Когда сдавать налоговую декларацию в 2022 году

Крайний срок сдачи

Вид отчета

Период

Комментарий

17 января

СЗВ-М

Декабрь 2021 года

Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд

СЗВ-ТД

Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)

Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа

20 января

4-ФСС (на бумаге)

2021 год

Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

4 квартал 2021 года

Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС

Единая упрощенная налоговая декларация

2021 год

Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам

Декларация по водному налогу

4 квартал 2021 года

Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декабрь 2021 года

Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе

ДСВ-3

Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ отменена необходимость некоторых компаний сдавать в ИФНС отчетность по налогу на имущество. К таким субъектам относятся организации, имеющих в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

С 2022 года компании не будут включать в декларацию информацию о недвижимости, налоговая база по которой устанавливается как ее кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2022 год, а за 2021 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

При этом такая декларация, как и в 2021 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ).

С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Сообщения передаются налоговиками в компании после окончания налогового периода и срока уплаты налога на имущество. Передача документа производится следующим образом:

• в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
• по Почте России заказным письмом;
• лично руководителю или представителю компании под подпись о получении.

В сообщении обозначается объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставка налога и величина рассчитанного налога. Информацию для исчисления ИФНС самостоятельно получает из ЕГРН и госорганов, регистрирующих права на недвижимость.

При получении этого сообщения из ИФНС компания при несогласии с расчетом налога может подать налоговикам возражения и документы, подтверждающие правильность расчета налога. Это можно сделать в течение 10-ти дней с момента получения данного сообщения.

Заявить о налоговых льготах можно будет в любую ИФНС по выбору самой компании. Но данный момент касается только тех объектов недвижимого имущества, налогооблагаемая база по которым устанавливается как кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК).

В заявлении на льготы нужно указать объекты налогообложения и информацию о самих льготах с отсылкой на соответствующие нормы законодательства и сведения о документах, подтверждающих право на льготы.

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

Сдавать отчетность через сайт ФНС России можно до 1 июля 2022 года

В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.

С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.

По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.

Чтобы прекратить платить налог по этому имуществу, организация должна будет подать в налоговую инспекцию заявление о его гибели или уничтожении. Правила его заполнения и формат подачи в электронном виде будут позже разработаны на основании приказа ФНС.

Это заявление можно будет подать в любую ИФНС по выбору компании вне зависимости от места ее регистрации и нахождения имущества, подлежащего налогообложению.

Вместе с заявлением субъект сможет подать и документы, которые подтвердят факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Непредставление этой документации не лишит организацию права освободиться от налогообложения объекта с 1-го числа месяца его утраты.

В таком случае налоговики при получении заявления от компании сами будут направлять в уполномоченные госорганы запрос о представлении информации, подтверждающей факт гибели или уничтожения имущества.

Рассматривать заявление налоговики будут в порядке как и при транспортном налоге в течение 30-ти дней с момента его получения. После этого ИФНС направит в компанию уведомление о прекращении расчета налога на имущество (п. 3.1 ст. 362 НК).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

• Уплатить налог на имущество физлиц за 2021 год

• Уплатить транспортный налог за 2021 год
• Уплатить земельный налог за 2021 год

• Сдать СЗВ-М за ноябрь 2022 года
• Сдать СЗВ-ТД* за ноябрь 2022 года
• Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за ноябрь 2022 года

Налоговая памятка — 2022. Как ничего не забыть?

• Новые налоговые декларации и документы
  • О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2022 года
  • О новой форме декларации по налогу на имущество
  • О новой форме РСВ
  • Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
  • О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
  • Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
  • Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
  • О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
  • О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
• Новые федеральные стандарты и бухотчетность
  • О ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
  • О новом ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
  • Об применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
• Налоговые изменения для бизнеса
  • Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
  • О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
  • О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
  • О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
  • Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
  • О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
  • О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
  • О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
  • О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
  • Об утверждении перечня КБК на 2022 год
• Вычеты и пособия
  • О порядке получения физкультурного вычета
  • О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
• Новшества отчетности
  • О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2022 года
  • О новых формах отчетности НКО
  • Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
  • О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
  • О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
• Электронный документооборот и электронные подписи
  • О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
  • О новых правилах работы с электронными подписями
  • О новых требованиях к операторам ЭДО
• Новое в маркировке товаров
  • Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
  • Об обновлении правил маркировки обувных товаров
  • О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
• Другие изменения
  • О машиночитаемых электронных доверенностях с 2022 года
  • О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС
  • О продлении моратория на проверки малого бизнеса
  • Об электронной регистрации ККТ
  • О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
  • Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
  • О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
  • О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
  • О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

• по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
• капвложениям (ФСБУ 26/2020);
• документообороту (ФСБУ 27/2021);
• аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

• первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
• если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

Как заполнить декларацию по УСН

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

• налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
• наличия у ИП штата работников.

