Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет о движении денежных средств пример заполнения для розничной торговли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Про НДС – особый разговор. Это косвенный налог, и относящиеся к нему денежные потоки нужно показать свернуто. Результирующий поток по НДС бухгалтер определит суммарно по всем операциям фирмы – текущим, инвестиционным и финансовым, но показывают его в составе потока от текущих операций.
По строке «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у предприятия на начало отчетного года.
Для чего нужен — целевое назначение
Отчет о движении денежных средств сдают все предприятия, кроме некоммерческих и тех, которые работают по упрощенке.
Графу с кодами нужно добавить в форму Отчета самостоятельно при сдаче отчетности в Росстат или другие органы исполнительной власти. Например, в налоговую инспекцию.
Проводки составляются правильно, согласно плану счетов. Записи кассовой книги соответствуют записям журнала-ордера и ведомости по счету 50 «Касса» и главной книги.
При свернутом отражении налога на добавленную стоимость в Отчете о движении денежных средств указывается разница между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, уплаченными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).
Одновременно с кассира берется расписка, что все приходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации кассы неоприходованных и несписанных в расход денег не имеется. Затем начинается полистный пересчет наличных денег.
В строке 4112 показывают роялти, арендные, лицензионные, комиссионные и иные аналогичные платежи. В строке 4113 – поступления от перепродажи финансовых вложений.
Составлять отчет о движении денежных средств за 2016 год и сдавать его в ИФНС обязаны все организации, ведущие бухгалтерский учет. При этом не сдавать отчет вправе организации, которые вправе применять упрощенные формы бухгалтерского учета и отчетности. Например, малые предприятия (ч. 4–5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н).
Скоро правила изменятся, вести базу бухгалтерской отчетности будут только налоговики. Росстат перестанет принимать бухгалтерскую отчетность. Правда, поправки вступят в силу только через год, если точнее, с 1 января 2020 года. Поэтому за текущий год отчитывайтесь как прежде.
Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:
- налоговая инспекция,
- Росстат,
- банковские учреждения,
- учредители компании и т.д.
Суммы НДС могут отражаться в отчете о движении денежных средств по строкам:
- 4119 «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше той, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета;
- 4129 «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает ту, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета.
Программа БухСофт автоматически подготовит Отчет о движении денежных средств с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами.
Как заполнить отчет о движении денежных средств в 2018 году?
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги производится проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
В составе потоков от финансовых операций в ОДДС отражают операции в связи с привлечением стороннего финансирования.
В течение года работникам «Пассива» выданы из кассы материальная помощь и другие выплаты, не относящиеся к заработной плате, на общую сумму 210 000 руб.
В составе потоков от текущих операций в ОДДС отражают операции, связанные с текущей предпринимательской деятельностью фирмы – производственной, торговой, строительной и т.д.
Некоторые показатели отчета о движении денежных средств за 2016 год должны быть увязаны, то есть должны совпадать с показателями Бухгалтерского баланса за 2016 года.
В системе ежегодной финансовой отчетности хозяйствующего субъекта особая роль отводится подготовке отчета о потоках денег, часто именуемого формой 4.
В этой форме бухгалтерской отчётности раскрывается информация обо всех платежах и обо всех поступлениях денежных средств на предприятие. Сдаётся по итогам года. На его подготовку предоставляется трёхмесячный срок после окончания отчётного периода.
Также отдельно необходимо показать отдельные активы, обязательства, хозяйственные операции в случае их существенности (п. 11 ПБУ 4/99). Законодательством не ограничено максимальное количество показателей, возможное для включения в форму. Главное – чтобы предоставленной информации было достаточно для правильной оценки положения организации.
Чтобы было проще заполнять ОДДС, на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» логично организовать аналитический учет по видам движения денежных средств. В этих целях заведите отдельные субконто по всем видам поступлений и платежей, которые упоминаются в отчете о движении денежных средств за 2016 год и встречаются в деятельности организации.
Новая ставка применяется в отношении товаров (работ/услуг) и имущественных прав отгруженных (выполненных/…
Среди повседневных задач финансового директора особое место занимает поддержка здорового баланса между текущими активами и текущими обязательствами, исключающая существенные перекосы в какую-либо…
По строке «Платежи — всего» отражается величина платежей организации, произведенных в рамках финансовых операций, а именно, это строка «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов». По данной строке отражаются суммы, возвращаемые в счет привлеченных средств населения.
Если организация ведет денежные расчеты в валюте, то суммы платежей или поступлений нужно перевести в рубли. Для этого пересчитайте иностранную валюту в рубли по официальному курсу на дату платежа.
Признаки высоколиквидных вложений фирма устанавливает самостоятельно и закрепляет их в своей «бухгалтерской» учетной политике. Без этого заполнить форму Отчета о движении денежных средств 2018 года невозможно, так как неясно, какие операции должны быть в нем отражены, а какие – нет.
Отчет о движении денежных средств за 2018 год: форма, строки, заполнение
ОДДС — это одна из обязательных форм годовой бухгалтерской отчетности. Не сдавать его могут только фирмы, относящиеся к малым предприятиям.
В отчете за минувший 2018 год все числовые показатели, демонстрирующие движение денег, приводятся для отчетного 2018 года и предшествующего 2017 года. Это позволяет анализировать соответствующие сведения в динамике.
Касса на предприятии оборудована несгораемым шкафом, охранно-пожарной сигнализацией, металлической дверью, отдельным входом. Договор о материальной ответственности имеется в наличии.
Поступившие средства в размере 220 000 руб. (10 000 + 210 000) относятся к текущим операциям и отражены по строке 4119 «прочие поступления».
Отчет о движении денежных средств: как заполнять
Для заполнения формы №4 «Отчет о движение денежных средств» ООО «Хлебозавод» (Приложение 6) используются данные бухгалтерского учета по итогам года.
Отчет по форме 4 содержит данные о движении денежных средств, составляется и сдается на протяжении трех месяцев, отсчитываемых с момента завершения отчетного года.
В отчете о движении денежных средств нужно обобщить сведения о трех видах деятельности компании в 2016 году: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:
- «Денежные потоки от текущих операций»;
- «Денежные потоки от инвестиционных операций»;
- «Денежные потоки от финансовых операций».
Для хозяйствующих субъектов – юридических лиц, не являющихся предприятиями малого бизнеса и некоммерческими организациями, – такой отчет считается обязательным дополнением к балансу и отчету о финансовых результатах.
Заполнение отчета о движении денежных средств
Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет «Пассива» в течение года, составила 1 770 000 руб. (в т. ч. НДС – 270 000 руб.). «Пассиву» поступили также авансовые платежи от покупателей в сумме 472 000 руб. (в т. ч. НДС – 72 000 руб.).
Отчет о движении средств – часть бухгалтерской отчетности, приложение к бухбалансу и отчету о финрезультатах (п. 5 ПБУ 4/99).
Форма Отчета о движении денежных средств утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
Годовой отчет о движении денег, составляемый юридическим лицом по форме 4, позволяет хозяйствующему субъекту успешно решать следующие задачи:
- Проводить факторный анализ движения денег с целью его корректного распределения.
- Контролировать реальные расходы (выплаты), совершаемые хозяйствующим субъектом по разным статьям/направлениям.
- Своевременно выявлять и ликвидировать зоны дефицита в движении денег предприятия.
- Характеризовать чистую прибыль организации без учета затрат.
- Оценивать возможности и резервы увеличения денежных поступлений компании.
- Проверять достаточность имеющихся денежных средств для обеспечения нормального функционирования организации.
- Обосновывать экономическую целесообразность привлечения дополнительных инвестиций, получения заемных средств, эмиссии ценных бумаг.
- Сопоставлять величину заработанной прибыли с движением денег.
Строка «Платежи — всего» — здесь отражается величина платежей организации, связанных с инвестиционными операциями. В данном случае это данные только строки «в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов».