Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация заплатила за добровольное медицинское страхование иностранца усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).
Вы не совсем правильно понимаете суть вычета. Вы не часть налога тратите на что-то другое, а уплатив страховые взносы за работников, имеете право часть УСН (в размере этих взносов, но не более чем 50% от налога) не платить. Коллега Вам предоставил исчерпывающий перечень сумм, на которые Вы можете уменьшить налог.
Просто про страховки. Просто strahovkin.pro
Т.е. ту часть страховой премии, которую Вы уплатили в 2017 году, и которая превысила норматив, признать в расходах нельзя ни в 2017, ни в 2018 годах.
Как правило, у работодателя при оформлении такой страховки возникают вопросы о том, какой ее вид выбрать и как правильно начислить налоги, связанные с ДМС.
Таким образом, на сегодняшний день приобретение на сотрудников полисов ДМС является мощным фактором экономии на налогах и страховых взносах для любого юридического лица. И кроме того работодатель значительно расширяет социальный пакет для своих сотрудников.
При этом должны быть соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников, которые установлены ст. 942 ГК РФ.
Специалисты ФНС в Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ пояснили, что в расчете по форме 6‑НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом о доходах, перечисленных в других статьях гл. 23 НК РФ, в частности в п. 3 ст. 213, они не упомянули.
Согласно п. 2 вышеуказанной статьи НК РФ расходы на оплату труда учитываются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.
НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, в частности за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Согласно пункту 2 названной статьи Кодекса состав расходов на оплату труда определяется в соответствии со статьей 255 Кодекса.
Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников при расчете единого налога не учитывайте.
Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования (ДМС) сроком на 1 год, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Оплата страховой премии производится в 4 платежа через каждые 3 месяца. Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».
НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Его, кстати, можно раздробить и на более мелкие кусочки, выбрав лишь диагностику у врача, стоматологию, помощь на дому или вызов «скорой».
Статьи по теме в журнале «Практическое налоговое планирование»
Вопросы добровольного медицинского страхования регулируются отраслевым законодательством и нормами ГК РФ.
При этом финансовое ведомство отмечает, что в договоре ДМС необходимо предусмотреть возможность изменения количества застрахованных лиц. Кроме того, срок действия такого договора должен составлять не менее года.
Организация оплачивает добровольное медицинское страхование родственникам сотрудника, удержания из зарплаты сотрудника не производит. Оплата проходит через банк как оплата счета по дополнительному соглашению к договору (в дополнительном соглашении указан родственник).
Случается, что после увольнения сотрудников компания продолжает уплачивать за них страховку. Нам не удалось найти официальной позиции ведомств и судебной практики, разъясняющих порядок налогового учета в этой ситуации. По мнению автора, страховые взносы в этом случае безопаснее уплачивать за счет чистой прибыли.
Организация оплачивает добровольное медицинское страхование родственникам сотрудника, удержания из зарплаты сотрудника не производит. Оплата проходит через банк как оплата счета по дополнительному соглашению к договору (в дополнительном соглашении указан родственник). Возникает ли сотрудника при этом материальная выгода и следует ли удержать НДФЛ?
Любое предприятие уплачивает обязательные взносы в фонд Обязательно Медицинского Страхования. Кроме того, работодатель может заключить договор ДМС для сотрудников.
Какое законодательство регламентирует страхование мигрантов?
Если у Вас есть КонсультантПлюс, Вы получите подборку в виде закладок для раздела “Избранное” системы КонсультантПлюс. Если нет — Вы получите подборку в виде демоверсии КонсультантПлюс.
Списывайте расходы в размере страховой премии в том периоде, когда она была уплачена. Распределять затраты между налоговыми периодами нельзя. Учесть расходы можно строго в пределах 6-процентного норматива.
Статья 213 п.1. пп.3 НК РФ исключает из налоговой базы доходы налогоплательщика (работника) в виде страховых выплат по договорам ДМС. Соответственно налогоплательщик освобождается от уплаты 13% налога на доходы физических лиц.
Расходы на оплату труда «упрощенцы», как известно, принимают к учету в порядке, определенном «прибыльной» ст. 255 НК РФ.
Организации, применяющие УСНО, признают расходы в целях налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Каких-либо особенностей учета расходов на ДМС сотрудников гл. 26.2 НК РФ не установлено.
Да даже доказывать не придется в суде. Все будет проиграно до суда. Неправильное понимание вопроса ведет к подобным изыскам. Если налог уже уменьшен на 50% процентов, то покупай не покупай полисы все равно больше не уменьшить.
Не секрет, что все доходы граждан какого-либо государства облагаются налогами, не считая взносов в различные фонды. Такие же правила распространяются и на жителей Российской Федерации. И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут.
Полис выдается иностранцам, только если они официально трудоустроены на отечественных предприятиях. Работодатель заключает договор со страховой организацией и городским фондом ОМС. Действие полиса ограничено сроком трудового договора. Для получения документа гражданину следует обратиться в отдел кадров и написать заявление.
Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года. При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил.
В случаях добровольного страхования указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.
Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.
Минфин России рассмотрел частный запрос налогоплательщика, который расторгнул спорный договор страхования через два месяца после его заключения. В этом случае финансовое ведомство рекомендовало компании восстановить расходы в виде уплаченных страховых взносов в составе доходов.
Страховые взносы превышают допустимый лимит, следовательно, в бухгалтерском учете будет списана вся сумма, а в налоговом – только 36 914,90 руб.
Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Для отражения их в налоговом учете необходимо сначала определить, не превышают ли они установленный законом лимит в 6% от расходов на оплату труда. Если не превышают, то проводки в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.
Расходы на добровольное страхование работников – что с налоговым учетом?
Как нам учитывать расходы на ДМС в 2017 и 2018 г в налоговом учете? В 2017 году оплачено 224 824,98 р, а 6% ФОТ 80 000. В расходах на конец квартала мы учитываем 80 000, а оплаченная, но не учтенная в расходах разница 144 824,98 может быть перенесена на 2018 год?
Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Значит, сумму страховой премии нужно признавать в составе налогооблагаемых расходов в том периоде, когда она была уплачена.
Если условия страхования предусматривают единовременную оплату, то затраты должны быть распределены равномерно на весь период действия договора по ДМС. На практике также распространены ситуации, когда страховщик передает обязательства по договору страхования другому страховщику.