Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтеры налог на профессиональный доход». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ставки различаются в зависимости от того, кому плательщик реализовал товары (работы, услуги, имущественные права). См. ст. 10 Закона № 422-ФЗ.
Составлять декларацию по ноовму спецналогу не нужно. Кроме того, по доходам, полученным наличными в рамках экспериментального спецрежима, не придется пробивать онлайн-чеки ККТ. А значит, не требуется и онлайн-касса с фискальным накопителем, что избавляет самозанятых налогоплательщиков от дополнительных расходов.
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
В 2019 году эта система налогообложения начала работать в четырех регионах: в Москве и Московской области, в Республике Татарстан и в Калужской области. По официальным данным за 2019 год плательщиками налога стало около 200 000 россиян.
При этом плательщики налога платят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, размер которых значителен, на добровольной основе.
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых физических лиц. Для этого ввели новый спецрежим – налог на профессиональный доход.
К самозанятым можно отнести людей множества профессий, которые не регистрируют ИП, но при этом своим личным трудом обеспечивают денежными средствами жизнь себе и своей семье – няни, сиделки, репетиторы, швеи, парикмахеры, строители, фотографы и т.д., а также, те, кто зарабатывает рукоделием, выращиванием и продажей сельскохозяйственных культур и животных и т.п.
С 1 января 2019 в России действует федеральный закон, вводящий в экспериментальном порядке налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.
6. Как перейти с ИП на самозанятость (профзанятость)
Отмечается при этом, что в 2019 году для получения полного года страхового стажа нужно заплатить почти 30 тыс. руб., а если сумма окажется меньше, то и стаж соразмерно уменьшится.
Экспериментальный спецрежим запрещено совмещать с предпринимательством, подпадающим под налогообложение НДФЛ.
Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
В соответствии с законодательством, дата получения дохода от предпринимательской деятельности — дата получения налогоплательщиком денежных средств или их зачисления на банковский счет.
Самозанятые юристы и бухгалтеры: насколько им выгоден новый налоговый режим?
А если их годовой доход превысит планку в 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения 300 000 рублей.
Работники ФНС планируют внедрение специального экспериментального проекта, направленного на то, чтобы все люди, работающие неофициально, смогли уплачивать налоги и работать законно.
При несоблюдении перечисленных выше условий физлицо утрачивает право на применение режима в виде налога на профессиональный доход.
Взимается налог со всех полученных доходов, поэтому не учитываются расходы, которые приходится нести гражданам во время работы. Имеется возможность применять налоговый вычет, но он не может превышать 10 тыс. руб.
15. Требования налоговых органов
Новый специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» введен в экспериментальных целях сроком на 10 лет.
Денис Зайцев при этом высказал мнение, что если ставка вырастет, то и без того небольшое число зарегистрированных самозанятых граждан может еще больше сократиться.
Вместе с тем, граждане, ведущие определенные виды деятельности, будут не вправе перейти на указанный налоговый режим. Речь идет о реализации подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров и имущественных прав (кроме продажи имущества, ранее использовавшегося для личных и домашних нужд) и др.
Итак, новый налог на профессиональный доход отличается простотой исчисления и уплаты, минимальными налоговыми ставками и освобождением налогоплательщиков от необходимости сдачи отчетности.
То есть предполагается, что легализовать свои доходы смогут такие самозанятые граждане, как няни, репетиторы, web-дизайнеры, лица, оказывающие в частном порядке бытовые услуги, к примеру, ремонт техники, мебели, и т.д.
В законе налог назвали «налог на профессиональный доход». Он вступает в действие с 2019 года и продлится минимум 10 лет.
Поэтому уже сегодня многие самозанятые просят своих клиентов платить им наличными деньгами, что клиентам нередко бывает неудобно. Значит, с одной стороны, можно потерять клиентов, от чего последние также пострадают, т.к. не получат нужные им товары и услуги.
Соседи, посчитавшие, что посещение работающего на дому клиентами им мешает, а также люди, которых снедает зависть и те, кто будет недоволен качеством работы самозанятых, причем нередко не обоснованно (например, ребенок брал уроки у репетитора, но не поступил в ВУЗ, в чем далеко не всегда виноват репетитор) начнут подавать сигналы в соответствующие органы.
На карту физического лица могут поступать различные платежи, в том числе, переводы от родственников, возвраты долгов, подарки на день рождения, и т. д. Поступления такого рода не являются профессиональным доходом и платить соответствующий налог с них не нужно.
Принятый закон критикуют как многие известные люди, так и рядовые граждане. При этом для обоснования своего мнения приводятся самые разные аргументы. Одна часть аргументов показывает негативные последствия введения нового налога для налогоплательщиков, другие – невыгодность данного налога для государства.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Бухгалтеры налог на профессиональный доход
Сразу отметим, что платить новый налог не вправе те, кто получает доход от арбитражного управления, работы медиатора, а также адвокатской деятельности.
Все правила по новому обязательному платежу установлены в Федеральном законе от 27.11.18 № 422-ФЗ. Официальный текст закона приведен в окне ниже. А все важные подробности – в статье далее.
Первоначально внедряется сбор только для некоторых областей страны, но если он будет эффективным, то планируется взимание этого налога со всех россиян, подходящих под определенные требования.
Если используется ставка 4%, то вычет равен 1% от налоговой базы. Если используется ставка 6%, то вычет увеличивается до 2% от базы налогообложения. Размер вычета не нужно определять самостоятельно, так как процедура осуществляется работниками ФНС.
Ставки налога на профессиональный доход
Кроме того, не допускается переходить на рассматриваемый вид налогообложения, если сумма ежегодно заработанных средств превышает 2,4 млн руб. В то же время до того дня, как заработанные гражданином средства в течение года превысят указанный лимит, налог на профессиональный доход уплачивать допустимо.
ИП, перешедшие на новый спецрежим, освобождаются от уплаты страховых взносов и НДС, кроме НДС при импорте товаров (ч. 9, 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Обязанности налоговых агентов (по НДС, НДФЛ) с предпринимателей не снимаются (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019 года.
ККТ при расчетах с покупателями плательщикам налога с профдохода (в т. ч. предпринимателям) не требуется. Правда, это послабление действует лишь в отношении доходов, облагаемых налогом в рамках этого спецрежима. Соответствующие поправки внесены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (ст. 4 Закона № 425-ФЗ).
9. Что считается доходом, а что не считается
Увы, эти выплаты давно отменили. Ранее действительно, обладатель сертификата мог подать заявление в ПФР и получить прямо на счет 25 000 рублей сразу после рождения ребенка. Но с января 17 года эта схема уже не работает. О том, что на средства маткапитала нельзя приобрести авто, я уже упоминал. Что касается индексации суммы,…
И запрещено совмещать режим «налога на профессиональный доход» с применением ОСНО (НДФЛ), УСН или ЕНВД. Если есть необходимость применить одну из этих систем, нужно сняться с регистрации в качестве самозанятого.
При переходе на налог на профессиональный доход физ.лицо либо ИП могут не платить налоговые сборы на заработок, происходит освобождение от подобного налогообложения. Программист ведет деятельность там, где стоит его компьютер. Есть также и другое мнение, что программист может находиться в Тайланде и работать удалённо, а деньги за проданные программы получать на счёт в Калуге. В этом случае местом ведения деятельности может считаться Калуга.
Кто не вправе применять новый спецрежим
Если взносы будут уплачены в меньшей сумме, то в страховой стаж засчитают период, определяемый пропорционально уплаченным взносам, но не более года.
Применять эту систему налогообложения могут только те граждане, которые оказывают какие-либо услуги от своего имени, не имея наемных работников, как и постоянного работодателя. Т.е. лица, работающие по трудовому договору, зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы платить меньше налогов, не смогут.
Освобождаются ли ИП, применяющие специальный налоговый режим НПД, от исполнения обязанностей налогового агента?
За несвоевременную уплату налога и сокрытие от налоговой службы полученного дохода будет взиматься штраф, первоначально в размере 20% от положенной суммы налогового платежа, а при повторных нарушениях на протяжении полугода – 100%.
Да, действительно, для домашнего персонала есть льгота в действующем законодательстве, но это совершенно другая норма. Домашний персонал, зарегистрированные в налоговой как «не платящие налогов от надомной деятельности» не имеют права применять спецрежим налога на профессиональный доход до тех пор, пока не снимутся с учета как «домашний персонал».
Первый эксперимент: налог на профессиональный доход. Это налоговый специальный режим для самозанятых лиц — предпринимателей, а также простых граждан, ведущих незарегистрированный бизнес.