Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец приходного кассового ордера в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Приходный кассовый ордер – первичный документ, оформляемый на бланке унифицированной формы КО-1. ПКО заполняется при поступлении денежных средств в кассу, может иметь как бумажную, так и электронную форму. В последнем случае ПКО подписывается электронными подписями.
- Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88
- Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
Ведение операций по кассе осуществляется кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под подпись. У кассира находится печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.
Все операции по приходу наличных средств оформляются ПКО по унифицированной форме № КО-1: образец заполнения приходного кассового ордера 2020 составлен на основе формы ОКУД 0310001, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.
Свой ПКО разрабатывать нельзя. Для всех компаний обязателен приходный кассовый ордер по форме КО-1. Использовать только его предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У. Бесплатно скачать актуальный в 2021 бланк приходного кассового ордера можно здесь >>
Вам могут понадобиться и другие документы:
Расходный кассовый ордер
Лимит кассы
Платежное поручение
- Расходный кассовый ордер
- Онлайн-кассы в 2021 году. 54-ФЗ в вопросах и ответах
- Акт инвентаризации кассы. Форма ИНВ-15
- Инвентаризация кассы
- Введение кассовых аппаратов с 2019 года: ККТ установят почти все
- Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
- Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
- Как оформить возврат от покупателя
- Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
- Вопросы и ответы про маркировку товаров
- Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
- Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
Оформление приходных кассовых ордеров
Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.
Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.
Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.
Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.
После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.
Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.
Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.
Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.
Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.
- В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
- Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
- Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
- В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
- Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
- В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
- В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).
- Бухгалтерский баланс
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Отчет о финансовых результатах
- Расчет по страховым взносам
- Справка с места работы
Приходный кассовый ордер: скачать бланк (Word и Excel)
Сумму указываем прописью.
ВАЖНО! Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!
В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».
Давайте рассмотрим случаи заполнения формы приходного ордера. Таких случаев несколько, возьмем пример с магазина, который продает бытовую технику за наличку. Когда кассир продает какой-либо товар, он выдаёт покупателю расчётный чек, а по завершению смены составляет тот самый ордер на сумму всех заработанных средств. В народе он называется «приходником».
Кассир или бухгалтер, чтобы его оформить, использует специальную форму. Эта форма принята постановлением Госкомстата и получила свое именование КО-1.
Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2021 году, утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88:
- cкачать бланк в формате word;
- скачать бланк в формате excel.
Приходный ордер допускается оформлять рукописным способом или при помощи технических средств, предназначающихся для обработки данных (персональный компьютер, программное обеспечение)
Бланк КО-1 составляется бухгалтером в единственном экземпляре, подпись ставит главный бухгалтер или сотрудник, наделенный подобными полномочиями.
Следует обратить внимание на нумерацию форм: она не должна прерываться в течение всего календарного года. Данное требование зачастую пренебрегается предпринимателями.
Большинство работодателей знакомы с обязательностью оформления приходных, но особенности их составления известны не каждому.
Зачастую игнорируется тот момент, что в день оформления КО-1 деньги должны поступить в кассу, иначе ордер не считается действительным.
На практике же возникают ситуации, когда приходный ордер сначала выписывается, а денежные средства вносятся в кассу через некоторое время или наоборот — первыми появляются деньги, а необходимые бумаги оформляются позднее.
Вносить изменения и поправки в документ запрещено, при их возникновении необходимо оформить документ заново.
Форму КО-1 оформляет:
- главный бухгалтер;
- бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;
- директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).
В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.
Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.
Заполняем приходный кассовый ордер
Фирма, компания или любой иной субъект, обязан выписывать подобную документацию при наступлении определенных условий:
- Поступление денег со счета самой организации или формирования.
- Внесение основной или дополнительных сумм в уставной капитал.
- Приход или возвращение разных кредитных (заемных) средств.
- Возмещение ущерба, например, сотрудникам по болезни, ввиду несчастных случаев, при компенсировании затрат и пр.
- Возврат подотчетной наличности, заранее выданной, но не полностью использованной в процессе работы.
- Продажа объектов, товаров, продуктов или любого иного имущества, принадлежащих вышеозначенной компании.
- Приход выручки от эффективного хозяйствования, торговли и пр.
Для последнего пункта имеется оговорка. Заполняется всего один листок ордера в конце дня, в нем указывается вся сумма, добытая за время рабочих часов. Например, не следует выписывать ПКО при каждой покупке в продуктовом магазине, надо внести все позиции в единый прайс вечером после закрытия.
Оформляется все это преимущественно крупными или мелкими фирмами, корпорациями, компаниями, организациями, имеющими статус юридических лиц, у которых в штате предусмотрены соответствующие должности. Частные предприниматели, выписывать документы подобного порядка (кассовые книги и пр.) не обязаны, но при желании могут — для собственных нужд. В действующем законодательстве нашей страны говорится, что они имеют право делать это для учета своих средств, контроля за их количеством и/или перемещением.
Рассматривая образец и выясняя, как правильно заполнять приходный кассовый ордер (приходник), стоит узнать, что согласно пункту 4 (подпункт 4.6) Указания за номером 3210-У Центробанка России, ведет кассовую книгу необязательно только лицо, имеющее полномочия кассира. Заполнить нужные бумаги, при наличии времени, может практически любой сотрудник. К примеру, это бывает секретарь, директор или какой-либо его заместитель. Однако завизировать (подписать) их должен главный бухгалтер.
Обе части (до пунктира и после него) должны быть заполнены сразу, то есть в одно и то же время. Более поздние исправления недопустимы. Поэтому, если возникла ошибка, лучше переписать все заново, чтобы избежать проблем и долгих разбирательств в будущем. Вносить данные можно любым способом:
- от руки;
- онлайн;
- печатной машиной;
- посредством подходящей компьютерной программы и пр.
Распечатку впоследствии тоже допустимо производить наиболее удобными для пользователя методами. Например, создают форму в специальных онлайн-редакторах, табличке, а потом оттуда и отправляют в печать. Цифровой вариант обязательно заверять такой же подписью. При ее отсутствии документ считается недействительным и неправомочным, ни в какой отчетности он фигурировать не может.
Как это выглядит, легко узнать, рассмотрев бланки, которые размещены выше. Осталось выяснить, каким образом верно внести всю необходимую информацию в нужные поля, не наделав при этом ошибок.
Сперва следует вписать полное название организации, которая выдает бумагу. Если сама касса находится в каком-либо структурном подразделении, его тоже обязательно указать подробно, если же нет – можно просто поставить прочерк в этой графе. Органами статистического учета любому юр. лицу присваивается специальный код ОКПО и ОКУД, которые тоже записывают в специально выделенные для этого поля.
Согласно особой форме КО-3, порядковый номер бланка должен полностью соответствовать тому, что внесен в журнал регистрации. Нумерация начинается от начала года, а дата — совпадает с моментом фактического поступления денежных ресурсов. Сами же вышеуказанные строки заполняются по плану утвержденных счетов учета. Занимается ведением обычно кассир, но может и любое иное уполномоченное лицо.
Фамилию, имя и отчество человека записывают в строку, под названием «Принято». При этом следует также обозначить причину, то есть хозяйственную операцию, согласно которой были внесены деньги. К примеру: «Оплата медицинских счетов», «Аренда помещения», «Плата за образовательные услуги», «Работа электрика» и так далее.
Она всегда указывается прописью, и только так. Стоит уточнить, что в пределах одного договора наличные расчеты могут производиться не более, чем на сотню тысяч рублей, вне зависимости одним чеком они проведены или несколькими. Более крупные таким образом делать незаконно, поэтому может последовать ответственность при проверке и обнаружении несоответствий. Обязательно записывается также НДС (в некоторых случаях присутствует гриф «Без НДС»), которую уже можно давать цифрами.
ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.
Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.
Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.
Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.
Закон устанавливает, что юридические лица могут рассчитываться между собой наличными суммами не более чем 100 тысяч рублей по одному договору.
Если кассиру предлагают примять большую сумму, чем эта – ему необходимо отказаться. Иначе на фирму и на него, как ответственное лицо, может быть наложены штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.
Внимание! Однако из этой ситуации есть выход — принять сумму, но приходовать ее не сразу, а частями по 90-95 тысяч рублей в день. При превышении 100 по одному договору заключать с контрагентом новый договор.
Если фирма принимает выручку путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо оформления БСО, то допускается в конце дня составить один приходный кассовый ордер сразу на всю сумму. При этом в графу «Основание» можно записать реквизиты отчета закрытия смены в конце дня, либо диапазон номеров выписанных квитанций.
Оформление приходного кассового ордера недопустимо в свободном стиле. Здесь предусматривается использование специальной формы – № КО-1, утвержденной законом. Прежде чем отдать отрывной корешок на руки сдающему средству, он подписывается кассиром, принимающим их. Но при этом не стоит забывать, что основная часть ордера должна на хранении оставаться в кассе.
Стандартной для регистрации приходного кассового ордера является форма КО-3. Здесь документу присваивается порядковый номер. Вносить данные в журнал, предназначенный для учета кассовых операций, следует максимально внимательно. Здесь запрещено допускать какие-либо неточности и несоответствия. Также не должно быть никаких исправлений. Если информация искажена, это будет считаться жестким нарушением. В такой ситуации компания будет нести такую же ответственность, как и при полном отсутствии данного документа.
Закон обязывает кассиров, и других ответственных сотрудников компании хранить кассовые документы в течение пяти лет. Приходный ордер не является исключением. При этом нужно помнить, храниться должны только правильно оформленные документы.
Законодательство обязывает российские организации оформлять документ, свидетельствующий о приходе наличных средств, исключительно по форме КО-1, состоящей из двух частей. Заполняться она должна именно в тот день, когда кассир принимает наличные средства. При этом кассир обязан выполнить с ним определенные действия:
- проверить на бланке присутствие подписи и ее подлинность;
- удостовериться в том, что сюда внесены все необходимые реквизиты в полном объеме;
- проверить документ на наличие ошибок и неточностей;
- если к бланку прилагаются какие-либо документы, необходимо проверить их наличие.
После внесения денег в кассу плательщик получает на руки отрывную часть квитанции. Это и является документом, который подтверждает внесение средств. Кассиру запрещено выдавать на руки плательщику основную часть приходного кассового ордера.
Первый шаг к оформлению документа – это найти в Интернете бланк и скачать его. Затем необходимо корректно заполнить все пункты. Ордер можно оформлять вручную. Однако в современном мире для этого применяются технические средства, а именно, компьютер. После заполнения документ распечатывается и заверяется подписями. Также допускается оформление приходного кассового ордера в электронном виде. Но при этом необходимо позаботиться, чтобы документ не попал к третьим лицам, не утратил информацию и не был искажен. Такой документ заверяется электронной подписью.
Образец заполнения приходного кассового ордера
Скачать бланк в формате excel
Приходный кассовый ордер (скачать бланк по форме КО-1)
Подобный документ существовать может как в физической (бумажной), так и в электронной форме. Законом не регламентируется единственная обязательная форма. Но если документ на предприятии имеет бумажную форму, то стоит знать несколько ключевых правил. Во-первых, каждая страница должна быть строго пронумерована и подписана ответственными лицами. А, во-вторых, все страницы должны представлять собой единый формуляр, то есть, быть прошиты.
Книга учета – это совокупность документации, фиксирующая все перемещения денежных средств внутри и за пределами предприятия. Ведение книги – легкий способ объединить всю информацию в условиях одной формы. В отличие от предыдущего журнала – это более общее понятие. Можно сказать, что журнал входит в состав книги, и он не обязателен. А вот учетная книга понадобится в любом случае.
Учетная книга представляет собой набор типовых листов, которые формируются из ордеров. Заполненный ПКО И РКО отправляется именно сюда, скрепляется в бумажной форме или копируется в электронной. Также в книге присутствует таблица, в которой прописаны все поступления и расходы на протяжении всего отчетного периода, равного календарному году. На основе таблицы можно не только подводить итоги отчетности, но и проводить своего рода финансовый анализ.
Форма КО-3 достаточно простая в заполнении и обычно не вызывает каких-то сложностей даже у лиц, которые ранее не имели с ней дел. Заполнять бумаги следует строго по образцу, ведь любые изменения повлекут за собой полное уничтожение книги и внесение всех данных с нуля. С точки зрения налоговиков, некорректная информация лишает документ юридической силы. Поэтому бумаги с исправлениями приравниваются к отсутствующим.
Приходный кассовый ордер (форма КО-1)
Значительно облегчает жизнь бухгалтерии. Стоит помнить, что для заверения того или иного документа, он должен быть напечатан в физическом формате. Относительно отправки документа в налоговую службу, то подписанный электронным ключом документ уже является заверенным.
За отсутствие первичной документации налоговая служба налагает серьезные штрафы. В некоторых случаях возможна и субсидиарная ответственность сотрудников.
Для тех мелких и средних предпринимателей, которые не используют для учета поступлений контрольно-кассовое оборудование, необходимо применять контрольно-кассовый ордер. Все деньги, которые поступили от операций, должны быть оприходованы по ордеру. К ним можно отнести:
- Приобретение продукции наличными деньгами;
- Возврат суммы по отказным операциям с поставщиками продукции;
- Получение наличных средств в финансовых организациях;
- Прочее поступление денежной наличности.
