Уточнение платежа в налоговую 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточнение платежа в налоговую 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

• информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
• сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

1. Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
2. Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
3. При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.

Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:

• деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
• допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
• оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ).

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:

Номер поля	Наименование
101	Статус плательщика
60	ИНН плательщика
102	КПП плательщика
61	ИНН получателя
103	КПП получателя
104	КБК, но только если правильно указаны первые три цифры
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Период уплаты
108	Номер документа-основания
109	Дата документа
24	Назначение платежа

Унифицированный образец — уточнение платежа в налоговую инспекцию — отсутствует. Следовательно, подготовить письменное обращение придется в произвольной форме.

Если в компании утвержден фирменный бланк, то письмо можно составить на нем. Руководствуйтесь основными правилами деловой переписки при подготовки обращения. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке должна содержать следующие реквизиты:

1. Дата, номер, сумма платежного поручения, в котором была выявлена неточность.
2. Пропишите назначение платежа по неверной платежке.
3. Укажите поле, в котором допущена опечатка, ошибка, укажите значение неверного реквизита.
4. Затем пропишите, какое значение для данного реквизита будет правильным.

К готовой форме заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию приложите копию платежного поручения, в котором была выявлена неправильная информация.

Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.

В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.

Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).

Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.

В «шапке» нужно указать:

• адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
• аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
• затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.

В основной части заявления следует написать:

• какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
• далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
• ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
• если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.

Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа

Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.

Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.

Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).

Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.

Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.

Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.

Все недочеты по платежкам делят на три категории:

• критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
• некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
• несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.

ВАЖНО! Налоговики предусмотрели отдельные правила и порядок уточнения бюджетных перечислений. Не все помарки подлежат исправлению.

Если в платежном поручении найден критический недочет, то обращаться в ИФНС бессмысленно. Деньги придется разыскивать через банк, затем подавать заявление на возврат. Нет никакой гарантии, что средства вернутся на счет. Учтите, что возвратная процедура занимает длительный период времени.

Какие ошибки считают критичными:

1. Деньги не поступили в бюджетную систему РФ. Ситуация возможна, если налогоплательщик указал неверный счет Федерального казначейства в платежке. Если денег в бюджете нет, то и уточнить их нельзя. Обратитесь в банковскую организацию за розыском невыясненного платежа.
2. Неверно указан банк получателя. Суть аналогична первому пункту. Если неверно указаны реквизиты и наименование банка получателя, то деньги не зачислят в бюджет. Они останутся в невыясненных траншах либо затеряются в платежной системе банка. Обратитесь в банк за розыском ошибочного перечисления.

ВАЖНО! Помимо ошибок в платежках, есть еще одна ситуация, когда транш нельзя уточнить. Это касается взносов ОПС, которые уже учтены на счете застрахованного лица в Пенсионной системе. До зачета взносов ОПС в персональном учете уточнение перечислений допускается.

С 01.01.2019 разрешается исправить недочет в платежном поручении только при одновременном выполнении трех условий (п. 7, 9 ст. 45 НК РФ):

Условие № 1	Срок давности перечисления не истек. То есть с момента свершения ошибочного транша прошло не более трех лет.
Условие № 2	Корректировка не приведет к образованию недоимки по фискальным платежам. Это значит, что если при исправлении за налогоплательщиком возникнет задолженность по налогам, сборам, взносам, в корректировке откажут.
Условие № 3	Деньги поступили в бюджетную систему РФ, несмотря на допущенный недочет.

ВАЖНО! Если деньги зачислены в бюджет, то исправить разрешено любой реквизит платежки. В том числе и номер Федерального казначейства и наименование банка получателя. Для этого подается форма заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если денег в казне нет, то и уточнять нечего. Придется разыскивать транш через банковскую организацию.

Изменилась форма решения об уточнении платежа

Незначительные опечатки, орфографические и пунктуационные ошибки в поле «Назначение платежа» не требуют исправления. Например, если плательщик пропустил запятую или неправильно сократил слова, это не повлияет на поступление средств в бюджет. Обращаться в ФНС с заявлением об уточнении не обязательно.

Проверьте, не искажает ли ошибка суть платежа. Например, если в назначении неверно указан отчетный или налоговый период, допущена опечатка в регистрационном номере страхователя и т. д. Аналогичные недочеты придется корректировать в ФНС.

