Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для физических лиц в России в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.
Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.
Напомним размеры лимитов:
- 1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
- 250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.
Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.
Доход по вкладам составил больше ₽42500. Придется заплатить налог
С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.
Подробнее о нюансах обложения доходов физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».
-
Как поменять директора ООО: пошаговая инструкция
1,0 тыс. 3
1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.
2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.
3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.
Новое в НДФЛ с 2022 года
1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.
2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.
А.Е. Крайнев, налоговый юрист
Если коротко, главные изменения такие:
До 2021 года С 2021 года Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых. Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее. По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона. Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%. Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%. Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.
Банк раз в год направляет в налоговую информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог — он не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган — он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.
После того, как вы получите это уведомление, вам останется только заплатить налог удобным для вас способом: в СберБанк Онлайн или в офисе банка.
По новым правилам, налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода.
В правилах и льготах, которые касаются налогообложения доходов от продажи или погашения ценных бумаг, изменений нет.
Основные изменения налогового законодательства в 2022 году
Налоговая получает информацию о суммах всех ваших доходов от налоговых агентов — например, вашего работодателя. На основании этой информации она рассчитывает ваш доход, определит сумму НДФЛ с учетом применимых ставок (13% и 15%) и направит вам уведомление об уплате налога.
Если сумма налога, которую уже удержали налоговые агенты, окажется меньше рассчитанной налоговым органом с учетом ставки 15%, вы обязаны самостоятельно уплатить налог на основании уведомления налогового органа. Первый срок — до 1 декабря 2022 года.
Некоторые виды доходов физического лица не включаются в расчет налоговой базы по ставке 15%. К ним относятся доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходы в виде стоимости имущества, полученного в подарок, а также подлежащие налогообложению доходы, полученные в рамках договоров страхования и пенсионного обеспечения. По отношению к таким доходам, уменьшенным на применимые налоговые вычеты, применяется ставка налога 13%.
Редко применяемая ставка. По ней рассчитывают налог с доходов от:
- дивидендов, полученных до 2015 года;
- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
- доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.
Ставка НДФЛ 13%
Большинство доходов облагается именно по этой ставке.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13%:
- с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
- с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
- с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.
Ставка 13% применяется пока доходы от трудовой деятельности не достигнут 5 млн рублей. Свыше этой суммы действует ставка НДФ 15%.
Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.
Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.
Налог по ставке 35% рассчитывают с:
- любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
- процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
- суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
- платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.
Рассмотрим разные сценарии.
Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту:
3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽
До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ:
(135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:
Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300
На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%. Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:
12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки.
Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки.
Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год
Налог на доход физлиц по вкладам свыше 1 млн рублей будет удержан в 2022 году
Новость о введении нового налога, которую президент Владимир Путин объявил во время своего обращения 25 марта, была встречена оттоком вкладов из банков. «В конце марта все банки зафиксировали большое количество обращений клиентов, которые хотели выяснить технические подробности расчета и удержания подоходного налога с вкладов. Кроме того, некоторые вкладчики действительно досрочно изымали свои средства с вкладов»,— отмечает Иван Макаров, пресс-секретарь банка «Открытие» по СЗФО. Но в целом, по его словам, отток средств был незначительным и составил по итогам марта меньше 1% от совокупного объема вкладов частных лиц.
Отсутствие в публичном пространстве комментариев, разъясняющих порядок, сроки, а главное — информацию о плательщиках этого налога, создало почву для распространения различных версий и слухов его реализации, сообщала Ассоциация банков России в письме к главе ЦБ Эльвире Набиуллиной.
Впрочем, в текущей ситуации отток средств из вкладов все же связан с другими причинами, считает аналитик ИК «Фридом Финанс» Евгений Миронюк. «Вкладчики снимали валюту ввиду снижения ставок по вкладам в долларах, которое было вызвано понижением ключевой ставки ФРС. От вкладов в евро банки и вкладчики начали уходить еще в прошлом году при приближении доходности к нулевой отметке. А рублевые накопления россиян в банках росли медленнее, чем обычно, по причине девальвации национальной валюты»,— говорит эксперт.
