Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно считать ндс в рублях в валюте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все остальные письма Минфина и налоговых органов, посвященные этому вопросу не содержат правовых норм и не направлены для широкого круга налогоплательщиков, поэтому использоваться в наших выводах не могут.
Понятие налоговой базы вам знакомо? Вот тут вам и сказано, от какой именно суммы надо рассчитывать НДС.
Расчеты в иностранной валюте. определяем налоговую базу по ндс
Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России (оплата товара производится в иностранной валюте).
Другими словами, может ли подрядчик принять к вычету всю сумму НДС, исчисленного с полученного в иностранной валюте 100%-го аванса, даже тогда, когда НДС, исчисленный со стоимости выполненных работ, выраженной в валюте, в результате колебаний курса валют оказывается меньше «авансового» НДС?
ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило договор поставки товара на сумму 5500 долл. США (без НДС), оплата производится в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Покупатель внес аванс в эквиваленте 2500 долл. США 21 января, а отгрузка и полная оплата осуществлены 20 февраля.
Если на момент перехода права собственности на товар, стоимость которого выражена в у.е., предоплата отсутствует, то пересчет обязательств в рубли производится по курсу на дату отгрузки/принятия к учету.
Момент определения налоговой базы – день оплаты
Рассматриваемый пример продемонстрировал ситуацию, когда «авансовый» НДС меньше «отгрузочного» налога (бюджет «не обижен»). При другом раскладе картина может поменяться (сумма «авансового» НДС к вычету из‑за разницы курсов превысит сумму «отгрузочного» НДС), и бюджет «недополучит».
Как считать в бухгалтерском и налоговом учете курсовую разницу, возникающую по расчетам за приобретенное оборудование при оплате оборудования после принятия его к учету?
При этом на основании пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Кодекса суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при отгрузке соответствующих товаров (работ, услуг) подлежат вычетам».
Ваша компания, наоборот, приобретает товары за иностранную валюту? Примите к вычету НДС с аванса по курсу, который действовал на дату его перечисления. Само собой, у вас должны быть авансовый счет-фактура, платежный документ. А также договор, в котором предусмотрено условие о предоплате.
Окончательный расчет производится 25 ноября 2015 года. Право собственности на товары переходит к покупателю на дату отгрузки (26 октября). «Гермес» применяет общую систему налогообложения и платит налог на прибыль поквартально.
При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 НК РФ.
Поступила частичная оплата на расчетный счет за будущую отгрузку товара (выполнение работы, оказание услуги).
Отгрузка продукции осуществлена в этом же отчетном периоде, но на день ее отгрузки курс доллара США, установленный Нацбанком, был ниже курса, установленного Нацбанком на дату предварительной оплаты.
При поступлении аванса по обязательствам, выраженным в у.е., продавец выставляет счет-фактуру на сумму поступившего аванса в рублях. Покупатель имеет право принять к вычету НДС по выданному авансу на основании счета-фактуры продавца, при этом сумма НДС будет определяться исходя из рублевой суммы перечисленного аванса.
Мы рассчитали налоговую базу НДС в белорусских рублях исходя из курса доллара США, установленного Нацбанком на момент отгрузки продукции, т.е. на момент ее фактической реализации.
Заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг составляет 1000 долларов, при этом курс рубля по отношению к доллару установлен в размере 54 рубля за 1 доллар. В договоре предусмотрена 100% предоплата. На дату оплаты курс ЦБ РФ составлял 59 рублей за 1 доллар.
Сразу отмечу, что Вы допустили ошибку, определив налоговую базу НДС в белорусских рублях исходя из курса, установленного Нацбанком на дату отгрузки продукции.
Стоимость услуги, оказанной после получения полной предоплаты меняться в целях НДС, уже не будет. Сумма НДС будет зафиксирована и на дату оказания услуги останется на уровне 8 237 рублей.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
БП 2.0 (расчеты в валюте): НДС как считать??? #565797
В рассматриваемом нами случае филиал иностранной компании (подрядчик) является плательщиком НДС и действует в соответствии с нормами, предусмотренными гл. 21 НК РФ. Базу по налогу подрядчик определит с учетом п. 3 ст. 153 НК РФ: полученную в иностранной валюте выручку пересчитает в рубли по курсу ЦБ РФ.
В декларации по НДС за IV квартал 2015 года в строке 010 (раздел 3) бухгалтер «Гермеса» указал (в составе общих показателей) выручку в размере 297 000 руб. (10 000 USD ? 29,70 руб./USD) и сумму НДС к начислению в размере 53 460 руб. (297 000 руб. ? 18%).