ВАЖНО! Инспекция вправе самостоятельно скорректировать недочет, выявленный в платежном поручении. Например, если плательщик ошибся в отчетном периоде и указал «2119 год» вместо «2020». Аналогичные описки инспекция уточняет без заявления от организации. Но если у ФНС отсутствует достаточный объем информации, чтобы внести корректировку, то ошибка останется неисправленной.

Для исправления недочетов необходимо обратиться в ИФНС для уточнения платежа. Корректировку производят исключительно в заявительном порядке. Это значит, что от плательщика потребуется составить специальное заявление.

Так как ошибок довольно много, унифицированный пример письма в налоговую об уточнении платежа не предусмотрен. Составьте его в произвольном виде. Заявление заверяет руководитель. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но желательна.

Подготовьте письмо в налоговую об уточнении платежа сразу в двух экземплярах, если подаете документы лично. Одна копия заявления останется в ФНС, а на второй принимающий инспектор поставит отметку о приемке. Допускается подать бумаги по почте, через доверенного представителя или в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

ВАЖНО! Срок рассмотрения заявления об уточнении ИФНС — 10 рабочих дней. О принятом решении инспектура уведомит заявителя отдельно. Срок направления уведомления о принятом решении — 5 рабочих дней.

Если фискальный транш не поступил в ФНС по вине банковского работника, об этом плательщик узнает только от ФНС. Инспектура пришлет требование уплатить недоимку и начисленные пени. Порядок действий для плательщика такой:

1. Проверьте платежку и банковскую выписку. Удостоверьтесь, что в бумагах нет ошибок.
2. Обратитесь в банк за уточнением платежа. Возьмите с собой копии платежки и выписок.
3. Решив проблему с банковской ошибкой, обратитесь в ФНС. Подготовьте ходатайство в произвольном виде с просьбой отменить начисление пеней. Укажите, что недочет допущен работниками банка. Приложите документы об исправлении банковской ошибки к ходатайству. Например, это объяснительная банка и квитанция о зачислении денег в бюджет.

ФНС рассмотрит ходатайство. Если плательщик не виноват, то начисление пеней отменят.

Налоговая служба есть в каждом городе Именно, они отвечают за сбор и обработку налоговых деклараций. Обычные люди сталкиваются с ними не так уж часто. Они взаимодействую в основном с организациями и предпринимателями, ведь именно они являются основными поставщиками платежей.

Граждане подают декларацию при превышении дохода какой-то суммы, либо при продаже собственности. В этом случае там нет ничего сложного в заполнении. Предпринимателям же стоит быть аккуратнее, потому что они платят много налогов на разные нужды. Штрафы для них тоже большие, так что шутить с этой организацией не стоит.

Со 2 августа 2021 года новые правила уточнения налоговых платежей

• Бухгалтерский баланс
• Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
• Платежная ведомость
• Приходный кассовый ордер
• Отчет о финансовых результатах
• Расчет по страховым взносам
• Справка с места работы

Законодательные акты не устанавливают строгой формы заявления об уточнения платежа. Документ может быть написан на фирменном бланке организации либо обычном листе А4. Он должен быть заполнен в двух экземплярах: один направляется в инспекцию, другой, с проставленной датой и отметкой о принятии, – нужно оставить у себя.

Российское законодательство не устанавливает строгий порядок направления заявления в налоговую службу. Плательщик сам может выбрать наиболее подходящий для себя из следующих:

Отправка заявления почтой заказным письмом (в него должна быть вложена опись отправляемого), хорошо, чтобы письмо было с уведомлением.

Подача в налоговую службу лично либо посредством представителя (должна быть заполнена соответствующая доверенность).

Отправка по электронной почте (документ должен иметь электронно-цифровую подпись).

ИФНС отводится 10 дней, чтобы рассмотреть письмо в налоговую об уточнении платежа. Инспектор имеет право организовать сверку расчётов. За 10 рабочих дней налоговая служба должна принять решение об уточнении платежа. За этот срок пени не начисляются.