Оперативной информацией о состоянии вкладов ЦБ пока не обладает. По предварительным данным, с 15 по 25 марта вклады населения снизились на 2%. Мониторинг крупнейших банков показывает, что ближе к концу месяца «ситуация стабилизировалась», отмечает ЦБ. «В настоящий момент мы не отмечаем значительных изменений в поведении клиентов»,— сообщили в пресс-службе Сбербанка.
Как отмечает аналитик ГК «Финам» Алексей Коренев, на самом деле депозиты перестали быть интересными уже давно. ЦБ в прошлом году планомерно снижал ставку рефинансирования, и доходы по депозитам опустились ниже уровня инфляции. Гораздо более высокую динамику в прошлом году показали альтернативные инструменты, указывает аналитик. Так, например, приток средств на рынок коллективных инвестиций в прошлом году составил рекордные 105 млрд рублей. Стоимость чистых активов ПИФов в 2019 году, по данным Банка России, выросла в целом по стране на 32,4%, до 4,48 трлн рублей.
Объем средств населения в банках в 2019 году рос значительно медленно: на 10,1%, до 30,549 трлн рублей (в 2018 году рост составлял 6,5%), говорится в мониторинге Агентства по страхованию вкладов. При этом наиболее активно в 2019 году росли именно крупные вклады физических лиц. Вклады в диапазоне от 1,4 до 3 млн рублей увеличились на 15,1% по сумме и на 14,7% по количеству. Их доля в общем объеме депозитов населения выросла с 10,3 до 10,9%. Вклады размером 1–1,4 млн рублей выросли по сумме на 12,2%, по количеству — на 12,2%, увеличив свою долю с 11,9 до 12,3%, сообщает АСВ. В январе 2020 года в банках РФ наблюдался отток вкладов — на 1,5%, в феврале — рост на 0,9%, сообщал ЦБ.
После введения налога клиенты перестанут распределять свои сбережения между несколькими банками — на перераспределение вкладов между банками будет влиять только сумма страхового возмещения — 1,4 млн рублей, считает директор дивизиона «Центр» УБРиР в Петербурге Александр Казанский. Кроме того, получит большее распространение оформление вкладов на членов семьи.
По мнению Андрея Барановского, директора департамента розничного и массового бизнеса банка «Александровский», отдельные клиенты сократят объем своих вкладов, но в течение обозримого будущего, возможно полугода, вернутся к сбережениям во вкладах из-за отсутствия надежных альтернатив инвестирования. В целом объемы депозитов по итогам 2020 года существенно не изменятся, считает банкир, но прирост вкладов уменьшится.
Клиентам с большими суммами сбережений будут активно предлагаться инвестиционные продукты, полагает Александр Казанский. Очевидно, что в большей степени проявится интерес к альтернативным вариантам вложений, добавляет Евгений Миронюк. «К примеру, спред доходности десятилетних ОФЗ и средней максимальной ставки по банковским вкладам увеличился в середине марта до 2%. Конечно, сейчас спред сузился, но даже государственные облигации предпочтительнее вкладов. При выборе корпоративных рублевых облигаций с высоким кредитным рейтингом даже в начале и середине апреля можно выбрать бумаги, более чем на 2% превышающие по доходности банковские вклады»,— говорит господин Миронюк. При размещении валютных сбережений набирает популярность долгосрочное инвестирование в зарубежные акции и приобретение ETF, фондов, обладающих рядом преимуществ перед знакомыми российскому инвестору ПИФами, добавляет он.
По прогнозам господина Коренева, если ситуация останется прежней, банк России начнет повышать ключевую ставку, а коммерческие банки также будут поднимать доходность депозитов, чтобы привлечь вкладчиков. В случае если доллар продолжит расти, последние предпочтут валюту, но если доллар снизится, то снова отдадут предпочтение депозитам.
Отдельные банки в конце марта и начале апреля незначительно повышали ставки по краткосрочным вкладам на 0,2–0,3 п. п., но это происходило скорее в рамках управления текущей ликвидностью банков, говорит господин Уклеин. «Общей тенденции к повышению ставок пока не наблюдается, и риторика ЦБ РФ говорит скорее о поиске удобного момента для возобновления снижения ставок банковского рынка»,— считает он.
