Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При каких условиях договора доставка продукции остается на усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ООО «Солнышко» находится на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» и занимается оптовой торговлей бытовой техникой. 15 февраля 2012 года ООО «Солнышко» закупило у ООО «Магнат» партию микроволновых печей (10 штук) на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС 5 400 руб.).
В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.
Получение предоплаты от покупателя
Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи (п.2 ПБУ 5/01). Т.е. в отличие от других товарно-материальных ценностей, товары проходят через торговую фирму «транзитом», в неизменном виде. Сделали на них наценку, и товары пошли дальше.
Бухгалтерский учет товаров опирается на:
- — Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 19.06.2001 г. № 44н;
- — Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н.
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.
Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось.
По условию договора арендатор платит НДС самостоятельно. Тогда НДС считается исходя из ставки 20%. Арендодателю нужно заплатить полную сумму по договору, а на счет налоговой службы перечислить рассчитанный НДС.
Правильно оформляем первичку и не только
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Несколько слов о праве на применение налогового вычета по НДС в отношении суммы налога, которую «упрощенец» уплачивает поставщикам при приобретении товара. Принять к вычету суммы «входного» налога, уплаченные поставщикам товаров, могут только те организации, которые признаются плательщиками НДС. Об этом гласит п. 1 ст. 171 НК РФ.
Договоры доверительного управления, простого товарищества, совместной деятельности возможны лишь для упрощенцев, которые вправе уменьшать свои доходы на расходы, т. к. для этого выбран соответствующий объект налогообложения.
Не включаются в фактические затраты на приобретение товаров общехозяйственные или иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением товаров.
Посмотрим, как организация, применяющая УСН, но выставившая счет-фактуру с выделением НДС, рассчитывает подлежащую уплате в бюджет сумму налога при УСН.
Положения ст. 248 Налогового кодекса об исключении косвенных налогов из суммы дохода не применяются при расчете дохода, облагаемого налогом при УСН. Дело в том, что исключение сумм косвенных налогов при определении дохода гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 22.06.2004 N 03-02-05/2/41.
В таких случаях сумма налога определяется исходя из процентного отношения налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, проще говоря, как 18/118. Рассматриваемая ситуация, по мнению судей, вполне подпадает под действие этого правила.
Налоговые последствия договора поставки: что важно знать поставщику?
Договор гласит, что НДС включен в арендную плату. НДС находят по формуле: сумма арендной платы × 20/120. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС, а сам налог платится в ФНС.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что прежде чем заключить договор, необходимо выяснить его конечную стоимость. Дополнительные несколько минут избавят от неприятных ситуаций, которые могут возникнуть в дальнейшем.
Платежное поручение №123 от 05 марта 2012 года, приходная накладная №150 от 15 февраля 2012 года, расходная накладная №54 от 5 апреля 2012 года – Учтена в расходах стоимость реализованного товара – 30000 руб.
Что касается реальных случаев неожиданного увеличения цены договора, то тут можно привести пример с тарифами операторов сотовой связи. На рекламе обычно красуются очень привлекательные цифры. Но возле них всегда есть практически невидимая звездочка, указывающая на ссылку внизу. И в этой ссылке почти нечитаемым шрифтом написано, что цены указаны без учета НДС. Что получает в итоге абонент?
Товары оприходованы на склад 10 марта, накладная №200 от 10 марта 2012 года, счет-фактура №180 от 10 марта 2012 года. Оплата партии произведена 20 марта 2012 года в сумме 58410 руб. (в том числе НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2012 года.
Объединяет в себе сразу несколько документов: первичный документ, т.е. накладную или акт, а также счет-фактуру. То есть может составляться как по услугам (работам), так и реализации товара. Подробнее об УПД см здесь. Оформлять накладную именно по форме № ТОРГ-12 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.
НДС в договоре: право или обязанность
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось. В связи с изменением производственных планов возникла необходимость вернуть это оборудование поставщику. Поставщик согласен его принять. Как правильно оформить возврат оборудования?
Поступивший от поставщика товар приходуется на счет 41 «Товары», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.
Особым случаем налогообложения является посредничество. Эта деятельность может осуществляться по 3 видам договоров: поручения, комиссии, агентирования. При этом в качестве комиссионера и агента организация может выступать от своего имени.
Сумма, полученная от покупателя в качестве возмещения транспортных расходов, является доходом поставщика (письмо Минфина России от 10.03.2005 № 03-03-01-04/1/103).
При этом счет-фактуру от транспортной организации поставщик перевыставляет покупателю в порядке, предусмотренном для посреднических операций (подпункты «в»–«д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137). При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.
Кроме того, так как ООО «СБХ» выставило счет-фактуру с выделением НДС, то оно обязано перечислить в бюджет полученную от покупателя сумму налога — 36 000 руб.
Обязательным пунктом любого договора является его цена. При этом нужно учитывать, по какой именно системе налогообложения работает юридическое лицо или предприниматель.
Те налогоплательщики, которые обязаны платить НДС, должны использовать вторую формулировку и указывать сумму НДС в цене договора. Иначе может сложиться ситуация, когда клиент будет вынужден оплачивать сумму большую, чем указана в договоре. Увы, недобросовестные предприниматели и юридические лица могут сознательно не указывать в договоре сумму НДС, вводя людей в заблуждение.
Согласно ст. 149 НК, деятельность театров, концертных залов, музеев НДС не облагается. Поэтому при составлении договора на оказание услуг данными организациями сумму НДС указывать не нужно.
ООО «Листва» 25 апреля 2019 года купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей. В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина.
Расходы по доставке в договоре выделены отдельно – после их оплаты стоимость можно сразу учесть в расходах по соответствующей статье затрат. Это же касается и расходов на доставку транспортом самой организации-покупателя (пп.23 п.1 ст.346.16, п.2 ст.346.17 НК).
Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.
Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.
При общем режиме каждый участник цепочки движения товара, от сырья до готовой продукции, в силу требования закона прибавляет к цене НДС. Исчисляя налог к уплате, продавец — участник цепочки движения товара уплачивает не все 18% налога, а только 18% со своей наценки. Налог, который он уплатил своему поставщику в составе цены этого товара, может быть вычтен из общей суммы налога.
Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже.
Получение штрафных санкций за нарушение условий договора
В структуре расходов организации, которая занимается оптовой торговлей и находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения «доходы – расходы»), большой удельный вес имеет стоимость покупных товаров. Учет товаров при УСН производится с некоторыми особенностями, которые необходимо соблюдать при списании на расходы этого вида затрат.
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
Если же поставщик в качестве посредника приобретает от имени покупателя транспортные услуги, то НДС платится с посреднического вознаграждения как на момент получения предоплаты, так и на дату оказания услуг, то есть на дату утверждения отчета посредника (п. 1 ст. 167 НК РФ).
НДС при упрощенке: платить или нет?
Для предъявления НДС к вычету покупателю нужен счет-фактура (ст. 169 Налогового кодекса РФ). Некоторые поставщики, применяющие УСН, составляют подобные документы, на это запрета нет.
Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан.
Данные, которые отражаются в счет-фактуре:
- Дата оформления и номер накладной.
- Код налогоплательщика (ИНН).
- Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
- Адрес, по которому зарегистрирована компания.
- Реквизиты и адрес получателя.
- Форма расчета и валюта, в которой производится оплата