообложения при слёте с УСН, патента или применении искусственных схем дробления бизнеса.
В. Путин:
“Показательный пример здесь – сфера общественного питания. Именно для компаний этой отрасли предлагаю с будущего года запустить пилотный проект. Его смысл – отработать механизм более плавного, комфортного перехода от одного налогового режима к другому”, – заявил.
Освобождение от уплаты НДС затронет тех, у кого годовая выручка не превышает 2 млрд рублей в год. То есть, не все крупные сети ресторанов и фастфуда априори могут претендовать на новую льготу по НДС.
На 2021 год компании, которые работают по упрощенке, должны переходить на общий порядок налогообложения с уплатой НДС и соответствующими последствиями, когда преодолевают определенную планку по количеству персонала и объему выручки. А именно:
- доходы превысили за год или любой отчетный период 200 млн рублей (п. п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
- средняя численность работников за год или любой отчетный период в общем случае превысила 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
Это не только создает дополнительную финансовую нагрузку на бизнес, но и сдерживает его развитие – вынуждает владельцев идти «на всяческие ухищрения вроде искусственного дробления компаний». Например, когда одно меню, в т. ч. барное делят между собой разные ООО и ИП под крышей одного заведения общепита.
Сейчас, открывая очередное кафе или ресторан, предприниматель регистрирует его на новое юрлицо, чтобы:
- не лишиться возможности работать на УСН;
- не платить НДС;
- соответствовать критериям малого или среднего бизнеса (МСП);
- платить пониженные страховые взносы.
Налоговые и бухгалтерские изменения-2022
Сфера ресторанного бизнеса не зря попала в поле внимания инициаторов новой налоговой льготы. Во-первых, она очень серьёзно пострадала с весны 2020 года от коронавируса. Во-вторых, ей на данный момент очень свойственно использование схем дробления бизнеса с участием фирм и ИП на специальных налоговых режимах.
Обнуление НДС для ресторанного бизнеса вполне обосновано, так как эта сфера наиболее человекоемкая, а входящего НДС нет: общепит обычно закупает продукцию сельхозпереработки, которая не идет к зачету по НДС. Поставщики НДС не платят.
Фактически отмена НДС для ресторанов, кафе и т. п. не приведет к существенному сокращению доходов федерального бюджета (налог федеральный), так как многие такие заведения (сети) и так его не платили, поскольку применяли услуги спецрежимников и не состояли на общей системе налогообложения.
Надо четко попадать под понятие общественного питания, то есть оказывать услуги по общественному питанию через объекты общественного питания или через выездное обслуживание.
Следовательно, от НДС не освобождаются те предприятия, которые продают продукцию общественного питания через отделы кулинарии в рознице. Также не освобождаются от НДС те, кто заготавливает эту продукцию для предприятий и ИП.
Во-вторых, не весь общепит освобождается, а лишь тот, кто соответствует одновременно трем критериям:
●доход за предыдущий год не должен превышать 2 млрд рублей;
●удельный вес дохода от общепита за прошлый год должен быть не менее 70 %;
●среднемесячная зарплата сотрудников должна быть не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте РФ по классу 56 (это правило вступит в силу с 2024 года).
Если организация или ИП лишь только образовались и не имеют историю за предыдущий год, то их эти ограничения не затрагивают, а право не платить НДС сохраняется. Это касается новичков за 2022 и 2023 года, а вот новые организации или ИП, созданные в 2024 году, будут иметь право на освобождение от НДС лишь со следующего квартала после того, когда произошла регистрация.
Критерию по размеру выплачиваемой зарплаты необходимо соответствовать сразу.
С 2022 года МРП увеличивается до 3 063 тенге, а МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге.
Еще в 2022 году казахстанцев ждет две длинные рабочие недели (по 6 рабочих дней), «субботы» будут перенесены для составления длительных и непрерывных дней отдыха.
Об этих и других изменениях в материалах:
- Ставки МРП и МЗП на 2022 год (Проект)
- С 2022 года МЗП повышается с 42 500 до 60 000 тенге. На что это повлияет?
- Перенос дней отдыха в 2022 году
В связи с повышением размера МЗП более чем на 40%, Президент РК поручил «отвязать» социальные и налоговые показатели от МЗП и перейти к МРП. В частности, данное поручение затронуло расчет заработной платы.
С 2022 года также повышается ставка по расчету отчислений на обязательное мед. страхование (с 2 до 3%).
Об этих и других изменениях в материалах:
- Поправки в НК РК 2022 года. Переход от МЗП к МРП (вычеты по ИПН, расчет СН и т.д.) Проект
- Глава МТиСЗН рассказал о предстоящих изменениях для исполнения поручений Президента РК
- Какие изменения планируется внести в расчет заработной платы в связи с повышением МЗП в 2022 году?
