Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внесена сотрудником денежная сумма по возмещению материального ущерба праводка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Она заключается в том, что реализацией работ для целей Налогового кодекса РФ признается любая передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, в том числе в порядке возмещения вреда.
Налоговый учет Отражение в налоговом учете нанесенного предприятию ущерба имеет свои определенные особенности, связанные с тем, каким материальным ценностям нанесен ущерб — основным средствам или тем материальным ценностям, которые не относятся к основным фондам, а также в зависимости от отчетного периода, в котором нанесен ущерб, и периода, в котором этот ущерб будет возмещен.
Удержание недостачи из заработной платы: проводки
Согласно п. 2.5.6 Порядка N 8н суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета.
В декабре 2009 года автомобиль федерального учреждения попал в ДТП. Водитель организации признан виновным. В январе 2010 года произведен ремонт автомобиля за счет средств учреждения. Автомобиль находится в оперативном управлении и учитывается по виду деятельности «1» (бюджетная деятельность). Начислены проценты по займам, предоставленным работнику. Бухгалтерская справка-расчет. 70 73-1 Удержаны суммы займа и процентов по нему из заработной платы работника. № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,№ Т-51 «Расчетная ведомость» 50 73-1 В кассу организации работником возвращен заем и проценты по нему.
Как отразить возмещение ущерба сотрудником
Подтверждением добровольного возмещения ущерба с рассрочкой является письменное обязательство работника. Если вся сумма погашается сразу, то достаточно самого факта внесения денег в кассу или на расчетный счет организации.
На практике встречаются ситуации, когда фирме приходится возмещать ущерб, причиненный другой организации.
О том, в каких случаях это происходит и как такие расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации, читайте в этой статье.
В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пени или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
Что понимать под возмещением причиненного ущерба в целях исчисления налога на прибыль, гл. 25 НК РФ не разъясняет. Нет в этой главе и конкретного перечня таких расходов.
Руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ, обратимся к нормам гражданского законодательства.
Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков.
Убытки складываются из реального ущерба и упущенной выгоды.
Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества.
Упущенная выгода — это неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено.
Нам представляется, что в бесспорном порядке организация может учесть в целях налогообложения прибыли только сумму реального ущерба. По закону организация-виновник обязана компенсировать потерпевшему ущерб в денежной форме.
Все случаи причинения ущерба можно разделить на две группы:
- вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору;
- при причинении вреда сторонней организации (третьему лицу), не связанному с организацией договорными отношениями.
Операции по кредиту счета Сданы из кассы и зачислены на расчетные и специальные счета в банках денежные средства на аккредитив, пополнение лимита чековой книжки, на депозит 51, 57, 52 расходный кассовый ордер ф.
Если по решению руководителя (согласно приказа, распоряжения) организации выявленная недостача относится на виновных материально-ответственных лиц, то согласно ст.248 ТК РФ взыскание суммы материального ущерба с виновного работника должно производиться в сумме, не превышающей среднего месячного заработка.
Добровольный порядок возмещения ущерба не предполагает никаких удержаний. Поэтому работодатель не имеет права удерживать из заработной платы работника какие-либо суммы в счет погашения ущерба, который возмещается в добровольном порядке. Суммы погашения задолженности вносятся работником самостоятельно в кассу работодателя или перечисляются на его расчетный счет.
Работник организации виновным себя не признал и возместить ущерб отказался. Поскольку сумма недостачи превышала его средний заработок, а договор о полной материальной ответственности с ним заключен не был, организация обратилась с иском в суд.
Наиболее распространенными источниками поступления денег в кассу являются такие формы денежных расчетов, как выручка от продаж товаров, работ, услуг и снятие наличных с расчетного счета.
Кроме того, в результате инвентаризации установлена недостача материалов на сумму 18 000 рублей. Виновные лица не установлены. При приобретении материалов НДС в сумме 3 240 рублей был предъявлен к вычету.
Долги остались за уволенными. Что делать?
Если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства договором предусмотрена неустойка (штрафы и пени), то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ).
При осуществлении каждой выплаты зарплаты, общая стоимость всех удержаний не должна превышать 20%, а в некоторых случаях, предусмотренных законом, – 50% заработной платы за месяц, которая причитается к выплате сотруднику. Сумма удержаний из заработной платы в случае отбывания исправительных работ не может быть выше 70%.
Однако это не единственное условие, когда работники несут материальную ответственность в полном размере ущерба.
Если истек месячный срок либо сотрудник не согласен на добровольное возмещение ущерба, а его стоимость выше среднего заработка сотрудника за месяц, взыскание будет произведено в судебном порядке.
