Предельная база для УСН в 2022 году

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.

2021 год

2022 год

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.

966 000 рублей

1 032 000 рублей

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.

1 465 000 рублей

1 565 000 рублей

Документ

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

Показатель

Стандартный УСН

Новый налог

Ставка

6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов (повышенные ставки 8% и 20% соответственно при превышении лимитов на доходы или численность сотрудников)

8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов

Минимальный налог

1%

3%

1. Не нужно вести КУДИР и налоговый учет. По мнению представителя ФНС, сэкономленные средства бизнесмен направит на развитие производства.
2. Упразднена отчетность, в т.ч. по НДФЛ, по страховым взносам, в социальный фонд, в Росстат.
3. Уведомление о сумме налога к уплате будет высылаться автоматически, аналогично тому, как это происходит в приложении «Мой налог» для самозанятых.
4. Не нужно проводить спецоценку условий труда.
5. Работодателя освободили от предоставления имущественных и социальных вычетов.
6. Камеральные и выездные налоговые проверки теряют свою актуальность. Следить за налогоплательщиками будут средствами оперативного контроля.
7. Банкиры тоже окажутся в прямом смысле в плюсе после введения новой налоговой системы, потому что по расчетным счетам станут проводиться практически все денежные средства предпринимателей. Объем оборотов приведет к увеличению транзакций, как следствие — к росту прибыли.

Алексей Гидирим, сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo:

«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».

Напомним, что налоговую реформу для малого и среднего бизнеса летом предложили омбудсмены бизнеса Борис Титов и Анастасия Татулова. О преобразованиях говорится в спецдокладе «МСП/Постковид. Время для системных решений», который подготовлен для президента.

Свою оценку проекта еще должны дать в Минфине и в министерстве экономического развития, после прогнозирования полученных и недополученных бюджетных доходов.

Окончательно узаконить нововведение может только Госдума и Правительство РФ после проведения всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества.

Как уже стало доброй и верной традицией — обкатать новый налог с июля 2022 года решили на столице и в тройке передовых областей (Московская и Калужская области, республика Татарстан).

• Как бизнесу правильно сотрудничать с самозанятыми: бесплатный вебинар, на котором ответим на ваши вопросы

  802 0

  Взносы состоят из двух частей:

  1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
  2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

  Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

  Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

  В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

  	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
  2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
  2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
  2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
  2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

  Пример:
  В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

  • Фиксированная часть: 40 874 р.
  • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
  • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

  Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

  Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

  ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

  Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

  Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

  Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

  ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

  Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

  • 32 448 / 12 = 2 704 р.
  • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

  Фиксированный платеж на медстрахование:

  • (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

  1% с превышения:

  • (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

  Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

  Утрата права на УСН возникает при нарушении повышенных лимитов по годовому доходу и работникам. Если же превышены только обычные лимиты, то работать на упрощенке можно, но уже на других условиях.

  Минимально возможные налоговые ставки в 2022 году применяются только к тем упрощенцам, которые зарабатывают не более 164,4 млн рублей и/или нанимают не больше 100 работников.

  Налог взимается в зависимости от объекта налогообложения:

  • от 1% до 6% на УСН Доходы;
  • от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы.

  Пониженные ставки вправе устанавливать на своей территории регионы РФ, и это распространенная практика. Так что, если вы соблюдаете обычные лимиты, то будете платить налог по минимуму.

  Если же доход свыше 164,4 млн рублей, но не превышает значения 219,2 млн рублей, или численность работников составляет от 101 до 130 человек, то применяются повышенные ставки:

  • 8% на УСН Доходы;
  • 20% на УСН Доходы минус расходы.

  Кроме того, надо отслеживать остаточную стоимость основных средств.

  Таблица лимитов по УСН на 2022 год

  Условия	Численность	Годовой доход	Стоимость ОС
  Стандартные и пониженные ставки	Не более 100 человек	Не более 164,4 млн рублей	Не больше 150 млн рублей
  Повышенные ставки	От 101 до 130 человек	От 164,4 до 219,2 млн рублей	Не больше 150 млн рублей
  Утрата права на УСН	Свыше 130 человек	Свыше 219,2 млн рублей	Свыше 150 млн рублей

  Лимит доходов на 2022 год рассчитан с учетом коэффициента-дефлятора, указанного в проекте приказа Минэкономразвития.

  Но следить надо не только за перечисленными в таблице лимитами по УСН. Ведь кроме них есть и другие критерии, влияющие на право применять упрощенный режим, они указаны в статье 346.12 НК РФ.

  В первую очередь, они касаются организаций, которые не смогут работать на УСН, если:

  • в состав ООО входит участник-юрлицо с долей свыше 25%;
  • организация открыла филиал;
  • компания является участником соглашения о разделе продукции.

  В статье 346.12 НК РФ есть также ряд запретов, связанных с видом деятельности, но обычно небольшие организации или ИП ими не занимаются. Это банки, МФО, ломбарды, НПФ, ПИФ, организаторы азартных игр.

  Пожалуй, из ограничений, связанных с видом деятельности, стоит обратить внимание на:

  • производство подакцизных товаров (разрешено делать вино и виноматериалы из самостоятельно выращенного сырья);
  • добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных;
  • агентства занятости, предоставляющие труд своих работников.

  Если плательщик УСН нарушил лимиты или другие условия работы, он должен своевременно сообщить об этом в свою налоговую.

  В течение 15 дней после окончания квартала, в котором допущено нарушение, подают уведомление по форме № 26.2-2 (приказ ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). А в течение 25 дней по окончании квартала надо сдать декларацию по УСН.

  При этом утрата права на упрощенную систему начинается с первого дня квартала, в котором нарушены условия. С этого момента организация или ИП считаются работающими на ОСНО, с более высокой налоговой нагрузкой.

  Новый налоговый режим для малого бизнеса. Обзор основных изменений

  Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

  • общая численность штата не превышает 5 человек;
  • годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

  Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

  Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

  Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

  Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

  В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

  • расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
  • сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
  • рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

  Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

  Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

  Ответ:

  Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

  Посмотрим, как используется показатель предельной базы при подсчёте размера страховых взносов и какие тарифные ставки установлены в 2021 г.

  Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом.

  В базу для расчёта взносов включают, в первую очередь, зарплату, премии и отпускные.

  Как определить размер базы для отчислений для конкретного работника:

  • Январь – выплаты за январь;
  • Февраль – выплаты за январь + выплаты за февраль.

  И так далее.

  Если вам нужно посмотреть, достигли ли выплаты предельной величины базы, допустим, в марте, вы должны сложить выплаты за январь, февраль, март.

  Если получается, что сумма за январь и февраль меньше предельной величины, а за январь-февраль-март – уже больше, то для расчёта взносов за март нужно:

  • взять предельную величину базы и подсчитать для неё размер страховых выплат по основной ставке,
  • для оставшейся суммы (разницы между вашей базой за январь-март и предельной базой) – уже по пониженной ставке.
  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  Доход ООО, АО и ИП на упрощёнке не должен превышать установленный лимит в 150 000 000 рублей. Если за какой-либо период 2020 года выручка организации превысит этот рубеж, применение УСН станет невозможным.

  Отметим, что при расчёте учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. То есть, учитывается исключительно то, что фиксируется в книге учёта.

  При расчёте не учитываются:

  • доходы, предусмотренные статьёй 251 Налогового кодекса;

  • временные доходы;

  • поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль и т.д.

  Есть и другие ограничения. Остаточная стоимость ОС в соответствии с данными бухгалтерского учёта не должна быть более 150 000 000 рублей, а средняя численность сотрудников за отчётный (налоговый) период – более 100 человек.

  Для компаний предусмотрены дополнительные ограничения. Доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%. К тому же, у компании не должно быть филиалов. В противном случае применять упрощёнку она не вправе.

  Налогоплательщик, который планирует перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, может осуществить этот переход начиная с 1 января 2020 года. Вновь созданная организация вправе применять этот спецрежим со дня своего создания.

  Не забывайте, что законодательством установлен лимит для перехода на упрощёнку. Если организации планирует перейти на УСН начиная с 2020 года, её выручка за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112 500 000 рублей.

  Если у вас нет филиалов, и вы не относитесь к тем, кому работать на УСН запрещено (ст. 346.12 НК РФ), то для того, чтобы работать на упрощенке, нужно соответствовать таким критериям:

  • численность работающих – не больше 100 человек;
  • остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн. руб.;
  • доля участия других юрлиц – не более 25%;
  • лимит доходам, полученным за год – не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

  С 2021 года разрешено в определённых пределах превышать лимиты по численности персонала и доходу и не переходить при этом на ОСН, а платить УСН-налог по более высоким ставкам.

  Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

  Чтобы в 2021 году работать на УСН и платить налог по обычным ставкам 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», нужно, чтобы доход не превысил 154,8 млн. руб. (150 млн. руб. х 1,032).

  Чтобы не потерять право на УСН, нужно, чтобы доход не превысил 206,4 млн. руб. (200 млн. руб. х 1,032). При уровне дохода от 154,8 млн. руб. до 206,4 млн. руб. ставки УСН-налога повышаются: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

  Такие же повышенные ставки УСН-налога нужно будет применять и в том случае, когда численность работников будет больше 100, но меньше 130 человек.

  • С 2021 года установлены повышенные лимиты для применения УСН:
    • по доходам — 200 млн руб. (206,4 млн руб. — с учетом индексации);
    • по штату работников — 130 человек.
  • Введены новые прогрессивные УСН-ставки:
    • 8% — для доходов;
    • 20% — для доходов, уменьшенных на величину расходов.
  • Нарушение новых лимитов по упрощенке по-прежнему лишает права на ее применение.

  Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.

  Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.

  Например, ставка УСН «Доходы» (Санкт-Петербург, 2020 год) составляет 6 %. С 01.01.2016 и до 01.01.2021 в Санкт-Петербурге действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с производственной и социальной направленностью. Перечень видов деятельности, разрешающих применение нулевой ставки УСН для ИП, установлен Законом СПб от 10.06.2015 года № 329-62.

  Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.

  На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2020 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

  Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую. В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима. Бухгалтеру придется пересчитывать все налоги, исходя из ОСНО, начиная с даты, когда это произошло. Процедура пересчета довольно трудоемкая и слабо регламентированная, поэтому лучше не ошибаться в сумме доходов на ближайший календарный год, если планируется переход на упрощенку.

  При переходе на УСН 2020 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей. В лимит доходов на УСН в 2020 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

  Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

  Если поступления носят сезонный или проектный характер, то показатель выручки необходимо предусмотреть, исходя из прогноза поступлений денежных средств по заключенным договорам.

  Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

  Организации, применяющие упрощенку, должны организовать контроль выручки на соответствие величины выручки предельному значению при УСН: 150 млн в 2020 году.

  Такой контроль легко реализуется в налоговом регистре «Книга доходов и расходов (КУДиР) при упрощенной системе налогообложения», который заполняется нарастающим итогом. Для осуществления контроля КУДиР следует формировать и архивировать в цифровом или бумажном виде ежемесячно.

  При пограничных значениях прибыли, когда сумма начинает приближаться к предельному значению для этого налогового режима, следует организовать мониторинг показателя выручки на ежедневной основе. Это связано с тем, что потеря права на применение упрощенки применяется с начала квартала, в котором произошло превышение показателя. Организация, утратившая право на применение УСН в середине и в конце квартала, считается применяющей ОСНО с 1 числа текущего квартала со всеми вытекающими последствиями, включая оформление первичных документов. Согласно законодательству, счета-фактуры должны быть оформлены в течение 5 дней с даты отгрузки. Это значит, что за весь налоговый период по НДС, к которому относится утрата права на УСН, выставить счета-фактуры не удастся. И организации придется платить НДС из собственных средств.

  В Постановлении ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 года № А12-14123/06-С29 и определении ВАС РФ от 06.08.2007 года № 9478/07 содержится мнение и поднимается вопрос о праве организации выставить счета-фактуры за весь период, в котором произошла утрата права на упрощенку, но такую позицию придется отстаивать перед налоговыми органами самостоятельно.

  По общим правилам, налоговая учетная политика составляется в тех случаях, когда законодательство предоставляет выбор того или иного способа определения налоговой базы. Порядок признания доходов при УСН для определения налоговой базы установлен главой 26.2 НК РФ и не предполагает альтернативы.

  Поэтому налоговую учетную политику при УСН с объектом «Доходы» можно не составлять.

  В случае же составления в налоговой политике достаточно указать, что:

  Учет доходов в связи с применением упрощенной системы налогообложения ведется в регистре налогового учета КУДиР, форма которого приведена в приложении к приказу об учетной политике.

  ---

  Тариф взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние за­ви­сит от того, пре­вы­сил ли доход ра­бот­ни­ка, ис­чис­ля­е­мый на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла 2022 года года, пре­дель­ную базу для на­чис­ле­ния стра­хо­вых взно­сов или нет (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • с вы­плат, не пре­вы­ша­ю­щих пре­дель­ную базу, тариф со­ста­вит 22%;
  • с вы­плат, пре­вы­сив­ших уста­нов­лен­ный лимит, тариф будет 10%.

  На 2022 год пре­дель­ная база для на­чис­ле­ния взно­сов на ОПС уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 1 565 000 руб. (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ

  от 16.11.2021 N 1951). Со­от­вет­ствен­но, пока доход ра­бот­ни­ка, рас­счи­тан­ный на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла 2022 года и об­ла­га­е­мый взно­са­ми, не пре­вы­сит эту сумму, взно­сы с этих вы­плат нужно будет на­чис­лять по та­ри­фу 22%.

  По об­ще­му пра­ви­лу тариф взно­сов на ВНиМ уста­нов­лен в раз­ме­ре 2,9% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ). Если доходы работинка, рассчи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла 2022 года года, не пре­вы­сят уста­нов­лен­ный лимит, то взно­сы с этих до­хо­дов ис­чис­ля­ют­ся по обозначенное ставке. А с до­хо­дов, пре­вы­ша­ю­щих пре­дель­ную базу для на­чис­ле­ния взно­сов на ВНиМ, взно­сы вообщ не на­чис­ля­ют­ся.

  Пре­дель­ная база для взно­сов на ВНиМ на 2022 год со­став­ля­ет 1 032 000 руб. (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 16.11.2021 N 1951).

  Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

  Налог ИП в 2021 году на упрощенке считают с доходов или разницы между доходами и расходами (п. 1 и 2 ст. 346.18 НК). Все зависит от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы».

  Единый налог при упрощенке у ИП заменяет НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, НДС и налог на имущество с объектов. Но не со всех, а только с тех, которые используют в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК).

  Предприниматели платят страховые взносы с выплат работникам, а также на собственное обязательное и добровольное страхование.

  Теперь об исключениях. Предприниматель должен заплатить НДС на УСН в трех случаях:

  • при выставлении счетов-фактур покупателю с выделенным НДС;
  • импорте товаров;
  • выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

  НДФЛ на упрощенке предприниматель заплатит с дивидендов и доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов и 35 процентов. Кроме того, налог заплатят и с выплат работникам и другим физлицам (в качестве налогового агента).

  Также предприниматели на УСН выполняют обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК).

  Что касается налога на имущество, то ИП на УСН платит это по личной недвижимости и по недвижимости, которую используют в предпринимательстве, если объект включен в региональный перечень административно-деловых и торговых центров. Кроме того, ИП как физлица платят налог на имущество по уведомлению из ИФНС.

  Предприниматель на упрощенке, у которых есть зарегистрированные транспортные средства, должен платить транспортный налог (ст. 357 НК). ИП как физлица платят транспортный налог по уведомлению из ИФНС.

  Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

  Применять ПСН вправе предприниматели, у которых после перехода на патент будут соблюдаться условия по виду деятельности, лимиты по средней численности работников и по доходам, а также дополнительные ограничения субъекта РФ.

  ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

  ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2021 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

  По доходам, которые не подпадают под патент, ИП признают плательщиком налогов для основного режима налогообложения, – общего, УСН или режима сельхозпроизводителей (п. 1 ст. 346.43 НК).

  ИП на патенте обязан платить взносы на обязательное страхование, причем как за себя, так и за сотрудников (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 1 ст. 419 НК). А с 2021 года налог на ПСН можно уменьшать на уплаченные взносы.

  Что касается транспортного и земельного налога для ИП на ПСН, то они не зависят от системы налогообложения.

  
  

  Похожие записи:

  • Формирование личного дела работника образец 2022 РБ
  • Виза в будапешт для Россиян в 2022 году
  • КБК налог имущество 2022 для юридических лиц