«Некоторый отток вкладов в мае произойдет в силу необходимости использовать денежные средства, отложенные на случай кризисной ситуации. На этом фоне банки уже начали поднимать процентные ставки по вкладам»,— прогнозирует Иван Макаров. Во второй декаде марта 2020 года средняя максимальная ставка по вкладам в рублях у банков из топ-10 по объемам депозитов физлиц была равна 5,15%, а в третьей декаде впервые с ноября прошлого года поднялась на 0,23 п. п., до 5,38% годовых.
Тенденция роста объема вкладов сохранится в любом случае, она наблюдалась даже в кризисные для России 2014–2015 годы, когда из-за санкций и «сланцевой революции» произошло обесценивание рубля и резкое снижение реальных доходов населения, отмечает господин Миронюк. «Для большинства простых вкладчиков удобных и безрисковых альтернатив банковским вкладам не существует. Определенная часть профессиональных финансистов, безусловно, переведет долю вкладов на финансовые рынки, однако обычные вкладчики к концу 2020 года скорее предпочтут вклады под 4,5–5%, чем акции, облигации или более сложные инструменты с повышенными рисками»,— заключает господин Уклеин.
Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.
НДФЛ не облагаются счета, если:
- ставка в течение отчетного периода не поднималась выше 1% (данное исключение действует только по рублевым счетам);
- начисления меньше или равны НПД.
Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
С 2021 года будут изменения порядка начисления налога на проценты по вкладам физических лиц.
Будет начисляться налог и на вклады свыше 1 миллиона рублей, и на депозиты ощутимо меньшей суммы.
13 % будут начисляться на совокупный процентный доход, полученный по вкладам (рублевым и валютным) за вычетом необлагаемого лимита.
Лимит рассчитывается так: 1 000 000 * текущая ключевая ставка. Например, если ключевая ставка будет равна 4,25%, то сумма необлагаемого дохода составит 42 500 руб.
При расчете лимита применяется ключевая ставка, установленная на начало года.
Пример расчета налога: У физлица в течение всего 2021 года открыт вклад на сумму 900 000 рублей под 5,6 % годовых. За отчетный период доход составит 50 400 рублей (900 000 * 5,6%). Из этой суммы вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 42 500 рублей (для расчета взят последний показатель ключевой ставки 4,25%, но, это – значение переменное). Налог будет начислен на разницу и составит: (50 400 – 42 500) / 100*13% = 1 027 рублей.
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Какие налоговые изменения ждут россиян в 2022 году?
В апреле 2020 года в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым со следующего года в стране появляется так называемый «налог на депозиты». Его ставка равна ставке стандартного налога на доходы физических лиц и составляет 13%. Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.
Пояснение Министерства финансов РФ:
«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».
Если перевести это с официального языка, то вкладчиков ждет следующее: налоговая служба учтет все банковские счета граждан, включая депозитные, текущие, карточные и зарплатные, чтобы выяснить, по каким из них доходность превышает 1%. Затем всю полученную по таким счетам доходность суммируют и вычтут из неё необлагаемую налогом сумму. Эта необлагаемая сумма определяется просто: 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января расчетного года. Если после вычета образовался положительный остаток, на него и будет начислено 13% налога.
Таким образом, платить налог придется не с самой суммы вкладов и даже не со всех доходов, полученных по вкладам, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом лимит.
На данный момент ключевая ставка Банка России составляет 4,25% годовых и есть предпосылки, что к концу года она может понизиться. Любое изменение ключевой ставки теперь будет важно для банковских вкладчиков не только потому, что от этого зависят банковские ставки по депозитам, но и потому, что она напрямую будет влиять на расчёт нового налога.
Скажем, если бы налог пришлось заплатить уже по итогам этого года, то необлагаемая сумма дохода по вкладу составила бы 60 тыс. рублей, поскольку на 1 января 2020 года размер ключевой ставки находился на уровне в 6% годовых (1 000 000 * 0,06 = 60 000). То есть при сумме всех вкладов до 1 млн рублей налог не пришлось бы платить совсем, так как начисленный доход не вышел бы за пределы необлагаемой суммы.
