Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформляются проводки на суточные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На каком счете отразить сумму превышения 1500 руб., возможно, как материальная выгода в виде оплаты труда?Нужно ли заключать трудовое соглашение с сотрудниками по данной выплате?
В случае если организация все-таки производит выплату суточных, эти расходы для целей налогообложения приниматься не должны.
Особенности учета расходов в зарубежной командировке
Иногда случается и наоборот: сотрудник тратит в командировке больше запланированной и полученной им на руки суммы. В этом случае перерасход выдается наличными или безналичным перечислением:
-
выданы деньги на командировочные расходы — проводка Д71-К50 или Д71-К51. Эта операция аналогична изначальной проводке («выдано подотчет на командировочные расходы»), но к формулировке назначения платежа добавляется, что это: «перерасход по авансовому отчету».
При закупке основных средств проводки будут следующими:
-
Д08-К60 — приобретены ОС,
-
Д19-К60 — учтен НДС,
-
Д71-К60 -отражены расходы работника.
ТК РФ расходов, которые обязан произвести работодатель, могут быть возмещены и другие расходы, которые были согласованы.
Расчет и выдача авансом средств на командировочные расходы Трудовое законодательство (ст. 168 ТК РФ) обязывает руководство оплатить работнику все расходы, связанные непосредственно с поездкой по служебным делам.
Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании.
Практический пример составления бухгалтерских проводок
Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.
Если сотрудник направлен в командировку по территории Российской Федерации или в страны СНГ, то командировочное удостоверение необходимо оформлять в обязательном порядке, так как это основной документ, подтверждающий факт нахождения работника в той или иной местности с посещением организации, в которую его командировали.
Сотрудника отправили в командировку в обособленное подразделение, чтобы организовал майский праздник для работников.
Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.
На каком счете отображаются суточные при командировках?
Во время командировки он брал автомобиль в аренду у транспортной компании и предоставил договор и акт оказанных услуг на сумму 7000 руб. и чеки на ГСМ на общую сумму 5000 руб. Также им были приобретены расходные материалы на сумму 2000 руб., используемые в деятельности компании. 3 июня он сдал документы в бухгалтерию и подписал составленный авансовый отчет.
А вот командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о его выполнении с 08.01.2015 не являются обязательными.
В аэропорту командированный сотрудник заплатил за обмотку багажа стретч-пленкой. Эти расходы мы ему компенсируем.
При этом нет никаких норм в отношении командировочных расходов для исчисления налога на прибыль.
Командировочные расходы и проводки
Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.
Для бюджетников при выдаче из кассы аванса на командировку проводка будет другой: Дебет 0 208 12 560 Кредит 0 201 34 610.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Бухгалтер проверяет весь пакет документов, сверяет данные авансового отчета и подтверждающей документации, подбивает итоги. Напомним, что суточные в командировке обязательному подтверждению не подлежат. Рассчитать количество дней пребывания в поездке можно по датам из билетов либо из командировочного удостоверения.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Не указано и как рассчитывать аванс. На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно.
Как отразить аванс на командировку
С зарегистрированным должным образом приказом под роспись знакомят специалистов, направляемых в служебную поездку.
Учет расходов К командировочным расходам относятся:
- суточные;
- оплата за проживание;
- транспортные расходы;
- прочие расходы, связанные с командировкой и разрешенные работодателем.
В какие сроки должен быть выдан аванс, не указано. Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку. Возможно перечисление на банковскую карту.
Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:
- Дебет 50 Кредит 71.
В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:
- Дебет 71 Кредит 50.
Выплата суточных осуществляется авансовым платежом за день до командировки на основании приказа руководителя.
Компанией должен быть утвержден фиксированный размер суточных. Работнику не требуется подтверждение направлений расходования данных средств от поставщиков, в отличие от иных сумм, выданных на командировку, т.е. сотрудник может тратить суточные выплаты по собственному усмотрению без согласования.
Прежде чем приступить к рассмотрению порядка отражения командированных расходов в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо ответить на вопрос: что понимается под термином служебная командировка?
То же можно сказать о служебном задании и отчете о его выполнении. Ведь непосредственно цель поездки отражается в приказе о направлении работника в командировку, а выполнение задания также можно подтвердить другими документами. Да и руководитель не утвердит авансовый отчет, если задание не выполнено.
В статье рассмотрим ключевые особенности учета командировочных расходов в учреждении. Приведем примеры бухгалтерских проводок для некоммерческих организаций и бюджетников.
Допустим, сотрудник обратился в кассу учреждения для получения денежных средств на командировку. На руках у сотрудника записка-расчет, одобренная руководителем.
Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы. Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.
Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем.
Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы.
Командировочные расходы — это ряд компенсационных выплат, гарантированных государством, которые должен выплатить работодатель командированному сотруднику. С 2019 года траты на служебные поездки нужно считать по-новому.
Одним из важных моментов правильного оформления командировки – это заполнение необходимых командировочных документов.
Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.
Часто стороны предусматривают, что командировочные расходы работников организации-исполнителя будут оплачиваться отдельно исходя из фактических затрат, и часто возникают вопросы, как это оформлять.
Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете
Для учета командировочных затрат используется счет 71. По Дебету сч.71 учитываются все выданные работнику в подотчет деньги, а по Кредиту – все осуществленные им расходы.
При осуществлении рабочей поездки за территорию РФ: пересечение российской границы с иностранным государством оплачивается в иностранной валюте, а при поездке по России – в рублях. Даты прохождения границ определяются на основании штампов в заграничном паспорте сотрудника.
ПБУ 3/2006). Авансовый отчет работника Срок предоставления отчета о суммах, потраченных в командировке, уставлен п. 26 Положения о командировках – это три рабочих дня после возвращения из командировки. Форма авансового отчета может быть разработана и утверждена организацией, но можно применять унифицированную форму АО-1.
Если нет и этих документов, то работник должен представить подтверждение принимающей стороны с указанием даты прибытия и убытия из места командировки. Форма такого документа не установлена, он представляется в произвольной форме, форме служебной записки или иного документа.
Оплата выходных в командировке — это гарантированная сумма выплат, которая причитается командированному сотруднику, если ему пришлось трудиться еще и в нерабочие дни.