Для уточнения платежа по страховым взносам, которые сделаны после начала 2017 года, следует предпринять такие действия:

Составление заявление об уточнении платежа

Инспектор направит запрос в Пенсионный фонд

Сотрудникам ПФР отводится 5 рабочих дней на рассмотрение документа, после этого они направят налоговикам сообщение о возможности либо невозможности выполнения уточнения платежа

В случае положительного решения Пенсионного фонда налоговая служба уточняет платёж. Плательщик получает соответствующее уведомление.

Важно! В случае надобности произвести уточнение платежа можно по страховым взносам, которые были произведены до начала 2017 года, заявление необходимо направить в Пенсионный фонд.

Закон разрешает корректировать лишь незначительные данные.

К примеру, плательщик допустил ошибку в КБК или других реквизитах. Также разрешено с помощью заявления осуществить перевод в другую налоговую оплаченных взносов (по НДФЛ и т. д.).

Эту информацию можно изменить с помощью соответствующего письма.

Но его отправка в ФНС не позволяет менять следующие данные:

• реквизиты банка-получателя;
• номер счета федерального казначейства.

Если эти сведения указаны неправильно, то на основании письма перевод не будет осуществлен. Плательщику нужно повторить платеж с возможной оплатой пени или штрафа.

В случае, когда плательщик обнаружил допущенную ошибку, нужно сообщить об этом налоговой службе.

Если платеж будет проведен с помощью неправильных реквизитов, то придется долго возвращать его через суд.

И нужно заново оплатить налог, пока на сумму задолженности не будет начислена пеня.

При указании неверных данных в платежном поручении используется стандартный порядок обращения в налоговую службу.

Изменить можно только основные сведения, к примеру, осуществить смену с КБК на КБК, который является правильным. Но реквизиты банковского счета так поменять не удастся. Нужно сначала провести платеж еще раз, уплаченную сумму ранее истребовать обратно.

Заявление об уточнении платежа в налоговую

С оформлением письма у составителя не должно возникнуть никаких проблем. Единой унифицированной формы документа не существует, поэтому многие предприятия создают собственные бланки.

В этом случае бухгалтеру остается лишь заполнить такой документ. В случае его отсутствия письмо оформляется в произвольной форме. Скачать образец можно в интернете.

Единственное требование закона – составление письма с учетом всех стандартных правил делопроизводства:

Поле	Информация
«Шапка» документа	1.Наименование адресата, адрес налогового органа, данные руководителя. 2.Наименование компании-отправителя, юр. адрес, данные руководителя. З. Номер документа и дата составления.
Общая часть	Описание проблемы. Неверно указанный КБК или другой код. Просьба об уточнении статуса платежа и осуществление перевода с учетом правильных реквизитов.
Заключение	Перечень документов, если они прилагаются к письму. Дата и подпись.

Просьба об изменении КБК или других реквизитов должна быть подкреплена ссылкой на соответствующий нормативный акт (НК РФ, ст. 45).

Хотя в 2020 году к составлению письма для налоговой службы не предъявляют особые требования, необходимо следить за правильностью оформления.

• Документ можно напечатать на обычном листе соответствующего формата (А4) или на фирменном бланке компании. Его также необязательно печатать, а можно составить от руки.
• Важным условием остается подпись руководителя организации. Что касается печати, то дополнительно заверять документ не нужно. Исключение составляют случаи, когда эта процедура является обязательной по правилам предприятия.
• Подобные бумаги всегда оформляются в нескольких экземплярах, и письмо для налоговой службы не является исключением.

Важно помнить!

Второй экземпляр остается у составителя, но только после того, как сотрудник налогового органа оставит на нем отметку о принятии. Это нужно для подтверждения того, что документ был передан по всем правилам.

После того, как письмо будет составлено и подписано соответствующими должностными лицами, его нужно передать в налоговую службу.

Существует несколько распространенных способов передачи документов в ИФНС:

1. Плательщик лично обращается в налоговый орган по месту регистрации юридического лица и отдает документы сотруднику.
2. Передача осуществляется через представителя. Минус способа – нужна соответствующая доверенность.
3. Отправка по почте заказным письмом. Используется, если у составителя нет возможности отправить в ИФНС лично.
4. Отправка электронной версии письма с помощью любого электронного средства связи (через СБИС и т. д.) Но у лица должна быть заранее оформлена соответствующая цифровая подпись.

Плательщик вправе выбрать любой подходящий способ передачи письма в налоговую службу.

После того, как письмо окажется в налоговой службе, уполномоченный сотрудник обязан осуществить проверку.

Если реквизиты действительно были указаны неверно и их можно изменить на основании заявления, это будет сделано. Затем процедура оплаты налога будет возобновлена. Если платеж уже прошел, нужно инициировать его возврат.

Решение об уточнении платежа

Законом установлен период времени, в течение которого инспектор обязан проверить предоставленную информацию и дать ответ. Это 10 дней с момента получения заявления.

Налоговый орган может изменить:

• основание платежа (к примеру, ТП на АП);
• принадлежность платежа (если по ОКТМО была допущена ошибка или по КБК);
• статус плательщика;
• другие данные (ИНН и т. д.)

Если по истечении этого срока ответ не будет дан, плательщик имеет право обратиться в ИФНС с официальным запросом.

Составьте заявление в произвольной форме, в нем укажите:

• наименование, ИНН, КПП налогоплательщика;
• дату и номер уточняемого платежного поручения;
• неправильные реквизиты и реквизиты, которыми их необходимо заменить.

---

Руководителю Инспекции ФНС России № 2 по г. Москве
Примерному П. П.
Адрес: ул. Примерная, д. 2,
Москва, 117117

от Общества с ограниченной ответственностью «ООО»
ОГРН 123456789123,
ИНН 1234567890,
КПП 123001001
Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,
Москва, 117117

Исх. N 112 от 27.09.2019

Заявление об уточнении платежа

В платежном поручении от 20.03.2019 N 223 на перечисление НДС за IV квартал 2018 г. (второй из трех платежей, срок уплаты — не позднее 25.02.2019) в поле 17 в качестве номера счета Федерального казначейства ошибочно указано 40101810045250000041.
Правильное значение поля 17 – 40101810045250010041.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить данный платеж.

Приложение: Копия платежного поручения от 20.02.2019 N 10023.

Директор, дата, подпись

Приложение: платежное поручение от 20.03.2019 N 223

---

Подайте заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Сделать это можно и на бумажных носителях, и электронно (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика). ИФНС должна принять решение об уточнении налогового платежа в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента подачи заявления. Ещё 5 (пять) рабочих дней с момента вынесения решения есть у налоговиков, чтобы направить его налогоплательщику. После проведения уточнения платежа налог считается уплаченным в день исполнения ошибочного платежного поручения. Пени налоговая обязана пересчитать и уменьшить, либо аннулировать, если денежные средства поступили в бюджет в срок уплаты соответствующего налога.

ФНС упростила правила уточнения налоговых платежей

Платить налоги необходимо практически любой действующей организации. В платежных поручениях на уплату налогов надо заполнить множество реквизитов, и никто не застрахован от ошибок в них. В большинстве таких случаев не стоит впадать в панику, ведь есть достаточно простой и доступный каждому способ – уточнение платежа. Подайте заявление в налоговую, и ошибки как не бывало: налог будет считаться уплаченным в день платежа, а пени будут пересчитаны.

Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность. Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию. Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.

На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен. В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.

С 01 января 2019 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно. Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время. Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть. Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет, заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.

Компания ООО «Беседка» оплатила налог по упрощенной системе налогообложения 25 апреля 2014 года и ошиблась в коде бюджетной классификации. 25 апреля 2018 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме). В настоящий момент, до 01 января 2019 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать.

С 01 января 2019 года данный платеж уточнить будет невозможно, т.к. 25 апреля 2017 года истечет трехлетний срок. Компании ООО «Беседка» нужно будет еще раз выполнить платеж на уже корректный КБК и пени. Период, за который будут начислены пени, будет считаться от даты уплаты налога, а именно с 25 апреля 2014 года.

С 01 января 2019 года при неправильно указании в платежном поручении счета Федерального казначейства можно будет уточнить и его. В настоящий момент это сделать невозможно, уточнению подлежит только основание платежа, его тип, код бюджетной классификации, налоговый период и статус налогоплательщика.