Легко увидеть, что при ключевой ставке в 4,25%, необлагаемый доход снижается до 42,5 тыс. рублей. Таким образом, если предположить, что ключевая ставка останется без изменений на начало 2021 года, доходность по вкладам, превышающая 42,5 тыс. рублей, в следующем году будет облагаться налогом. Еще раз подчеркнем: не вся сумма вклада, превышающая 1 млн рублей и не весь доход по вкладам, а только сумма превышения.
Проще всего пояснить на примере. Допустим, у вас есть два вклада в разных банках. Один вклад на 500 тыс. рублей по ставке в 5,5% годовых и другой, на 600 тыс. рублей, по ставке в 6% годовых. Оба вклада заканчиваются в 2021 году. Тогда доход, полученный по ним, составит:
Банк «А»: 500 000 * 0,055 = 27 500 рублей
Банк «Б»: 600 000 * 0,06 = 36 000 рублей
Общая доходность по вкладам за год: 27 500 + 36 000 = 63 500 рублей
Налоговая база: 63 500 – 42 500 (необлагаемая сумма дохода) = 21 000 рублей
Сумма налога к уплате: 21 000 * 0,13 = 2 730 рублей.
С валютными вкладами ситуация немного сложнее. По валютным вкладам, в отличие от рублевых, отсутствует минимальная (или льготная) процентная ставка, которая не будет приниматься в расчет для исчисления суммы налога. То есть любой доход по валютному вкладу (хоть 1%, хоть 0,01%) будет включен в общую налоговую базу. Однако важно подчеркнуть, что при этом не будет учитываться рублевая переоценка. Что это значит?
Например, у вас на валютном вкладе на начало 2021 года лежит 5 тысяч долларов США. Предположим, что курс на момент размещения вклада будет равен 78 рублям за доллар, то есть сумма вклада составляет 390 тысяч рублей. Если к концу 2021 года курс доллара поднимется до 80 рублей за доллар, то из-за курсовой разницы и переоценки ваш вклад, выраженный в рублевом эквиваленте, увеличится до 400 тысяч рублей. Но этот прирост за доход не посчитают, он будет проигнорирован при расчете налога. При этом любой доход, полученный по валютному вкладу, будет пересчитан в рубли, исходя из официального курса Банка России на дату его получения. И уже эта сумма будет учтена налоговой.
Например, если в начале 2021 года у вас лежит 5 тыс. долларов под 1%, то доход за год составит 50 долларов. Если в конце 2021 года курс будет составлять 80 рублей за доллар, то ваш доход составит 4 тыс. рублей, что меньше необлагаемой суммы, поэтому налог с такого вклада платить не придется.
Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб., налогом облагаться не будет.
Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.
\n\n
Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.
\n\n
В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.
\n\n
Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.
Силуанов: налог на доходы с вкладов начнет удерживаться с 2022 года
\n\n
Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст. 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).
Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.
В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.
Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.
Есть три вида доходов, для которых комбинированная ставка «650 тыс. руб. + 15%» не применяется независимо от суммы выплаты. К ним относятся:
- доходы от продажи недвижимого имущества (кроме ценных бумаг) или долей в нем;
- доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
- подпадающие под налогообложение страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст. 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).
До принятия закона налог по депозитам нужно было платить, только если ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. То есть в нынешних реалиях (ключевая ставка ЦБ 4,5% на март 2021 года) налог взимался бы с вклада под 9,5% годовых и выше. С этого «превышения» резиденты должны были заплатить налог в размере 35%, нерезиденты — 30%. Однако таких процентов по банковским вкладам последние несколько лет нет, поэтому налог по депозитам мало кто уплачивал. Теперь же правила поменялись: 13% от дохода
всё-таки придётся заплатить, если вы не уложились в установленный ЦБ лимит.Лимит необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: один миллион рублей умножают на ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход. Например, размер ключевой ставки на 1 января 2021 года — 4,25%, в этом случае лимит составляет 42 500 рублей. Это значит, что, если вы в этом году заработали на счетах и вкладах такую или меньшую сумму, налог платить не придётся.
Это правило касается:
- граждан России или налоговых резидентов, которые в течение года проводят в стране не менее 183 календарных дней;
- налоговых нерезидентов — тех, кто получает процентные доходы в России.
Подоходный налог придётся заплатить, если сумма процентных доходов, полученных в 2021 году по счетам и вкладам, превысила 42 500 рублей.
Процентные доходы по вкладам в валюте облагаются налогом независимо от размера ставки. Сумма рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты.
- Если в 2021 году по всем вкладам вам начислят не более 42 500 рублей процентного дохода;
- с дохода по рублёвым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Чаще всего это зарплатные и текущие счета;
- процентные доходы по счетам эскроу (специальный банковский счёт, который используют, чтобы снизить риски при оформлении какой-либо сделки);
- доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк тоже не учитываются.
Представим такую ситуацию: Денис открыл вклад в феврале 2021 года в рублях сроком на 365 дней на сумму 1,3 миллиона рублей. Ставка по вкладу — 5,1% годовых, проценты капитализируются и выплачиваются в конце срока действия вклада. Доход по вкладу за год составит 1 300 000 * 5,1% * 365/365 = 66 300 рублей. Проценты по вкладу Денис получит в конце срока вклада, то есть в феврале 2022 года. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2022 года (то есть год получения процентного дохода) будет 4,5%, то размер необлагаемого дохода составит 45 000 рублей.
Рассчитываем по формуле: (доход по вкладу — лимит необлагаемого процентного дохода) * 13% = налог на доход от вклада.
Таким образом, Денис должен будет уплатить налог в размере 2769 рублей, рассчитанный, как: (66 300 рублей — 45 000 рублей) * 13% = 2769 рублей.
Если вклад закрыт досрочно, нужно ли платить налог? Да, но только в том случае, если вы получили процентный доход. Если дохода нет, то и налог платить не нужно.
При расчёте налога доход, полученный со всех счетов, оформленных на одного человека, суммируется. К примеру, Мария открыла в январе 2021 года вклад в банке на сумму 700 000 рублей на шесть месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада. Ставка по вкладу — 5,4% годовых. Проценты будут выплачены в июле 2021 года. Доход по вкладу составит 700 000 * 5,4% * 181/365 = 18 745 рублей. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года (то есть год получения процентного дохода) составляет 4,25% годовых, необлагаемый доход составит 42 500 рублей. Доход по этому вкладу у Марии ниже необлагаемого лимита.
В апреле 2021 года Мария открыла в другом банке ещё один вклад на 1,4 миллиона рублей на шесть месяцев по ставке 5,2% годовых с ежемесячной выплатой процентов. Доход по вкладу составит 1 400 000 * 5,2% * 181/365 = 36 101 рубль. Это тоже ниже необлагаемого лимита.
Однако общий доход по двум вкладам составит 54 846 рублей = 18 745 рублей + 36 101 рубль. И уже эта сумма не вписывается в лимит, поэтому Марии предстоит заплатить налог. Сколько он составит? Расчёт таков: доход 1 + доход 2 = 54 846 рублей — 42 500 рублей (необлагаемый доход) = 12 346 рублей * 13%. Получается, что Мария должна заплатить налог в размере 1605 рублей.
Не имеет значения количество открытых вкладов и счетов и на какую сумму. Важно, превышает ли общая сумма полученных процентов необлагаемый лимит.
Сразу успокоим: идти в налоговую инспекцию или заполнять декларацию не потребуется. Банки самостоятельно направят информацию о размере начисленных вам процентов в налоговую. Если ваши доходы по вкладам превысят необлагаемую сумму, то налоговая инспекция рассчитает сумму налога, подлежащую оплате, на основании сведений от банков и пришлёт уведомление на уплату НДФЛ.
Минфин разъяснил новый налог с процентов по вкладам
- Деньги
- Общество
- МТС Банк
Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2021 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.
Авансовые платежи с начала 2022 года нужно вносить в течение месяца, который следует за истекшим периодом. Но не позже его последнего дня.
Владислав Мильченко, юрист:С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.
А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.
Это изменение продолжает политику налоговой по отмене деклараций — с 1 января 2021 года их стало не нужно сдавать для транспортного и земельного налога организаций.