- Ставка отчислений на ОСМС с 2022 года
С 2022 года в чеки ККМ вводятся новые данные – ИИН/БИН покупателя. Это дополнительный реквизит и он отражается в чеке только по просьбе покупателя. Если покупатель не требует такие данные, они могут не содержаться в чеке.
Наличие чека ККМ с ИИН/БИН покупателя позволяет покупателям относить расходы на вычеты по КПН без ЭСФ от неплательщиков НДС.
При выполнении взаиморасчетов по мобильным платежам, продавец с 2022 года обязан выдать покупателю чек ККМ (мобильные платежи приравниваются к денежным расчетам).
Об этих и других изменениях в материалах:
- С 2022 года чек ККМ должен содержать ИИН/БИН покупателя. По такому чеку расходы относятся на вычеты по КПН без ЭСФ
- С 2022 года по сделке свыше 1 000 МРП неплательщики НДС могут вместо ЭСФ, выдавать чек ККМ
- Чек ККМ по мобильным платежам (Проект)
Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?
Поправками прошлого года снижен порог по НДС до 20 000 МРП. В 2022 году 1 МРП = 3 063 тенге. Соответственно при превышении оборота в 61 260 000, налогоплательщики обязаны встать на учет по НДС.
Если налоговый режим не допускает постановку на учет по НДС – перейти на другой налоговый режим.
Об этих и других изменениях в материале:
- С 2022 года снижен порог для постановки на учет по НДС с 30 000 до 20 000 МРП
В 2022 году вводится новый налоговый режим с использованием мобильного приложения. На данный налоговый режим также распространяются трехлетние «налоговые каникулы» предпринимателей.
Подробнее о налоговом режиме и кто вправе его применять, в материалах:
- С 2022 года вводится новый СНР с использованием мобильного приложения
- СНР с использованием мобильного приложения. Специальное мобильное приложение
- В 2021 году состоится пилот по использованию мобильного приложения «E-Salyq Business»
- Утверждены правила применения мобильного приложения «E-Salyq Business»
- С 2022 года налогоплательщики на упрощенной декларации обязаны вести Книгу налогового учета
Изменения, которые будут интересны физическим лицам: изменения в уплате налогов, повышение социальных выплат и т.д.
- С 2022 года вводится имущественный налог с кладовок в подъездах (Проект)
- С 2022 года физические лица могут узнать свою задолженность по налогам через налоговое мобильное приложение (Проект)
- С 2022 года социальные выплаты повышаются на 5%
- С 2022 года вводится плата за майнинг
Другие немаловажные изменения 2022 года: новая редакция классификатора ТН ВЭД ЕАЭС, изменения в Перечне изъятий, объединение информационных систем налоговой отчетности и другое:
- С 1 января 2022 года изменится Перечень изъятий и классификатор ТН ВЭД ЕАЭС
- В 2022 году планируется объединить информационные системы для представления отчетности (Проект)
- С 2022 года вводится паспорт налогоплательщика (Проект)
- Новые положения по прослеживаемости оборота товаров. В качестве сопроводительного документа определен ЭСФ (Проект)
- С 2022 года меняются требования к отсрочке по налогам (Проект)
- Новые категории грузовых автомобилей по налогу на транспортные средства
Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения становится плательщиком НДС при превышении выручки 460 000 (было 465 255) белорусских рублей. Основание: статья 1 пункт 49 Законопроекта
49. В пункте 1 статьи 113:
в подпункте 1.1:
в части первой цифры «465 255» заменить цифрами «460 000»
С 1 января 2023 года вводится новый налог на профессиональный доход (гл. 40 проекта НК-2022).
Другие изменения опубликуем позже. Законопроект сложный для анализа изменений — из-за наличия разных дат вступления в силу пунктов (абзацев). Определенные пункты (абзацы) вступают в силу после официального опубликования, другие с 01.01.2022, с 01.07.2022, с 01.01.2023 года
- Указ 447 от 22.11.2021 — новые льготы по электромобилям 23.11.2021
- Валютный заем возвращен на карту BYN. Что с подоходным? 23.11.2021
- План выборочных проверок на 1-е полугодие 2022 года сформирован 23.11.2021
- Прогноз цен на бухгалтерские услуги 23.11.2021
- Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
- Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
- Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
- О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
- Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
- Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021
- Блоги
- Инструктаж
- Экспертное мнение
- Спецпроекты
- Вопрос-ответ
- Календарь
- Каталог
- Объявления
- Статьи
- АПК-органы управления
- ветеринарные препараты, ветеринарные учреждения
- ГСМ, биотопливо
- корма, добавки для животных
- оборудование для АПК, промышленное, весовое
- обучение
- сельхозпроизводители / сельхозпредприятия
- сельхозтехника, запчасти
- семена, посадочные материалы
- средства защиты растений, удобрения
- страхование
- строительные материалы
- финансовые учреждения
- элеваторы, мелькомбинаты
- Аграрные СМИ
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
- Тематические форумы
- Форумы проекта
- Правила форума
Потребительские кредиты Калькулятор кредитов на недвижимость Калькулятор Депозитов Кредиты на автомобиль Рекламные акции В Комитете государственных доходов МФ РК сообщищи, что с1 апреля 2021 года неплательщики НДС по сделке, превышающей 1 000 МРП, при реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать ЭСФ.