Кроме этого, в Налоговый Кодекс с 01 января 2019 года внесены поправки, согласно которым налоговый орган сможет самостоятельно уточнить платеж при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения. Как это будет происходить на практике нам не очень пока представляется, хотя в настоящий момент мы иногда сталкиваемся с самостоятельным уточнением платежей налоговым органом, они просто сразу правильно разносят платежи.

Все вышеперечисленные изменения внесены в пункт 7 статьи 45 Налогового Кодекса РФ, действовать начнут с 01 января 2019 года.

Если Вашей компании требуется уточнить платеж, другие бухгалтерские услуги или недорогое регулярное бухгалтерское обслуживание — звоните нам по тел. (495) 661-35-70!

Автор: Ширяева Наталья

Пени на обязательное пенсионное страхование — КБК в 2021 году

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2017 год

КБК 18210102010012100110 — какой налог (2018)

КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год

Ошибки при заполнении платежных поручений по уплате налогов – достаточно распространенное явление. Если налогоплательщик неверно указал код бюджетной классификации (КБК) в платежке, но денежные средства были перечислены в бюджет РФ, платеж считается исполненным. К счастью, неправильно указанный КБК не является критичной ошибкой, которую нельзя исправить. Налогоплательщик имеет право подать письмо об уточнении КБК в ИФНС (образец письма можно найти в этой статье).

Все неточности, связанные с уплатой налогов, необходимо исправлять как можно скорее. Если же налогоплательщик проявит в этом деле халатность и своевременно не отправит письмо об уточнении КБК в налоговую службу, ему не удастся избежать последствий.

Налог или взнос, уплаченный по неверному коду, повлечет переплату по одному налогу и недоимку по другому. По истечении срока, установленного для уплаты налога, неизбежны санкции в виде пеней, начисленных на сумму недоимки.

Правильно составленное письмо об уточнении КБК поможет оперативно решить возникшее недоразумение. Документ не имеет установленной законодательством формы, налогоплательщики самостоятельно составляют его с учетом общих требований документооборота. К письму необходимо приложить платежку с отметкой банка об исполнении (копию).

Документ в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

• адрес территориального органа ИФНС, которому адресовано письмо;

• информацию о налогоплательщике;

• подробное описание допущенной ошибки;

• правильные реквизиты, которые необходимо применить;

• реквизиты ошибочно оформленного платежного поручения, по которому налог был перечислен первоначально.

Обязанность по составлению письма, как правило, возлагают на главного бухгалтера или сотрудника, который неверно оформил платежку. Документ должен подписать руководитель организации.

Уточнить свой платеж путем составления соответствующего уведомления, компания может относительно своего наименования, статуса, КБК, ИНН или КПП. На основании данного документа, налоговый орган пересчитает пени. Уточнить КБК можно в том случае, если неверно указанный код и верный КБК относятся к одному налогу. В противном случае нужно будет повторно перечислять налог по правильному КБК, а после этого направлять в ФНС заявление о возврате. Но в этом случае не удастся избежать санкций со стороны налоговой. Доказать, что пени начислены неправомерно, если в платежке указан КБК совершенно другого налога, можно будет только в суде.

ОКАТО можно уточнить в том случае, если выплаты осуществляются в федеральный или госбудюжет. Если платежное поручение направлено в бюджет региона, то ошибку можно исправить путем перечисления налога и пени, используя правильные реквизиты. Переплаченная налогоплательщиком сумма будет возвращена на счет.

В настоящее время налоговый орган уточняет те платежи, которые были отнесены к категории невыясненных. К ним относят те платежи, по которым компания указала неверный КБК, но в назначении платежа было верное указание уплачиваемого налога. В этом случае пени начисляться не будут.

Важно! В случае неправильного указания номера расчетного счета или наименования банка получателя, на возникший долг могут начисляться пени, которые потом не обнуляются. В данном случае потребуется составление заявления на возврат налогового платежа.

Ошибки в платеже, совершаемом между контрагентами, могут возникать по вине лиц, занимающихся оформлением платежных поручений. Как правило, это сотрудники бухгалтерии. В этом случае неточная информация может указываться в любом пункте заключенного соглашения:

• неверное определение номера соглашения, которое является основанием для перечисления денежных средств;
• ошибка в целях платежа;
• выделение НДС там, где это не нужно.

Обычно, письмо в налоговый орган составляют сотрудники бухгалтерии или иные специалисты, имеющие полномочия на создание данного вида корреспонденции и доступ к платежным поручениям. Подписывает документ руководитель компании. Составляется письмо от компании, которая перевела денежные средства.

Порядок действий при ошибочно перечисленном платеже

Если плательщик выясняет, что в платежном поручении при перечислении налога была допущена ошибка, то порядок действий будет следующим:

1. В первую очередь нужно будет обратиться в банк для того, чтобы получить подтверждение проведения платежа (в письменном виде).
2. После этого в налоговую направляется письмо об уточнении платежа (если это необходимо, то можно сразу запросить провести сверку расчетов).

Таким образом, при обнаружении неточности или ошибок при заполнении платежного поручения на оплату налога или страховых взносов, компания или ИП имеет право на уточнение платежа. Для этого потребуется подать соответствующее письмо на имя начальника налогового органа с указанием ошибки. При этом, прежде чем направить подобное письмо, необходимо определиться с тем, возможно ли устранение ошибки таким образом. Например, уточнить КБК можно только в том случае, если неверный код был указан по тому же налогу, что и верный КБК. На уточнение платежа по верным реквизитам у налоговой уйдет 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если прежде этого налоговая потребует проведения сверки расчетов, то 10-дневный срок будет исчисляться с даты проведения данной сверки.

Невыясненный платеж – это неверно оформленный платеж. К примеру, в сопутствующей документации могут содержаться следующие ошибки, являющиеся основанием для регистрации невыясненного платежа:

• В поручении содержатся неверные ИНН/БИК плательщика налогов.
• Неправильно зафиксирован идентификационный номер налоговой структуры.
• Назначение направленных средств, указанное в письменной форме, не соответствует коду назначения средств.
• Выплата направлена в налоговую структуру, в которой налогоплательщик не зарегистрирован.
• Налогоплательщику не нужно платить тот вид налога, который он уплатил.
• Не прописан номер лицевого счета (или он прописан неверно).

Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении?

Как правило, ошибки содержатся в кодах. Они наиболее вероятны при использовании платежных терминалов. Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

Обязанностью каждого налогоплательщика является своевременная самостоятельная оплата налогов в бюджет. Для уплаты налога заполняется платежное поручение, следуя Правилам указания информации (утвержденных Приказом Минфина России №107н от 12.11.2013).

Налоговый кодекс содержит информацию (статья 45) о том, в каком случае уплата налога может признаваться неисполненной:

• Неверно указан номер счета казначейства;
• Ошибочно указано наименование банка получателя, которое повлекло неуплату налога в бюджет.

Ошибки в КБК или статусе плательщика основанием для того, чтобы считать налогоплательщика неисполнившим свою обязанность по уплате налога нет (

Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете 1 205 82. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:

• ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету. Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.
• ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
• ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
• ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).

Как налоговые органы работают с невыясненными платежами?

Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

• ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.
• ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.

Бухгалтерские проводки могут создаваться только на основании информации из первичных документов.

В документе находит отображение еще ряд параметров:

1. Код налогов в платежном поручении. Этот параметр, как правило — цифра 107. Она свидетельствует о перечислении налоговых платежей за определенное время. В поле прописывается десять символов, восемь из которых показывают срок, а два — разделитель (отмечается точкой). При наличии описки в этом поле платеж дойдет до адресата. При этом стоит учесть, что код налогов в платежном поручении при направлении средств в ПФ будет равен «нулю».

Кроме того, применяется еще два типа кодов. Первый — 106. Указывается:

• При совершении платежей, которые связаны с внешней деятельностью.
• При выплате налоговых платежей.

Код 110 прописывается:

• Перечисление налогов.
• Совершение процентных выплат.
• Погашение пени.
• Покрытие долгов по санкционным взносам.

1. Код дохода. Этот показатель формируется из 4-х цифр. В качестве примера можно привести ряд типов:

• «1211» — страховой взнос.
• «1011» — проценты.
• «1010» — отображение дивиденда.
• «1510» — прибыль за сделку или оказанную услугу.

1. Код по валютным сделкам — формируется из пяти символов. Здесь кроется суть финансовой транзакции. Этому коду в платежном поручении выделена целая строка. Вариантов обозначений множество. Как пример, «11100» — транзакция по оплате товара нерезиденту за ввоз в РФ.

