Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пеней по ЕНВД в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки
До 30 дней просрочки:
сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество дней просрочки
Cвыше 30 дней:
сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / 150 × количество дней просрочки
Калькулятор не учитывает нерабочие дни, вводимые в субъектах РФ в связи с распространением коронавируса (напр., Указ Мэра Москвы от 12.06.2021 N 29-УМ). Порядок исчисления пеней с учетом таких дней рекомендуем уточнить в региональном управлении ФНС.
День погашения задолженности не включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, Письмо ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@).
День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).
День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Сумма пеней превышает размер недоимки. На основании п. 3 ст. 75 НК РФ уплате подлежат пени в размере рублей.
Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.
Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ.
Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.
Дата начала периода начисления пени была изменена с на по правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.
Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.
- Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
- Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
- Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.
Сумма пени
Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:
- пропуск авансового платежа по очередному налогу;
- выплата аванса по налогу с опозданием;
- неуплата налога в отчетном периоде;
- выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.
В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.
Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.
Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.
Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.
К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.
НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.
Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.
Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.
ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.
Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:
- задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
- необходимые средства были внесены только частично;
- просрочка по уплате продолжается и по сей день.
Для расчета нужно знать следующие исходные данные.
- Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
- Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
- Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).
Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:
СП = РП х ЦП х Тпр, где:
- СП – сумма пени;
- РП – размер просрочки (в рублях);
- ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
- Тпр – время просрочки (в днях).
Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.
Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса.
По долгам, возникшим до 1 октября 2017 года, пени считали исходя из ставки рефинансирования Банка России по следующей формуле. Сумма налога, не уплаченная в срок, умножалась на 1/300 ставки рефинансирования Банка России в период просрочки и на количество дней просрочки.
К долгам, возникшим с 1 октября 2017 года, применяется другой расчет, который применяют по сей день. Пени считают исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России, только если просрочка по налогам или взносам составила до 30 календарных дней включительно. За просрочку уплаты налогов или взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Количество дней просрочки по налогам и взносам определяют со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день его уплаты.
До вступления в силу новых правил в Налоговом кодексе была прямо прописана только дата начала начисления пеней. Это день, следующий за установленным сроком уплаты налога. А фактический день уплаты налога или взносов не учитывался при расчете пеней (письмо Минфина России от 5 июля 2016 года № 03-02-07/39318).
С 28 декабря 2018 года порядок расчета пеней изменился. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ внес коррективы в пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса.
Во-первых, сумма пеней, начисленная на налоговую недоимку, не должна быть больше суммы самой недоимки.
Во-вторых, пени за просрочку уплаты налога начисляют по день фактической уплаты налога включительно, а не дня его уплаты, как раньше.
Обратите внимание
Эти правила применяют в отношении недоимок, возникших с 28 ноября 2018 года. Что касается порядка разделения ставок рефинансирования в зависимости от периодов просрочки (1/300 до 30 календарных дней и 1/150 после), то он продолжает действовать и при новых правилах.
Если ставка рефинансирования, действовавшая в периоде просрочки, менялась, то пени нужно рассчитывать отдельно по каждой ставке.
Пример. Расчет пеней
Предположим, срок уплаты взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сентябрь – 16 октября. Сумма взносов к уплате в бюджет – 200 000 руб.
Компания перечислила страховые взносы с опозданием – 25 декабря.
Период просрочки составляет 70 календарных дней (с 17 октября по 25 декабря).
С 18 сентября ставка рефинансирования составляет 8,5%.
Предположим, что ставка рефинансирования за 70 дней не менялась.
Для расчета пеней нужно дни просрочки разделить на два периода: просрочка до 30 календарных дней включительно и просрочка с 31 календарного дня по день, включающий день уплаты страховых взносов.
Период просрочки до 30 календарных дней – с 17 октября по 15 ноября включительно.
Расчет пеней за этот период: (200 000 руб. х 8,5% / 300) х 30 дн. = 1700 руб.
Период просрочки с 31 календарного дня – с 16 ноября по 25 декабря включительно.
Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 8,5% / 150) х 40 дн. = 4533,33 руб.
Всего за весь период размер пеней составил 6233,33 руб. (1700 руб. + 4533,33 руб.).
- Пени по налогам и сборам Расчет пени за несвоевременную уплату налогов и сборов в соответствии со ст. 75 НК РФ.
- Проценты на задолженность по кредитам, займам Расчет процентов за просрочку погашения кредитов и займов, а также за неисполнение других денежных обязательства согласно ст. 395 и 811 ГК РФ.
- Проценты за пользование денежными средствами Рассчитываются по договорам между организациями в соответствии со ст. 317.1 ГК РФ.
- Проценты за задержку зарплаты Расчет материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику (ст. 236 ТК РФ).
- Неустойка по алиментам Расчет неустойки за несвоевременную уплату алиментов в соответствии со ст. 117 Семейного кодекса РФ.
- Пени по платежам за водные объекты Ответственность по договору водопользования в соответствии со ст. 18 Водного кодекса РФ.
- Пени по квартплате и коммунальным платежам Расчет процентов, подлежащих уплате жильцами за задержку платы за жилое помещение и коммунальные услуги п. 14 ст. 155 ЖК РФ.
- Пени по таможенным платежам Расчет пени за несвоевременную уплату таможенных платежей согласно ст. 91 ТК РФ.
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
Учтите, что, как и ранее, рассматриваемая справка как документ не подтверждает исполнение организацией/ИП/физлицом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Справка о состоянии расчетов формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом).
Справку о состоянии расчетов налоговая формирует на дату, указанную в запросе. Если же в запросе она не указана или указана будущая дата, справку выводят на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
Первый день просрочки — это всегда день, следующий за тем, в который должен был быть уплачен налог (взнос).
Последний день просрочки по всем недоимкам, возникшим 28 декабря 2018 года и позже, это день погашения недоимки. Раньше день уплаты в количество дней просрочки не включался, поэтому по недоимкам, которые возникли до 28 декабря 2018 года, его не учитывайте.
Для пеней по авансовым платежам последним днем просрочки считается наиболее ранняя из дат:
- дата фактической уплаты авансового платежа;
- установленная дата уплаты налога (дата уплаты авансового платежа за отчетный период).
Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от того, кто и на какой период допустил просрочку, применяются разные ставки.
| Процентная ставка | Условия |
|---|---|
| 1/300 ставки рефинансирования | Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ. Если просрочка составила до 30 дней включительно |
| Организации и ИП — по взносам на травматизм. Не зависит от периода просрочки | |
| Индивидуальный предприниматель — все налоги и взносы. Не зависит от периода просрочки | |
| 1/150 ставки рефинансирования |
Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ за 31-й и последующие дни просрочки. Если задолженность образовалась после 1 октября 2017 года |
Если в периоде просрочки меняется ставка рефинансирования, пени рассчитываются отдельно за те дни, в которых действовала каждая из ставок.
В зависимости от вида налога (взноса) отразить пени можно на счете 91 или 99.
Если пени уплачиваются по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, ЕСХН, они учитываются по дебету счета 99.
Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.
Если пени уплачиваются по прочим налогам или страховым взносам, они учитываются по дебету счета 91. Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени по налогам (кроме налога на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Если организация применяет ПБУ 18/02 и это прописано в учетной политике, то проводке с начислением пеней сопутствует проводка Дебет 99 Кредит 68, которая отражает признание постоянного налогового расхода.
Для страховых взносов счет 91-2 корреспондирует со счетом 69.
Дебет 91-2 Кредит 69 — начислены пени по страховым взносам.
Калькулятор пени по налогам
ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2021. Фактически налог был перечислен только 31.05.2021. Общий период просрочки платежа составил 36 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 5 %.
Бухгалтер воспользовался онлайн-калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет:
(21 345 рублей × 30 дней × 5 % / 300) + (21 345 рублей × 6 дней × 5 % / 150) = 149,41 рубля.
Именно 149,41 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 31.05.2021 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.
Чтобы рассчитать пени по налогам на онлайн-калькуляторе в 2021 г., понадобятся следующие данные:
- категория должника: гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
- установленная законом или договором дата платежа;
- фактическая дата погашения долга;
- сумма задолженности.
Эти данные вписываем в пустые поля, онлайн-калькулятор расчета пени по налогам и сборам в 2021 году произведет все расчеты автоматически.
Покажем конкретный пример. В калькулятор вписываем данные:
- должник — гражданин Иванов;
- срок, когда следовало заплатить транспортный налог за 2018 год, — 2 декабря 2019 года;
- фактическая дата уплаты — 26 августа 2021 года;
- сумма задолженности — 2000 рублей.
Что касается пеней по налогам и сборам, то с их оплатой сталкиваются время от времени даже самые добропорядочные бухгалтеры и предприниматели. Начисляются они в случае, если платеж просрочен либо уплачен в срок, но не полностью.
Пени могут быть начислены налоговым органом при выявлении им недоплаты и предъявлены налогоплательщику к уплате вместе с суммой долга. Если же компания (ИП) знает о недоимке и собирается ее погасить, то следует самостоятельно рассчитать и уплатить пени.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.
А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.
Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.
Для индивидуальных предпринимателей пени исчисляются вне зависимости от срока просрочки по формуле:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) * Число дней просрочки
Если предположить, что в примере выше фигурантом является не компания, а ИП, то сумма пеней изменится: 30 000 * 98 * 7,25% / 300 = 710,50 рублей.
Калькулятор пеней: точный онлайн-расчет налоговой задолженности
- Показатели для расчета пени
- Процентная ставка пени
- Что такое ставка рефинансирования и откуда ее брать?
- Период задолженности
- Формула расчета
- Учет пеней
- Освобождение от уплаты пеней
Калькулятор пени по ЕНВД потребуется использовать определенным категориям налогоплательщиков, потому что не все из них платят рассматриваемый налог. Обычно, платить должны как крупные организации, так и индивидуальные предприниматели.
Могут не платить:
- организации, которые занимаются общественным питанием, образованием, лечением, а также социальные учреждения;
- крупные налогоплательщики;
- организации, где количество сотрудников больше сотни человек;
- ИП и компании, что передали в аренду АГЗС или АЗС.
Штрафы за просрочку для таких организаций также не страшны. Но если вы не подпадаете под перечисленные бизнес-категории, скорее всего, будете вынуждены воспользоваться рассматриваемым инструментом. Но это не сложно благодаря продуманности калькулятора и его виртуальному формату.
Прежде чем платить пени за неуплату ЕНВД нужно рассчитать сам налог. Сделать это очень просто, при условии, что у вас есть формула:
Сумма ЕНВД = НБ * СН
- НБ в этой формуле подразумевает налоговую базу за квартал (вмененный доход). Он определяется отдельно для каждой деятельности, потому является индивидуальной единицей.
- СН является ставкой налога.
Если рассчитывать не поквартально, а помесячно, формат немного трансформируется, так как появляется корректирующий коэффициент. Он также является индивидуальным и зависит от разных факторов, вроде решения местных властей, сферы для которой он используется и т.п. К тому же этот показатель ежегодно корректируется.
Принимая во внимание данный факт, формула для расчёта может получиться следующей (если работали неполный месяц):
ЕНВД = БД (базовая доходность за месяц)* ФП (размер физического показателя) * КД1 (количество дней в месяце когда велась работа) / КД (общее число дней в месяце) * К1 (коэффициент-дефлятор) * К2 (корректирующий коэффициент)
Зная рассматриваемую формулу, выяснить сумму станет гораздо проще.
Чтобы рассчитать пени по налогу ЕНВД в онлайн калькуляторе потребуется знать, когда начинается начисление. Понятно, что эта манипуляция потребуется, если вовремя не заплатить налог или если он будет оплачен не полностью.
ИП, а также ООО должны рассчитываться каждый квартал. Получается, что крайние сроки следующие:
- первый квартал – до 25 апреля;
- второй квартал – до 25 июля;
- третий квартал – до 25 октября;
- четвертый квартал – до 25 января.
Расчет пеней за просрочку платежа по ЕНВД выполняется с помощью виртуального инструмента.
Сайт предлагает рассчитать пеню по ЕНВД онлайн для всех желающих. Это можно сделать с помощью калькулятора. Он позволяет автоматически получить нужный показатель, чтобы не ждать, пока придет заключение из соответствующего органа.
Среди преимуществ виртуального калькулятора можно выделить следующее:
- автоматическая работа;
- точность результатов;
- понятная структура;
- общедоступность.
Сервис сделал все возможное, чтобы здесь могли работать все желающие.
Контракт — это основной документ, на который ссылаются организации при расчете размера неустойки в рамках контрактной системы в сфере закупок и подготовке требования об уплате штрафов и пеней, который предъявляют поставщику.
Общий порядок начисления неустойки по 44-ФЗ для заказчиков:
Шаг 1. Калькуляция суммы, которая подлежит выплате. Пени начисляют за каждый день просрочки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ от цены договора. В сумму обязательств не входят те, что исполнены.
Пример формулы:
П = (цена договора – стоимость выполненных обязательств) × кол-во дней просрочки × 1/300 × ставка Цб/100.
День оплаты пеней день когда оплатили долг в расчет не включают. Т.е. берут день предшествующий дню оплаты. Таким образом при задержке всего в один день пени не будет (письмо Минфина от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/39318).
Можно вводить даты с 2009 до 2020 года. Калькулятор сделает прогноз, исходя из текущих ставок и правил.
С 27 июля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 4,5% до 4,25%.
С 22 июня 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 5,5% до 4,5%.
С 24 апреля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6% до 5,5%.
С 10 февраля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6.25% до 6%.
2019 год
С 16 декабря 2019 года года ставку рефинансирования снизили с 6.5% до 6.25%.
С 28 октября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.
С 7 сентября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.
С 29 июля 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.
С 17 июня 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.
С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.
С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.
2017 год
С 1 октября 2017 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).
Пени по налогам: когда и как их нужно рассчитывать
Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.
Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.
Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:
- нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
- организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
- просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).
Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.
День который указан в НК и есть последний день уплаты налога. Не важны формулировки «до» или наречие «не позднее» (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422) и (определение Верховного суда от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786).
|
Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) в 2020 и 2021 году — 40 874 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2019 году — 36 238 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД. Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС Смотрите: Калькулятор зарплаты и взносов ПФР(бесплатно) При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд. Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора. В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки. Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения. Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики. С 1 января 2016 года за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг штраф начисляется следующим образом: — c 1 по 30 день просрочки — не начисляются. — c 31 по 90 день просрочки — начисляются в размере 1/300 ключевой ставки ежедневно. — c 91 дня — в размере 1/130 ключевой ставки. Сделать такой расчет вручную довольно трудоемко, а наш калькулятор сделает все за вас. Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
Похожие записи: |