При этом отнесение на вычеты по КПН по приобретенным товарам, работам, услугам у указанных лиц-неплательщиков НДС производится с дополнительным подтверждением ЭСФ.
В свою очередь в 2021 году приняты Правила пилотного проекта, которые приостанавливают требование по выписке ЭСФ неплательщиками НДС по сделке, превышающей 1 000 МРП, с 1 января по 31 декабря 2021 года.
Также приостанавливается требование по подтверждению вычетов для целей исчисления КПН за 2021 год расходов по приобретению товаров, работ, услуг наличием ЭСФ.
«Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2021 года неплательщик НДС при реализации товаров, работ, услуг по сделке, превышающей 1 000 МРП, не обязан выписывать ЭСФ, а покупатель не подтверждает расходы, относимые на вычеты в 2021 году, наличием ЭСФ«, — сообщили в КГД.
Кроме того, согласно внесенных изменений в Налоговый кодекс с 2022 года расходы по приобретенным товарам, работам, услугам у неплательщика НДС, относимые на вычеты по КПН, по сделке, превышающей 1 000 МРП, в случае отсутствия ЭСФ можно будет подтверждать наличием чека ККМ, в котором отражен БИН/ИИН покупателя.
«Следовательно, с 2022 года неплательщик НДС по сделке, превышающей 1 000 МРП, обязан выписать ЭСФ или выдать чек ККМ, содержащий БИН/ИИН получателя. Соответственно, получатель по вычетам для целей КПН расходы по приобретению товаров, работ, услуг подтверждает наличием ЭСФ или чеком ККМ, содержащим его БИН/ИИ«», -заключили в КГД.
Фото: аnk.kz.
Налог на добавленную стоимость, как и ряд других фискальных обязательств, предусматривает особые послабления в отношении налогоплательщиков. В частности, в законодательстве предусмотрены не только льготные ставки и необлагаемые операции по налогу, но и НДС к вычету. Если говорить просто, что значит НДС к вычету, — это возможность снизить объем фискального обременения в части сбора на добавленную стоимость.
Воспользоваться данной привилегией получится не у всех. В соответствии с НК РФ уменьшить сумму налога на вычеты по НДС в 2020 году разрешено только тем субъектам, которые являются плательщиками данного налога. А это значит, что заявить обязательства к уменьшению вправе только индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют ОСН — общую систему налогообложения.
Для компаний и коммерсантов, применяющих специальные щадящие режимы налогообложения, порядок применения налоговых вычетов по НДС не предусмотрен, поскольку «спецрежимники» (УСН, ПНС, ЕНВД, ЕСХН) не платят налог на добавленную стоимость. Конечно, есть ряд операций, при совершении которых компаниям или ИП на спецрежимах придется заплатить НДС в бюджет. Но даже такие обстоятельства не наделяют субъекты правом воспользоваться льготами.
Статья 171 НК РФ определяет закрытый перечень операций, когда НДС принимается к вычету налогоплательщиком в текущем году. Льготу предоставляют по следующим категориям операций:
- Налогоплательщик приобретает товары, работы, услуги, имущественные права для дальнейшего использования в деятельности. Например, приобретение материалов для производства или покупка товаров для дальнейшей их перепродажи. В том числе покупка основных средств, нематериальных активов для эксплуатации.
- Налог на добавленную стоимость организация, ИП исчислили и уплатили самостоятельно. Например, при ввозе товаров на территорию РФ либо при выполнении обязательств налогового агента.
- Обязательства исчислены с полученных либо выданных авансов в счет будущих поставок товаров, работ, услуг. Учтите, что возможность получить вычет НДС с полученных авансов остается, даже если сделка не состоялась.
- Получение имущества, имущественных прав либо объектов нематериальных активов в качестве взноса (вклада) в уставный капитал организации.
- Компания осуществила строительно-монтажные работы для собственных нужд.
- Иностранная организация выставила налог к уплате при приобретении у нее электронных услуг.
- Возмещение налога по системе Tax Free. Данная система позволяет вернуть уплаченный налог с товаров, приобретенных за границей и ввезенных на территорию РФ. Обратите внимание, что перечень товаров и размер возврата определяются для каждого иностранного государства в индивидуальном порядке.
Похожие записи: