Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на продажу лицензий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лицензионные платежи облагаются НДС или не облагаются этим налогом в зависимости от вида интеллектуальной собственности, право на использование которой передается, (подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
В первую очередь это касается продавцов электронных приложений и книг, музыки, фильмов, игр, а также поставщиков поисковых систем, доменных имен, хостинга и удаленного системного администрирования. Кроме того, новация распространяется и на тех, кто осуществляет трансляцию теле- и радиоканалов в Интернете и оказывает через Интернет услуги связи.
Эти обещания пока сложно назвать реалистичными, поскольку Правительство в своем заключении к законопроекту их не поддерживает.
Необходимые документы для получения лицензии
В соответствии со ст. 311 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.
Подача заявления для получения права осуществлять розничную торговлю алкоголем осуществляется в департамент развития предпринимательства и торговли по месту регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Сама же лицензия выдается строго «Росалкогольрегулированием».
Отмена лицензирования. Если лицензирование деятельности отменено, то в налоговом учете недосписанную стоимость лицензии на дату вступления в силу нового Закона (3 ноября 2011 г.) организация вправе единовременно отнести в состав прочих расходов.
К получателю лицензии на продажу алкоголя предъявляются определенные требования, утвержденные законодательно. У компании, которая собирается продавать спиртные напитки, должен быть в наличии уставной капитал определенного размера:
- при реализации продукции, содержащей до 15% этанола — 10 000 рублей;
- при реализации напитков, содержащих свыше 15% этанола — 300 000 рублей;
- при реализации представителями малого бизнеса спиртного, которое отсутствует в реестре и содержит свыше 15% этанола — 1 миллион рублей;
- для оптовой продажи — 10 миллионов рублей.
Документальное оформление продажи лицензий на программное обеспечение
Таким образом, приобретение объектов интеллектуальной собственности или прав на их использование у иностранной организации влечет возникновение налоговых обязательств по уплате налога на добавленную стоимость российской организацией в момент осуществления предусмотренных договором выплат.
Алкогольный напиток — это напиток, который содержит некоторый процент этилового спирта. Изготовление и торговля алкогольными напитками — достаточно выгодный бизнес.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Т.В. Самокиша, эксперт «ФБК-Право», Н.Р. Герасимова, менеджер «ФБК-Право», Н.Д.
Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
Во время проверок на АЗС в Сэнэтэука, Кунича, Фрумушика, Кухурештий де Сус, Продэнешть и Мэркулешть Флорештского района было выявлено, что в этих населенных пунктах ООО «Agrocom Oil» занимается розничной торговлей бензином, дизтоплива и сжиженного газа без соответствующей лицензии.
Однако другие пошлины, связанные с госрегистрацией лицензионного договора, при расчете единого налога не учитывайте. Такие расходы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ не поименованы (письмо Минфина России от 22 апреля 2010 г. № 03-11-06/2/66).
С 1 января 2008 г. вступила в силу часть четвертая Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).
Требования для получения лицензии на алкоголь в 2019 году
Документ можно оформлять ежегодно либо на период до 5 лет. Срок лицензирования указывается в заявлении при оформлении права на продажу алкоголя.
В случае если по договоренности с правообладателем передаются экземпляры программ для ЭВМ, реализация экземпляров программ для ЭВМ облагается НДС и права использования указанных программ возникают у конечного пользователя на основании положений ст. 1280 ГК РФ и соглашения с конечным пользователем, прикладываемым правообладателем к соответствующим экземплярам (п. 3 ст. 1286).
Разовый (фиксированный, паушальный) платеж можно учесть при расчете единого налога только по определенным видам интеллектуальной собственности: компьютерным программам и базам данных, топологиям интегральных микросхем, изобретениям, полезным моделям и промышленным образцам, секрету производства (ноу-хау) (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При приобретении в розничной торговле экземпляров программ в товарной упаковке эти программы на момент приобретения не используются, то лицензионный договор путем заключения договора присоединения в этот момент еще не заключен.
Иные затраты, связанные с получением права по лицензионному договору, учтите при расчете единого налога при условии, что они поименованы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Это означает, что устранение двойного налогообложения путем зачета уплаченных в иностранных государствах налогов может производиться только после его фактического возникновения.
Уплата налогов на имущество: общие нормы права
Тем бизнесменам, для которых сумма государственной пошлины за оптовую торговлю еще слишком высока, следует начать с розницы и лицензии за 65 000 рублей.
Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации.
Существует мнение, что в случае невозможности определения конкретного срока использования полученной лицензии период признания расходов на получение лицензии необходимо установить самостоятельно и утвердить в учетной политике. При этом должен соблюдаться принцип равномерности признания доходов и расходов.
Порядок применения НДС в международной торговле регулируется основными принципами налогообложения. Налог на добавленную стоимость, являясь косвенным налогом, включается в стоимость товаров (услуги) и выплачивается потребителем продавцу при покупке, который в свою очередь обязан отдать его государству. При этом продавец имеет право на вычет налога, уплаченного поставщику при покупках.
Для признания операций реализации услуг в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость, необходимо установить, что местом их осуществления является территория Российской Федерации.
При этом, если компания будет зарегистрирована в России, то в случае проверки из нее “душу вынут”. А до иностранных компаний наши органы еще не научились дотягиваться.
Документ (есть в распоряжении РБК) направлен на отзыв в правительство, после получения ответа авторы внесут его на рассмотрение нижней палаты, сказал РБК Парахин. Собеседник, близкий к руководству Госдумы, говорит, что знаком с документом и у проекта высокие шансы стать законом.
Введение в действие части четвертой ГК РФ повлекло внесение изменений и дополнений в другие части ГК РФ, а также в Налоговый кодекс Российской Федерации.
ВЫ ИСПОЛЬЗУЕТЕ УСТАРЕВШУЮ ВЕРСИЮ БРАУЗЕРА
При этом следует учитывать, что статьей 1286 Гражданского кодекса предусмотрены особенности заключения лицензионного договора о предоставлении права использования программ для ЭВМ и базы данных.
На основании изложенного, считаем, что лицензионный договор о предоставлении права на использование ПО может быть заключен путем оформления договора присоединения, т.е. путем приобретения экземпляра ПО, на котором изложены условия договора присоединения, и началом его использования.
На продажу спиртных напитков оптом либо в розницу необходимо получить разрешение — лицензию. Реализация спиртного населению контролируется государством. Торговая точка, в которой планируется продажа алкоголя, должна просуществовать не менее года. К помещению также предъявляются определенные требования. Магазин обязательно оснащают кассовым аппаратом.
Удержать и перечислить налог в бюджет организация обязана, только если лицензионные платежи облагаются НДС.
Тогда модель “облачных сервисов” еще не была так распространена, и большую часть своего дохода правообладатели получали именно от продажи лицензий.
Начало использования таких программы или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора.
На основании подп. 6 ст. 4 Закона № 99-ФЗ одним из принципов осуществления лицензирования является недопустимость взимания с соискателей лицензий и лицензиатов платы за осуществление лицензирования, за исключением уплаты государственной пошлины в размерах и в порядке, которые установлены законодательством РФ о налогах и сборах.
Нам нужно понять налоговые последствия каждого варианта, и какие документы в рамках таможенного союза нам нужно оформить/запросить у поставщика, какие «операции» предпринять чтобы лицензии превратить в товар.
В таком случае избыточная часть платежей по-прежнему облагается налогом в соответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государства с должным учетом других положений настоящего Соглашения.
Необходимо также отметить, что применение вышеуказанного пункта правомерно как в отношении услуг, связанных с передачей исключительных прав, так и с передачей (переуступкой) неисключительных прав.
Таким образом, плата за получение лицензии должна учитываться в составе прочих расходов единовременно.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Продукт стал иностранным абсолютно без лишних затрат. И все будет абсолютно в рамках закона. Это такая новая экономика.