Взыскание сумм в возмещение товарных потерь, установленных по результатам инвентаризации, с материально ответственных лиц должно проводиться в соответствии с Трудовым кодексом РФ далее — ТК РФ. Различают полную и ограниченную материальную ответственность работников организации.
Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА
В статье рассказано, как поступить учреждению: удержанную сумму перечислить в доход бюджета или восстановить кассовый расход отчетного года, и как отразить это в учете.
Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов утвержден приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее — Порядок N 8н).
Таким образом, размер причиненного работником ущерба не может быть ниже стоимости имущества (с учетом его износа) по данным бюджетного учета.
Д-т 50 К-т 73-2 — на сумму задолженности, погашенную работником, посредством сдачи наличных денег в кассу организации по приходному кассовому ордеру. Данный порядок также можно рекомендовать в том случае, когда сумма удержаний в погашение займа превышает половину начисленных работнику сумм заработной платы.
Отражение в бухгалтерском учете отклонения претензий к работникам организации (виновным лицам) по потерям от брака продукции и т. п.
Бухгалтерские проводки по возмещению материального ущерба сторонним лицам
Отражение в бухгалтерском учете возмещения материального (иного) ущерба виновными лицами погашением (взаимозачетом) предстоящей задолженности.
В таком случае в бухгалтерском учете сделайте проводки: в бухучете удержание из зарплаты материального ущерба, нанесенного организации.
Дебет сч. 91-2 «Прочие расходы» — Кредит сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — 70 000 руб. — сумма недостачи отнесена на убытки (так как суд во взыскании отказал).
Расчеты на субсчете 73.1 возникают в связи с предоставлением администрацией учреждения займов для своих работников, в основном, беспроцентных (для приобретения дома, квартиры, земельного участка и прочих потребностей). При получении сотрудником займа, счет 73.1 дебетуется, а счета денежных средств кредитуются.
Стоимость остатка по займу считают убытком и списывают в прочие расходы в дебет по счету 91.2 «Прочие расходы и доходы».
Когда организация взыскивает ущерб с сотрудника, удерживать НДФЛ не нужно, так как в этом случае дохода у сотрудника не возникает.
Дебет 50 — Кредит 73/2
- сумма ущерба внесена виновным работником в кассу предприятия.
Например, на основании письменного указания, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки.
По дебету данного субсчета отражается сумма от перепродажи организации своих акций или долей в оценке цены произведенной перепродажи. На размер номинальной стоимости дебетуется субсчет 73-3 и кредитуется счет 81 «Собственные акции, доли».
Сотрудник совершил ДТП на машине компании. Он признан виновным в ДТП. Страховая компания взыскала с нашей компании 1 млн. руб. за убыток по ДТП. Руководство копании решил удержать 50% от суммы ущерба с сотрудника компании, остальные 50% не взыскивать. Два проса:1. Какие проводки необходимо сделать, чтобы отразить возмещение ущерба сотрудником.2.
При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, особо предусмотренных законодательством, к которым относятся возмещение ущерба, причиненного разбоем или хищением имущества, — 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику. Сотрудник совершил ДТП на машине компании. Руководство копании решило удержать 50% от суммы ущерба с сотрудника компании. Как отразить возмещение ущерба сотрудником.
Так, если вина сотрудника в причинении материального ущербадоказана, и сумма ущерба определена, у сотрудника возникает обязательство перед организацией возместить данный ущерб.
Также есть ситуации, когда сотрудника нельзя привлечь к материальной ответственности. Значит, и удерживать НДФЛ не нужно.
При добровольном возмещении ущерба его сумма определяется по соглашению между работодателем и работником.
Отражение в бухгалтерском учете возмещения виновным лицом ущерба, связанного с недостачей имущества. Причитающаяся сумма удерживается из заработной платы виновного лица – работника организации. Сумма к возмещению, присужденная судом, превышает сумму убытка от недостачи имущества по данным бухгалтерского учета.
Налогообложение и бухгалтерский учет
Сведения об удержаниях заработной платы с работника в бухгалтерии организации отражаются в форме N Т-54 «Лицевой счет».
Согласно заключенному контракту с поставщиком оборудования на сумму 120 000 руб. последним были нарушены сроки его поставки. Этот факт был документально зафиксирован в акте о приемке оборудования и начислена неустойка в размере 2 000 руб. Условиями контракта на казенное учреждение возложена обязанность по перечислению неустойки в доход бюджетов бюджетной системы РФ.
Если работник последние месяцы перед решением дела не работал или дело решается после его увольнения, среднемесячный заработок исчисляется исходя из выплат за предыдущие два месяца работы на данном предприятии.