Отчеты за 1 квартал 2022 для УСН

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.

2021 год

2022 год

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.

966 000 рублей

1 032 000 рублей

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.

1 465 000 рублей

1 565 000 рублей

Документ

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

Крайний срок сдачи

Вид отчета

Период

Комментарий

17 января

СЗВ-М

Декабрь 2021 года

Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд

СЗВ-ТД

Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)

Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа

20 января

4-ФСС (на бумаге)

2021 год

Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

4 квартал 2021 года

Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС

Единая упрощенная налоговая декларация

2021 год

Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам

Декларация по водному налогу

4 квартал 2021 года

Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декабрь 2021 года

Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе

ДСВ-3

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Декларация по НДС

за IV квартал 2020 года Бухгалтерская отчетность за 2019 за I квартал 2021 года 26 апреля 2021 года за II квартал 2021 года 26 июля 2021 года за III квартал 2021 года 25 октября 2021 года

Декларация по налогу на прибыль

за 2020 год 29 марта 2021 года I квартал 28 апреля 2021 года полугодие 28 июля 2021 года 9 месяцев 28 октября 2021 года

3-НДФЛ за 2020 год

30 апреля 2021 года.

Декларация УСН за 2020 год

• ИП — 30 марта 2021 года;
• организации — 30 апреля 2021 года.

Бухгалтерская отчётность ИП за 2020 год

31 марта 2021 года.

Заявление о подтверждении основного вида деятельности

Заявление по итогам 2020 года — до 15 апреля 2021 года.

НДФЛ

• за 2020 год — 1 марта 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Расчёт по страховым взносам

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

4-ФСС

Отчётность в ПФР

СЗВ-М — ежемесячная форма. Её нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчёта не исключаются.

СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчёт за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года.

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днём оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Отчётность в ФНС

Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО

Сдают в налоговую инспекцию:

• 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля
• декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала

Если деятельность не велась, и дохода не было, необходимо сдать нулевую декларацию.

Те, кто только начал вести предпринимательскую деятельность, сдают отчёт по форме 4-НДФЛ. Срок — в течение пяти дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ.

В дальнейшем расчёт авансов будет проводиться на основании фактических доходов за прошедший год, поэтому подавать 4-НДФЛ повторно не нужно. Но если доход сократится или увеличится более чем на 50%, этот отчёт снова потребуется для перерасчёта авансовых платежей.

Предприниматели на УСН

Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчётного периода ИП не вёл деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию.

Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Предприниматели на ЕСХН

Сдают декларацию до 31 марта, следующего после отчётного года. Если дохода не было, им необходимо сдать нулевую декларацию. Предприниматели на ПСН

Содержит сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника. Отчётность по этой форме подаётся в Пенсионный фонд только в одном случае — если страхователь по каким-то конкретным сотрудникам вообще не отправлял сведения персонифицированного учёта. Конкретных сроков сдачи нет.

Важно: эти отчёты сдают все предприниматели, независимо от наличия или отсутствия работников. ИП-работодатели, помимо сведений о своей деятельности, должны отчитаться о работниках и предоставить в налоговую:

• 6-НДФЛ по новой форме в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля
• сведения о среднесписочной численности до 20 января
• расчёт по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января

Важно: справку 2-НДФЛ по новым правилам включают в годовой расчёт 6-НДФЛ.

отчётность в Росстат

Статистическую отчётность сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список ИП и организаций, которые ему интересны. Они и должны сдавать статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.

Важно: 2021 год объявлен годом сплошного статистического наблюдения.

Существуют следующие виды отчётности в Росстат:

Форма 1-ИП

Для предпринимателей, которые ведут оптовую торговлю или занимаются производством или услугами.

Форма 1-ИП (торговля)

Для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.

Форма ПМ-Пром

Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Сдают этот отчёт ИП с работниками в количестве от 16 до 100.

отчётность в ПФР

ИП без работников не подаёт никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя. Отчётность ИП на работников включает в себя несколько обязательных форм.

Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчётности:

Форма СЗВ-М

Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдается до 15 числа после каждого отчётного месяца.

Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)

Подаётся каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.

Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.

Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников менее 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге. отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате меньше 25 человек, то можно сдать и на бумаге.

Важно: за несоблюдение обязательной электронной формы отчётности предусмотрены штрафы. ФНС и ФСС налагают штраф в размере 200 рублей, а ПФР — 1000 рублей.

Сдавать электронную отчётность легко в сервисе «Астрал.отчёт 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчёты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчётность легко и удобно.

На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут не вести бухучет, если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы (затраты), получаемые в рамках осуществляемого бизнеса.

При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый год нужно заводить новую книгу. Электронная книга по завершении года должна быть воспроизведена на бумаге (п. 1.4 порядка).

Бумажный экземпляр книги прошнуровывается, нумеруется, на последней странице фиксируется количество страниц, которое заверяется подписью ИП и печатью при ее наличии.

Исправление ошибок в книге тоже должно быть подтверждено подписью и печатью бизнесмена, если она есть.

Упрощенцы с объектом «Доходы» в книге заполняют:

— титульный лист;

— раздел II в части доходов;

— раздел IV в отношении расходов на страховые взносы, взносы по договорам ДЛС, больничные пособия, которые уменьшают налог;

— раздел V, если уплачивается торговый сбор.

Отметим, что Минфин РФ в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385 указывал, что в книге учета доходов и расходов упрощенцев все показатели следует отражать в полных рублях.

Применение упрощенной системы освобождает предпринимателей от уплаты:

— НФДЛ с полученных от бизнеса доходов (за отдельными исключениями);

— налога на имущество физлиц по тем объектам, которые используются в бизнесе (за отдельными исключениями);

— НДС (за отдельными исключениями).

Таким образом, упрощенцы платят следующие налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

— налог по УСН с объекта «Доходы»;

— НДС при ввозе товаров, при выставлении счета-фактуры, если возникли обязанности налогового агента по НДС и в некоторых других случаях;

— НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9, 35 процента, а также НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);

— налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате доходов иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);

— водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);

— налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости, а также на объекты из кадастрового перечня;

— транспортный налог (ст. 357 НК РФ);

— земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);

— страховые взносы за себя и с выплат работникам (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

Внереализационная выручка — это:

— выручка от курсовой разницы;

— признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;

— арендные платежи, если это нереализационный доход;

— проценты по займам, банковским вкладам;

— другие доходы.

Согласно пункту 1 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами является выручка, не отнесенная к реализационной ст. 249 НК РФ. Соответственно, список внереализационных доходов является открытым.

Следует учитывать, что отдельные доходы не подлежат включению в базу в рамках упрощенного режима. В соответствии с пунктом 1.1 ст. 346.15 НК РФ к ним относятся:

— доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;

— доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;

— дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;

— доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

В письме от 10.02.2020 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2016 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

Все доходы, в том числе полученные в натуральной форме, должны быть выражены в деньгах. Такое требование закреплено в пункте 1 ст. 346.18 НК РФ. Выручку в натуральной форме в деньги переводят исходя из рыночных цен (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Пример расчета авансов и налога за год (ст. 346.21 НК РФ).

Авансовый платеж (налог за год) = доходы с начала года x 6 процентов — уплаченные авансы — суммы, на которые уменьшается налог.

Предприниматель без работников заработал:

— в I квартале — 100 тыс. рублей, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 100 000×6 процентов = 6 000;

— в полугодии — 300 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 300 000×6 процентов — 6 000 = 12 000;

— за 9 месяцев — 450 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 450 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 = 9 000;

— за год: 600 000, заплатил фиксированные взносы 40 874 рубля;

600 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 — 9 000 — 40 874 = — 31 874 рубля.

Таким образом, сумма налога к уплате составила отрицательное число, в связи с чем размер налога равен нулю.

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Эта ставка применятся к части базы, относящейся к периоду с начала квартала, в котором случилось превышение.

Пример 1.

У ИП доходы за I квартал составили 50 млн рублей, за полугодие — 70 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, за год — 205 млн рублей. Налог по повышенной ставке будет рассчитываться с III квартала.

Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

Пример 2.

У ИП доходы за I квартал составили 151 млн рублей, за 6 месяцев — 160 млн рублей, за 9 месяцев — 175 млн рублей, за год — 190 млн рублей. Налог по ставке 8 процентов должен рассчитываться с начала года -.190 млн x 8 процентов = 15,2 млн рублей.

В соответствии со статьей 419 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, а также за себя в фиксированном размере и в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составляют (ст. 430 НК РФ):

— На пенсионное страхование — 32 448 рублей 1 процент с дохода, превысившего 300 тыс. рублей в год.

По максимальному размеру пенсионных взносов есть ограничение — их сумма не может превышать 8 фиксированных размеров. Соответственно, самый большой платеж по взносам на ОПС, который может заплатить ИП, в текущем году составляет: 8×32 448 = 259 584 рубля.

— На медицинское страхование — 8 426 рублей.

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2019 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до 31 декабря текущего года. Однопроцентный взнос на ОПС уплачивается до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

С выплат, производимых сотрудникам в рамках трудовых отношений, предприниматель должен уплачивать следующие виды взносов:

— на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

В этом году предельная база по пенсионным взносам составляет 1 465 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

— На случаи нетрудоспособности работников или материнства — 2,9 процента в пределах предельной величины базы, которая в этом году составляет 966 тыс. рублей. По достижении выплат сотруднику данной планки взносы не начисляются.

— На медстрахование — 5,1 процента.

В соответствии с подпунктом 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ предприниматели из числа МСП с выплат сотрудникам, превышающим МРОТ, взносы платят по пониженным ставкам:

— на ОПС — 10 процентов в пределах базы и сверх;

— на ВНиМ — 0 процентов;

— на ОМС — 5 процентов.

Кроме того, предприниматели с работниками также уплачивают взносы на случаи возможного производственного травматизма (пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все взносы перечисляются в бюджеты фондов ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

В силу пункта 6 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН и авансы уплачиваются по месту жительства предпринимателя.

С учетом правил указания информации в реквизитах платежек по госплатежам, утвержденных Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, заполнять платежки на уплату налога по УСН с объектом «Доходы» следует с учетом следующих особенностей:

— в поле 101 указывается код 09, соответствующий плательщику — ИП;

— в поле 8 отражаются Ф.И.О. и в скобках статус «ИП», до и после информации об адресе регистрации указывается знак «//»;

— в поле 60 проставляется ИНН;

— в поле 102 — 0 в связи с отсутствием КПП;

— в поле 104 — КБК.

Авансовые платежи и налог за год перечисляются на один КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Утверждена новая форма декларации по УСН

Разделы 1.1 и 1.2 пополнились новой строкой 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачёту». Её заполняют в случаях, когда предприниматели теряют право на ПСН.

Важно! Налогоплательщики, теряющие право на ПСН, считаются перешедшими на УСН или ЕСХН (согласно п.6 ст.346,45 Налогового кодекса РФ) в зависимости от того, с каким режимом совмещался ПСН. При этом сумма налога, подлежащая уплате при УСН, должна уменьшится на сумму налога, уплаченного по патенту. В действующей форме декларации отсутствует строка для данной суммы. Из-за этого часто возникали вопросы по заполнению декларации в таких случаях.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

ВАЖНО! Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.