Так как с начала 2023 года сдавать декларации на недвижимость, налог для которой определяется по ее кадастровой стоимости, не нужно, то сумму налога будет рассчитывать ФНС. С 2023 года налоговая служба начнет направлять компаниям сообщения с указанием суммы такого налога.
Если сумма налога, которую рассчитает ФНС, будет неверной, то придется запрашивать в налоговой выписку из ЕГРН. Эта услуга бесплатная. Если выписка подтвердит расхождение в суммах, то нужно обратиться в налоговую, чтобы налог пересчитали.
Владислав Мильченко, юрист:С 1 января 2022 года, если «кадастровым» имуществом владеет несколько участников, то налог станет исчисляться пропорционально их долям в праве общей собственности.
Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера
-
Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.
-
Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.
Мария Воронова
Новый порядок взимания НДФЛ с доходов по вкладам выглядит так:
- Необлагаемый процентный доход — это сумма, рассчитанная с 1 млн рублей по ставке рефинансирования ЦБ РФ на 1 января года, в котором вкладчику выплачены проценты.
- Если ставка вклада не превышает 1% годовых весь год, доходов у вкладчика не будет;
- Не принимаются в расчет доходы по счетам эскроу.
- Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату получения процентов. При этом «прирост» суммы вклада за счет изменения курса валют налогообложению не подлежит.
- Гражданин сам перечисляет НДФЛ по уведомлению налоговой инспекции.
Методика расчета налога касается лишь начисленных процентов, сумма самого вклада признается имуществом человека и налогообложению не подлежит. Обратите внимание: дробить вклады нет необходимости, так как полученные доходы суммируются.
Пример
У гражданина 3 вклада, открытых в разных банках. Проценты выплачиваются по окончанию сроков депозитов.
Рассчитаем НДФЛ с процентов, полученных гражданином, для двух случаев:
- если срок окончания вклада — 10.04.2020;
- если срок окончания вклада — 31.12.2021.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 10.04.2020 — 6%, а ставку на 01.01.2021 мы пока не знаем, но, предположим, она будет равна 6,25%.
1. Рассчитаем общую сумму процентов с трех вкладов:
Показатели Вклад в банке № 1 Вклад в банке № 2 Вклад в банке № 3 Сумма, руб. 500 000 700 000 1 100 000 Ставка, % годовых 5 7 9 Срок вклада, мес. 12 24 36 Сумма дохода (процентов), руб. 25 000 98 000 297 000 Общая сумма дохода, руб. 420 000 2. Сравним, как исчисляется НДФЛ по действующему порядку и по-новому:
Показатель 2020 год 2021 год Сумма дохода, руб. 420 000 Ставка рефинансирования, % (используем значения 2020 года) 6 6,25 Действующая на момент получения дохода Действующая на 1 января года, в котором вкладчиком получены проценты Необлагаемая сумма дохода, руб. 500 000 * 11% + 700 000 * 11% * 2 (года) +
1 100 000 * 11% * 3 (года) = 572 000
Примечание:
11% = 6% + 5%
1 000 000 * 6,25% = 62 500 Налоговая база, руб. 420 000 — 572 000 = -152 000 420 000 — 62 500 = 357 500 Сумма НДФЛ, руб. — 357 500 * 13% = 46 475 Результаты расчета показывают, что налоговая нагрузка с применением новой методики расчета существенно возрастет. Но идея нововведения отвечает принципу справедливости налогообложения: с большего дохода уплачивается больший налог.
- С 1 января 2021 года вводится новый порядок налогообложения процентов, полученных по вкладам.
- Своеобразным вычетом для полученных за год процентов послужит величина, равная 1 млн рублей, умноженному на ставку ЦБ РФ на 1 января года, в котором получены проценты.
- НДФЛ c доходов по вкладам вкладчики будут платить самостоятельно по уведомлениям ИФНС.
С 2.07.2021 заработало правило: для расчета налога ИФНС берет мощность двигателя из учрежденного единого реестра сведений о характеристиках налогооблагаемых ТС. Далее отправляет сообщение владельцу транспорта.
В перечень ТС, которые не облагаются налогом, теперь входят моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, которые были зарегистрированы до 25.05.2012, и весельные лодки.
Похожие записи: