Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2 ндфл для ифнс когда сдаем». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.
По общему правилу справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации (по месту жительства ИП) (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.
Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ
Как предоставить сотруднику стандартный вычет на себя и детей. Право на вычет у сотрудника есть с начала года.
Бумажные бланки можно сдать двумя способами:
- Лично принести в инспекцию;
- отправить почтой, письмом с уведомлением и описью.
Справка отражает информацию обо всех выплаченных доходах по определенному человеку, а также показывает сумму исчисленного налога.
Корректирующую (в т.ч. обнуляющую) 2-НДФЛ необходимо предоставлять только на тех работников по которым были ошибки. Её необходимо подавать вместе с уточненкой.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году для организаций и ИП: таблица
Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление отчетности по заявлению налоговой инспекции суд может выписать штраф должностному лицу компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Если вы в январе пересчитали зарплату за декабрь то отчет нужно заполнять с учетом перерасчета (письмо от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373).
По крайним датам любой налоговой отчетности, в том числе справки 2-НДФЛ, действует правило о переносе, если крайняя дата выпадает на нерабочий день. В таком случае срок отчитаться продлевается до будущей рабочей даты.
Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Хотелось бы обратить внимание всех бухгалтеров: с 2019 года налоговики принимают справки только по новой форме. Для справки 2-НДФЛ за 2018 год актуальна форма, утвержденная Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат женщине в 2018 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2019 г. В справке ИП поставит код признака «2».
Что касается сроков сдачи 2-НДФЛ с новыми признаками, то они аналогичны датам для справок с признаками «1» и «2». Справку с новым признаком «3» правоприемники должны сдать до 1 апреля 2019 года. А срок сдачи новой формы с признаком «4» – до 1 марта 2019 года.
Изменены ли сроки сдачи 2-НДФЛ?
Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).
Если компания планирует отчитаться по обычным справкам, а не о невозможности удержать налог, то сделать это нужно до 1 апреля. В этом году подавать 2-НДФЛ предстоит по обновленной форме.
Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую.
В 2017 году соцзащита может попросить справку о доходах за прошлый год. Подойдет документ из личного кабинета.
В 2018 г. ИП в рамках своего предпринимательства платил зарплату сотрудникам, удерживал с нее налог и перечислял в бюджет. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му апреля 2019 г. В справке ИП поставит код признака «1».
Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.
Что будет при не сдаче справки в ФНС или невыдаче работнику по запросу?
Сроком сдачи 2 НДФЛ с признаком 1 является 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Предоставление документа с признаком 2 – не позднее 1 марта. Если крайняя дата, например 1 апреля, выпадает на субботу или воскресенье, срок сдачи 2 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.
Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.
Сдача отчетности 2 НДФЛ производится в зависимости от признака, указанного в верхней части титульного листа. Вариантов здесь всего два. Если подоходный налог благополучно удержан с работника, то на его декларации проставляется признак 1.
Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
- если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.
Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица
Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:
- 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Что изменилось в 2-НДФЛ:
- Вместо прежних пяти разделов справки появились три раздела и одно приложение.
- Форма стала машиночитаемой и внешне выглядит как бланк декларации. В самом верху теперь необходимо указывать данные о налоговом агенте. Прежде эта информация отражалась в Разделе 1. Это ИНН, КПП и название налогового агента.
- Из справки, предназначенной для выдачи работникам, исчезли реквизиты ИНН физлица в стране гражданства, а также поля » Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», » Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Выбрать вид уведомления теперь нужно в форме 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в новом поле «Код вида уведомления».
Бывают различные случаи, когда компания не смогла вовремя удержать подоходный налог с сотрудника, либо не смогла этого сделать в силу других обстоятельств. Именно для этого разработан другой вид справки под кодом «2». Он сдается на месяц раньше, то есть не позднее 1 марта.
Значит, эти справки вообще не пригодятся? Зачем тогда это сделали? Опять бездумно растрачивают бюджет?
Кто сдает 2-НДФЛ и существует ли ее «нулевая» версия?
Вы можете зайти в личный кабинет и проверить, какие данные работодатель передает в налоговую — совпадают ли они с расчетными листками и все ли вычеты правильно оформлены.
Перечислим ключевые особенности справки 2-НДФЛ:
- В справке доходы показываются за налоговый период — то есть, за год. Не бывает справки, выдаваемой за квартал, полугодие или месяц. Но если справка оформлена по запросу получателя дохода, в ней расписываются сведения по его доходам за месяцы года, предшествующие дате составления документа.
- Важнейший признак 2-НДФЛ — персонифицированность. Одна справка составляется в отношении одного получателя дохода.
Если зарплата начислена в декабре 2015 года, а налог НДФЛ уплачен в следующем 2016 году, то возможны два варианта: если налог уплачен до 1 апреля 2016, то его нужно включить в справку 2015 года; если позже то в справку 2016 года.
В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.
Справка, предназначенная для отчета в налоговую сохранила свое название 2-НДФЛ, сотрудникам на руки предстоит выдавать бланк с новым названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Начиная с 2019 года (по отчетности за 2018 год, а затем — и за последующие годы) справка составляется в соответствии с новым приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Что представляет собой справка 2-НДФЛ?
Если доход выплачен одним физлицом, которое не зарегистрировано как ИП, другому физлицу — то первое налоговым агентом не считается (письмо Минфина от 02.12.2010 № ШС-37-3/16768@, и с тех пор позиция ведомства не изменилась). Типичный сценарий — покупка первым физлицом у второго квартиры или машины. Получателю дохода в этом случае надо отчитываться перед ФНС самостоятельно.
В-третьих, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Дата представления сведений – дата отправки оператором электронного документооборота.
Справки бывают двух видов – с признаком 1 или с признаком 2. В зависимости от того, какой отчет 2-НДФЛ организация или ИП подает в инспекцию, различаются сроки сдачи в 2019 году.
Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.
ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
Этот реквизит может принимать следующие значения (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- признак 1 — это обычная справка 2-НДФЛ, в которой показывается, какие доходы выплачены физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ);
- признак 3 указывает, что справку за реорганизованную организацию подает правопреемник. В справке отражаются доходы, выплаченные налоговым агентом, и суммы налога, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- признак 4 — это справка, которую подает организация-правопреемник в случае, когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать
- налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).