Список предоставляемых отчетов:

• для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
• для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
• для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

• ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
• вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
• год, к которому относится отчёт;
• название и код ИФНС;
• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• код ОКАТО;
• ОКВЭД.

Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

Чиновники определили исчерпывающий перечень лиц, которые обязаны строго соблюдать сроки предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Отчет является обязательным, если вы:

1. Индивидуальный предприниматель, который применяет общий режим налогообложения (ОСНО).
2. Нотариус, детектив и адвокат, а также гражданин, ведущий частную практику.
3. Простой гражданин, который в отчетном периоде получил определенные виды доходов, с которых не был удержан подоходный налог.

Помимо налогоплательщиков, которые сдают 3-НДФЛ в обязательном порядке, декларацию должны предоставлять граждане, претендующие на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Например, чтобы получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Определим, получение какого дохода обязывает граждан отчитываться перед ФНС.

Итак, отчитайтесь по форме 3-НДФЛ, если вы в отчетном периоде получили:

• доход от продажи имущества или же имущественных прав, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет;
• иные доходы, с которых не был удержан подоходный налог;
• доход в денежной или натуральной форме по договорам дарения, заключенным между лицами, не состоящими в близком родстве;
• вознаграждения по трудовым контрактам, гражданско-правовым договорам, договорам найма жилья или аренды иного имущества от физлиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами;
• выигрыши от организаторов лотерей, азартных игр (кроме выигрышей, полученных в букмекерских конторах или тотализаторах);
• доходы и вознаграждения от источников, которые находятся за пределами нашей страны.

Подайте отчет в ближайшее отделение Федеральной налоговой службы. Подать сведения можно лично, оформив бумажный отчет, направив документы по почте заказным письмом, заполнив сведения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Отчитываться придется по унифицированной форме. Бланк декларации 3-НДФЛ был утвержден Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Отметим, что именно этот бланк применим к отчетности 2017 года и более поздних отчетных периодов.

Если налогоплательщику необходимо представить информацию в ФНС за 2017 год или предшествующие годы, следует заполнять бланки, формы которых соответствуют отчетному периоду. Такая ситуация может быть актуальна для граждан, решивших подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета.

Стоит отметить, что чиновники планируют обновить бланк в очередной раз. А это значит, что сведения за 2019 год придется сдавать в новом формате. Пока обновленный бланк не утвержден. Если вы обязаны сдавать 3-НДФЛ, следите за изменениями формата отчетности.

Последний срок сдачи налоговой декларации установлен для всех категорий налогоплательщиков. Так, предоставить декларацию в ИФНС следует не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Причем если последняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то сроки сдачи налоговой отчетности переносятся на первый рабочий день.

Отметим, что если гражданин претендует на возврат НДФЛ, заявляя на предоставление налогового вычета, то фискальный отчет можно сдать в любое время, то есть независимо от сроков. Например, подать 3-НДФЛ на имущественный или социальный вычет можно и после 30 апреля.

Сдача налоговой отчетности в 2020 году: сроки — 30.04.2020. Переносов для отчетности 2020 г. не предусмотрено, так как последняя дата выпадает на четверг(рабочий день).

Если вы просрочили сроки предоставления налоговой отчетности, то вам грозит наказание. Налогоплательщика оштрафуют на 5 % от суммы налога, указанного в декларации. Причем 5 % начислят за каждый полный и неполный месяц задержки отчетности. Однако штрафы имеют минимальные и максимальные ограничения. Минимум — 1000 рублей. Максимум — 30 % от суммы НДФЛ, подлежащего к уплате по просроченному отчету.

Помимо штрафов, для индивидуальных предпринимателей и представителей частной практики предусмотрены более существенные наказания. Так, если, к примеру, отчетность не сдал адвокат, ИП или нотариус, то налоговики подождут ровно 10 рабочих дней, а потом заблокируют его расчетные счета. Разблокировать банковские счета можно только после предоставления фискальной отчетности в ФНС в полном объеме.