Первый: товары (работы, услуги) оплачивают после их отгрузки. Тогда выручку от реализации нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки товаров (работ, услуг).
Филиал иностранной компании, зарегистрированный в РФ, – подрядчик выполняет работы по строительству объекта для заказчика – российской организации. Стоимость контракта – 17 700 евро (в том числе НДС – 2 700 евро).
Ндс и договор в иностранной валюте: пример налоговой
Акт сдачи-приемки работ подписан 24.10.2017, курс евро по отношению к российскому рублю на эту дату составил 67,56 руб./евро.
Письмо ФНС России от 24.08.09 № 3-1-07/674 «О применении НДС по договорам об оплате в условных единицах». НДС при договорах в УЕ рассчитывается по рублевой сумме документа.
Итоговая сумма НДС к вычету в таком случае сформируется как 18 % от рублевого эквивалента стоимости услуги, определенной как 30 % по курсу на дату аванса и 70 % по курсу на дату оказания услуги.
Отгружена продукция, которая облагается НДС по ставке 10 %. Согласно договору предусмотрена оплата в белорусских рублях по курсу Нацбанка на день оплаты. Стоимость продукции составила 2 000 долл.
Исчисление НДС при расчетах в иностранной валюте (стр. 1 из 4)
Но регистрируют выставленный счет-фактуру в книге-продаж в рублях. Это следует из правил ведения книги продаж, по которым все стоимостные показатели должны указываться в рублях. Исключение составляет только графа 13а книги, где стоимость продаж имущественных прав выражается в иностранной валюте.
При приобретении/реализации товара, стоимость которого выражена в у.е. (при условии оплаты по курсу, установленному сторонами сделки, по умолчанию – по курсу Банка России на дату оплаты), на условиях 100% предоплаты пересчет стоимости в рубли производится по курсу предоплаты независимо от того, как изменился курс на дату перехода права собственности.
Определяет момент налоговой базы. Получается в нашей ситуации это наиболее ранняя из дат: получение предварительной оплаты, либо оказание услуги (отгрузки товара). При этом если моментом определения налоговой базы является дата оплаты, то на дату отгрузки, в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
А в новой редакции2.0, валютная сумма сначала переводится в рубли, а затем с нее считается НДС. Бухгалтерия требует сделать в 2.0 также, как было в 1.6. Подскажите ссылку, в которой написано, что НДС считается с РУБЛЕВОЙ суммы (при расчетах в иностранной валюте)!!!
Дата отгрузки соответствует дате подписания акта-приемки. При этом сумма в иностранной валюте пересчитывается в рубли в соответствии с курсом ЦБ на эту дату. В последствии, то есть после получения оплаты, налоговую базу не корректируют.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Рассмотрим ситуацию, когда филиал иностранной организации – плательщик НДС. Для того, чтобы определить базу по налогу, такая компания пересчитывает по курсу ЦБ РФ выручку, полученную в иностранной валюте на рубли.
Верным ели является наш алгоритм подсчета, на что можно сослаться, отвечая на возражения контрагентов?
Исчислив с полученной предоплаты «авансовый» НДС, подрядчик выпишет «авансовый» счет-фактуру и зарегистрирует документ в книге продаж (аналогично тому, как это показано в примере 2).
Как правильно вычислить (рассчитать) НДС от суммы
В 2014 году у нас была реализация в у.е. В декабре 2015 был подписан доп на уменьшение цены. По какому курсу я должна сделать корректировочные сч/фактуру и тов. накладную? Программа 1С вообще отказывается корректировать реализацию в у.е. Требует реализацию (которую надо корр-ть) в рублях. Соот-но, надо делать как-то все ручками.
Если между партерами происходят расчеты в иностранной валюте, то может возникнуть вопрос, как определяется налоговая база по НДС и по какому курсу оплатить налог в бюджет. В статье рассмотрим на какую дату пересчитать выручку в иностранной валюте на рубли и определить базу по НДС.
У нас по этим контрагентам договор в у.е. Но как это относится к моей проблеме? У нас следующая ситуация: мы получаем от контрагента документ ПриходнаяНакладная, вводим его в 1С:Бухгалтерию в документ «Поступление», т.е. суммы НДС в нем уже посчитаны контрагентом по второму варианту (выделили НДС сразу с ВАЛЮТНОЙ суммы, а затем перевели в рубли по курсу).