Приходно-кассовый ордер заполняется в единственном числе. Исправления и помарки в нем недопустимы.
Приходным кассовым ордером (ПКО) называют документ для отчета, который оформляется при приеме кассой любой организации денежного эквивалента. ПКО является унифицированным, утвержден 18 августа 1998 г.
Есть предприятия, в которых еще придерживаются отчетности, составленной вручную, а остальные переходят на компьютеризацию всего процесса. Приходник создается только в одном варианте.
Без данного нюанса не обойтись при всех денежных операциях, ведь именно так можно подтвердить поступление наличных средств с помощью первичного документа. Вам понадобится ПКО для юридического оформления поступивших денег от всех лиц: от учредителя, при продаже имущества, при возмещении ущерба, нанесенного штатом компании, от заказчика работы, покупателя товара в виде вырученных средств.
Разберем поэтапно, как правильно заполнить бланк унифицированной формы № КО-1:
- В самом верху стоит пункт «Организация» – здесь необходимо вписать название организации (которая выдает приходник) так, как она зарегистрирована в учредительных документах.
- Далее, в следующей строчке «Структурное подразделение» укажите структурное отделение предприятия, что выдает ПКО. При его отсутствии просто отметьте прочерком.
- Полоса «Номер документа» предусматривает запись порядкового номера приходного ордера. Его вы определите по регистрации в журнале приходных и расходных документов, в котором ведется учет всех операций. Нумерация не должна прерываться.
- Графа «Дата составления» должна вместить число, когда документ был оформлен (формат: дд, мм, гггг).
- Строчка «Дебет» – ставится номер счета бухгалтерии или другая аналитическая информация. Этот пункт не обязателен для заполнения.
- Пункт «Кредит» – необходимо отметить, какой код подразделения структуры, куда вносятся средства (если его нет на предприятии, не заполняем, также ставим прочерк); номера корреспондирующих счетов, субсчетов, за кредитами которых осуществляется приход наличных в кассу; аналитический код учета по корреспондирующим счетам. При отсутствии такой кодировки поставьте прочерк.
- В строке «Код структурного подразделения» укажите номер кода отдела организации, на который оформляется приход.
- Графа «Код аналитического учета» – впишите аналитический предмет корреспондирующих счетов.
- «Субсчет» – этот пункт предназначен для записи кредитового счета операции или иной аналитической информации.
- В строку «Сумма» запишите сумму денежных средств, которые поступили на приход в кассу (в цифрах и прописью с большой буквы). Если осталось немного места в этой графе после заполнения, поставьте прочерк.
- Пункт «Код целевого назначения» – укажите кодовое число назначений использования денег, которые поступили на предприятие. При отсутствии кода в документации ООО можно не заполнять, а поставить прочерк.
- «Принято от». Здесь нужно записать название компании, фамилию и имя представителя организации (в родительном падеже), который передает наличные в кассу, при условии, что деньги поступают от сотрудника стороннего предприятия. Необходимо указать только личные данные лица в случае, когда касса принимает денежные средства от работника компании, которая выписала приходник.
- Далее следует записать, какое основание совершающей операции: оплата или заем по договорам, выручка от розницы и подобное.
- «В том числе» – пункт, где указывается сумма НДС (можно в цифрах). При условии, что приход средств не облагаем налогами, пишите «Без налога НДС»
- «Приложение» – запись реквизитов приложенных документов (указав номера), если они есть.
Вторая часть (отрывная) заполняется аналогичным способом.
Приходный кассовый ордер. Форма КО-1
Приходный кассовый ордер — это первичный учетный документ, позволяющий следить за кассовыми операциями. По нему производится прием материальных наличных средств в предприятие или организацию. Под кассой понимается определенная система и комбинация бухгалтерских операций, направленных на учет денежных средств. Следовательно, любая, даже самая маленькая организация, считается обладательницей такой кассы и обязана вести ее в соответствии с действующим законодательством.
РКО — это первичная бумага, которая выполняет учет кассовой операции по произведению выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия или организации. Расходный ордер используется при сдаче денег в банк для начисления на расчетные счета, при выдаче денег подотчет, при выдаче сотрудникам на личное использование, при необходимости наличных средств для нужд юридического лица. Главным образом он отличается от ПКО тем, что обобщает обратную операцию — расход, а не приход. Сроки его хранения, оформление и прочее мало чем отличается от ПКО.
Для оформления документа предусмотрена специальная форма номера KO-1. Она была утверждена Государственным комитетом статистики РФ еще в 1998 году в постановлении об утверждении форм документации учетных кассовых операций.
Форма KO-1 подразумевает разделение ПКО на две части: сам ордер и специальная квитанция к нему. Вторая выдается к лицу, которое сдало наличные денежные средства в кассу. Эта квитанция обязательно должна быть заверена с помощью печати организации или предприятия и подписана аналогично ПКО. Более того, квитанция к ПКО подписывается еще и кассиром, получившим деньги. Сам ордер должен лежать в кассе.
Оформить и заполнить приходный ордер можно онлайн, но в организации он оформляется следующими лицами:
- Главным бухгалтером организации;
- Руководителем организации (в отсутствие главбуха);
- Простым бухгалтером или кассиром, которые были наделены этими полномочиями по решению главного бухгалтера или руководителя с помощью распорядительной бумаги.
Важно! ПКО обычно оформляется на бумаге с помощью технических средств персонального компьютера, которые помогают обрабатывать информацию и исключать необходимость заполнять бланк ручкой. Если ордер оформляется на компьютере, его необходимо распечатать. Делать какие-либо исправления в нем не допускается.
Порядок заполнения следующий: бланк ПКО выписывает в единичной копии сотрудник отдела бухгалтерского учета и подписывает главбух или сотрудник, который на это уполномочен по распорядительному документу. Доп. бумаги к ордеру при этом подписывается главбухом или лицом, уполномоченным на это распоряжением, заверяются печатью организации, которая есть у работника кассы.
Штрафов за неверное оформление ПКО не существует, но, если документ содержит ошибки, то он может быть приравнен к отсутствующему. Также если в ПКО нет полной расшифровки ФИО, то такой документ признается составленным с нарушением порядка. Подписывать бумаги следует с расшифровкой, чтобы точно идентифицировать людей, которые принимали участие в формировании ордера. Это дает юридическое подтверждение совершения операции тем или иным сотрудником. При всех таких недочетах проверяющие органы могут квалифицировать ордер как отсутствующий, что грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей. Основан он на налоговом законодательстве (статье 120).
«Отсутствие» перваков о кассовых операциях у организации или предприятия может стать одним из оснований в отказе налоговой службы квалифицировать все расходные средства юр. лица для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения.
Образец заполнения ПКО кассового ордераа
Любой индивидуальный предприниматель, начиная собственное дело, должен четко понимать порядок ведения всех финансовых операций. Независимо от вида производства или оказания услуг населению, никто не отменял заполнение отчетных документов, которые выписывает кассир при приеме или выдаче денежных средств. Все денежные операции отражаются в журнале.
Документ, отражающий приход наличных, необходимо правильно заполнять, причем помимо квитанции, прилагающейся к нему, и сам ордер. Все графы должны быть четко и без ошибок заполнены. Разрешается только оставить не заполненным счет бухгалтерского учета, в связи с отменой обязательного ведения индивидуальным предпринимателем.
Порядок оформления происходит по схеме:
- в строчке «Основание» прописывается содержательная часть финансового действия, ведения профессиональной деятельности;
- в строчке «В том числе» обозначается сумма НДС в цифровом значении и прописью, при надобности пишется «без налога НДС»;
- в строчке «Приложение» необходимо перечислить все деловые бумаги с указанием их нумерации, даты предоставления наличных в кассу;
- в строке «Кредит, код структурного подразделения» регистрируется соответствующая запись.
Образец правильного оформления КО-1
Второй ордер (КО-2) оформляется по установленному порядку, с обязательным указанием суммарного платежа в цифрах и прописи, а также цели движения наличных средств. Заполнение происходит, согласно предоставлению денег и отражается в соответствующем журнале по дате и нумерации КО-2.
Оба документа заполняются данными:
- название организации;
- номер;
- дата;
- визы ответственных сторон;
- корреспондентские счета.
Образец правильного оформления КО-2
Расходно-кассовый ордер – это документ, который фиксирует выплаты, произведенные из кассы организации. Он относится к первичной бухгалтерской документации и чаще всего используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.
Важно учитывать, что сумма, вписываемая в «расходник» не должна превышать ста тысяч рублей (все, что превышает этот лимит необходимо проводить путем безналичного расчета).
Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.
При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира.
Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере. Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.
Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.