Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы в фонды в 2022 году реквизиты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.
КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:
Вид платежа |
КБК |
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины |
18210202140061110160 |
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%) |
|
Пени |
18210202140062110160 |
Штрафы |
18210202140063010160 |
А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:
Вид платежа |
КБК |
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202103081013160 |
Пени |
18210202103082013160 |
Штрафы |
18210202103083013160 |
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах
При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП
Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022
При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.
Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
КБК: налоги, взносы 2022 – таблица
Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.
Вид налога | КБК |
---|---|
НДФЛ за себя | 182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
---|---|
Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
Бюджет, в который зачисляется налог | КБК |
---|---|
Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
Бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
Бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
КБК |
Расшифровка |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
пени |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
КБК |
Расшифровка |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Предельные базы для начисления взносов в 2022 году
Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.
Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.
С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.
КБК |
Расшифровка |
УСН (упрощенная система налогообложения) |
|
КБК УСН «доходы» |
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
КБК УСН «доходы минус расходы» |
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог) |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
ЕСХН (единый сельхозналог) |
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
пени |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП |
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов |
182 1 05 04060 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 04060 02 3000 110 |
штрафы |
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП |
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021) |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.
КБК |
Расшифровка |
Налог на имущество организаций |
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
пени |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
пени |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
штрафы |
Земельный налог юрлиц |
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
182 1 06 06032 14 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов |
182 1 06 06032 14 2100 110 |
пени |
182 1 06 06032 14 3000 110 |
штрафы |
Транспортный налог юрлиц |
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |
Вводится новый КБК
КБК / 12:00 5 июля 2021
Особенности отражения в декларации по налогу на прибыль процентов по облигациям
Налог на прибыль / 13:31 30 марта 2018
Для штрафов ввели новые КБК
КБК / 12:10 13 августа 2020
Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.
Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.
В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.
Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
---|---|---|---|
2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
182 1 02 02010 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по платежу |
182 1 02 02010 06 2210 160 | Проценты по платежу |
182 1 02 02010 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
182 1 02 02131 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 02 02131 06 2110 160 | Пени по платежу |
182 1 02 02131 06 2210 160 | Проценты по платежу |
182 1 02 02131 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
ГД приняла законы о бюджетах соцфондов на 2022–2024 годы
182 1 02 02132 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 02 02132 06 2110 160 | Пени по платежу |
182 1 02 02132 06 2210 160 | Проценты по платежу |
182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
182 1 02 02140 06 1110 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени по платежу |
182 1 02 02140 06 2210 160 | Проценты по платежу |
182 1 02 02140 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
182 1 02 02080 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 02 02080 06 2100 160 | Пени по платежу |
182 1 02 02080 06 2200 160 | Проценты по платежу |
182 1 02 02080 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
- Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
- Прямые выплаты
- Возмещение пособия страхователям
- Отчетность
- Уплата страховых взносов
- Регистрация и снятие с учета
- Финансирование предупредительных мер в 2021 году
- Страхование профрисков
- Обеспечение инвалидов
- Возмещение средств в период до 01.07.2019)
- Листок нетрудоспособности
- Бланки документов
- Обращения граждан
- Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
- Добровольное социальное страхование
- Для ЛПУ
- Очередь на санаторно-курортное лечение
Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:
МРОТ х 12 х 2,9%
Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.
С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.
Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.
За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:
Вид страхования | Тариф |
Предельная база 2021 г. |
Тариф с суммы, превышающей предельную |
---|---|---|---|
СС на случай ВНиМ | 2,9 | 912 000 | Нет |
ОПС | 22 | 1 292 000 | 10% |
ОМС | 5,1 | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | |
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период |
Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.
КБК за работников указаны в таблице.
Вид страхования | КБК |
---|---|
ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
На травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:
Вид обязательного сбора | КБК |
---|---|
Фиксированный платеж на ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Фиксированный платеж на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.
Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год
Перечень тех, кто может претендовать на пониженные взносы, а также ставки таких взносов приведены в ст. 427 НК РФ. Есть ставка страховых взносов 15%. Тариф 15% бьется по видам взносов, уплачиваемых в ИФНС, следующим образом (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).
Вид взноса | Ставки страховых взносов, % | |
---|---|---|
При доходах работника в пределах лимита базы по взносам | При доходах работника сверх лимита базы по взносам | |
на ОПС | 10 | 10 |
на ОМС | 5 | |
на ВнИМ | 0 |
Такие ставки могут применять только работодатели, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Причем тариф 15% действует при начислении взносов в отношении части выплат работнику, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ (с 01.01.2022 МРОТ составляет 13 890 руб.. То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 13 890 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 16 110 руб. (30000 руб. – 13 890 руб.) – по тарифу 15%.
Тарифы взносов на травматизм на 2022 год установлены в том же размере, что и на 2021 г.
Напомним, что тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится организация. Для установления этого класса и, соответственно, для установления ставки страховых взносов на травматизм на 2022 г. работодателю не позднее 15.04.2022 необходимо подтвердить свой основной вид деятельности.
Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:
- за медицинское страхование;
- за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
- за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.
На 2021-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.
Рассмотрим базовые показатели 2021-го года в таблице:
Категория взносов | Если лимит не превышается | Если предельная величина превышена |
Пенсионное страхование | 22% | 10% |
Медицинское страхование | 2,9% | Нулевая ставка |
Социальное страхование | 5,1% | 5,1% |
В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.
Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2021-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2021 года.
На законодательном уровне предполагалось, что с 2021 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.
Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:
- ИП, работающие без наемных работников;
- адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
- оценщики, аудиторы, медиаторы;
- арбитражные управляющие, работающие частно;
- фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
- другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.
Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.
В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:
- на пенсионное страхование – 36455;
- на медицинское страхование – 8763.
В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.
Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.
Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.
Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.
Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.
Коды бюджетной классификации (КБК) — Взносы в ПФР
Страховые взносы 2022 года обязательны для всех ИП и организаций. Но государство предоставляет ряд льгот, о которых можно узнать из официальных источников.
ИП, которые относятся к МСП (малые и средние предприятия), могут рассчитывать на льготы по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Для них стандартным налогом облагается только выплата в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты, свыше МРОТ облагаются 10% налогом.
У ИП, не ведущем деятельность, есть возможность снизить размер взносов или перестать их платить в том случае, если:
- ИП находится в декретном отпуске;
- проходит срочную службу в армии;
- ухаживает за инвалидом;
- покинул место работы вместе с супругом/супругой, который работает в таких организациях, как ЮНЕСКО, ООН, консульство и пр.
Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы:
- военный билет (при наличии);
- справка о получении пособия по уходу за детьми;
- справка из воинской части;
- выписка из акта освидетельствования инвалида, за которым осуществляется уход;
- письменное подтверждение инвалида об уходе за ним;
- справка из службы занятости и пр.
Льготы распространяются только на тот период, когда деятельность не ведется, а в налоговую подается «нулевая» декларация.
Страховые взносы необходимо оплачивать ежемесячно до 15 числа. Взносы на медицинское и пенсионное страхования, на случай возникновения нетрудоспособности в виду материнства перечисляют в налоговые органы. В ФСС подлежат перечислению «травматические» взносы. При выпадении срока платежа на нерабочий или праздничный день, его переносят на рабочий день, следующий за датой взноса.
Взносы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без найма сотрудников, перечисляются в налоговую инспекцию:
- фиксированные взносы – до 31 декабря;
- 1% — до 1 июля следующего года.
Индивидуальные предприниматели могут вносить деньги полной суммой или частями несколько раз в год.
ИП могут не отчитываться по добровольным взносам в ФСС и обязательным личным взносам.
Общий объем расходов ПФР в 2022 году составит 10,155 трлн руб., что на 5,98% больше, чем в 2021 году. Из них, например:
- 8,792 трлн руб. направят на пенсионное обеспечение граждан;
- 435,6 млрд руб. — на выплату ЕДВ;
- 77 млрд — на федеральные социальные доплаты к пенсии;
- 443,6 млрд руб. — на материнский капитал и так далее.
На отдельных статьях расходов Пенсионного фонда стоит остановиться подробнее.
На финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности Пенсионного фонда в 2022 году направят 126,104 млрд руб. Детализация расходов представлена в таблице:
Направление | Сколько средств потребуется в 2022 году в млн руб. |
---|---|
Международное сотрудничество | 10,4 |
Общегосударственные вопросы, из них: | 125452,3 |
|
94617,8 |
|
11189,1 |
|
1350,0 |
|
10824,7 |
|
1945,5 |
|
301,8 |
|
88,6 |
|
890,2 |
|
1026,9 |
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации сотрудников | 105,4 |
Научные исследования в области социальной политики | 20,0 |
Компенсационные выплаты на детей до 3-х лет сотрудников ПФР | 2,5 |
Информационно-разъяснительная работа | 703,0 |
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения гражданам возможности проактивно получать адресную поддержку | 3028 |
Среднемесячный размер зарплаты работников ПФР в 2022 году составит 48,4 тыс. руб. (годом ранее — 47,4 тыс.). Расходы на заработную плату сотрудников ПФР рассчитаны с учетом запланированной на 1 октября 2022 года индексации на 4%. Сокращение штата сотрудников не планируется, штатная численность в 2022 году планируется на уровне 124258 человек.
На предоставление материнского (семейного) капитала в бюджет ПФР на 2022 год закладывают 443,62 млрд руб. Это всего на 0,1% больше, чем годом ранее. Финансирование будет произведено за счет трансферта из федерального бюджета, а также остатков средств фонда на конец 2021 года.
Расчет произведен исходя из количества запланированных обращений за распоряжением средств МСК. Предполагается, что в 2022 году распорядиться маткапиталом решат 1,19 млн человек, из которых 133,6 тыс. — это семьи, получившие МСК в связи с рождением первого ребенка.