Каждый тип транзакции имеет персональный код, который должен быть прописан правильно. В противном случае имеется риск, что платеж не дойдет до адресата.

Пришло извещение об уточнении платежа из налоговой: что делать дальше?

Если орган зарегистрировал невыясненный платеж, создается и отправляется запрос на установление принадлежности средств. Запрос составляется по форме 0531808. Для уточнения платежа предоставляется соответствующее уведомление. Цель уведомления – исправить неверные реквизиты на правильные. Необходимость направления этого документа оговорена в п. 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса. Положение, касающееся рассматриваемой ситуации, содержится также в п.56 Приказа Минфина №125н.

Записка составляется представителем бухотдела или сотрудником с соответствующими полномочиями. На документе обязательно проставляется подпись руководителя фирмы. Если лицо, направившее письмо, узнало об ошибке, актуален следующий порядок действий:

1. Обращение в банк для получения доказательств о фактическом перечислении средств. Банк должен выдать доказательство в письменной форме.
2. Отправка в налоговую письма, уточняющего платеж.

Специальной формы для письма нет, поэтому при его составлении можно пользоваться локальными актами. В документе в обязательном порядке прописывается эта информация:

1. Название структуры, которая получила платеж.
2. Адрес фирмы.
3. Данные о получателе платежа.
4. Номер поручения, составленного с ошибками, дата его создания.
5. Указание на ошибку (к примеру, неверное указание кодов).
6. Способ удаления ошибки.

Если в поручении содержится несколько ошибок, отдельно нужно указывать каждую из них. Существуют рекомендательные требования к бумаге:

• Деловой стиль.
• Отсутствие двусмысленностей.
• Краткое изложение исключительно по существу вопроса.

Письмо рекомендуется дополнить документами, которые подтверждают фактическое осуществление платежа. К примеру, можно направить платежное поручение с отметкой банковского учреждения. Если представителям налоговой этого недостаточно, можно приложить выписку с расчетного счета. Она станет доказательством списания средств.

ВНИМАНИЕ! Если из-за ошибок платеж не учтен в расчетной карте, в письме следует сформулировать просьбу перерасчета пени.

ВАЖНО! Сроки отправки письма нормативными актами не установлены. Его можно направлять в любое удобное время.

Сегодня получить интересующую информацию не составляет труда. Варианта получения кода два:

• Сделать запрос в контролирующие органы.
• Найти и переписать (скачать) интересующую информацию в сети.

Стоит учесть, что каждый год законодательство меняется, поэтому коды налогов в платежном поручении и прочие обозначения могут подвергаться корректировке. В ситуации, когда УИП неизвестен, рекомендуется вовсе ничего не указывать. Если же указать данные неправильно, адресат может не получить предназначаемый для него платеж.

При обнаружении ошибки требуется оформить заявление и направить его в ФНС (для возврата платежа). После этого стоит еще раз произвести транзакцию, но уже с указанием правильного кода в платежном поручении.

Приказ клиента оформляется в 4-х экземплярах — для держателя р/с и банков (отправителя и получателя). Последнему передается два документа. Если указание оформлено с нарушением требований законодательства, оно отклоняется. При этом каждой ошибке присваивается индивидуальный код:

• «11» — имеют место недопустимые символы.
• «49» — указанного расчетного счета нет и так далее.

В процессе возврата платежки в ней прописывается код, по которому определяется сделанная ошибка с последующим устранением оплошности. Такой параметр указывается с учетом анализа ряда критериев:

• Статусов сторон операции (получающей и отправляющей).
• Правильности указания параметров транзакции.
• Факта присутствия у получающей стороны лицензии.

⏬Заявление об уточнении платежа в налоговую — документ доступен для скачивания с нашего сайта. Воспользуйтесь прямыми ссылками для загрузки. Скачайте пример заполнения и пустой бланк в форматах для открытия в программах Word и Excel. Распечатайте и заполните правильный образец документа. Во избежании ошибок используйте инструкцию по заполнению.

Согласно НК РФ (п.7 ст.45) юридическое или физическое лицо вправе внести корректировки в платежное поручение постфактум. Это происходит, если ошибку выделили после отправки документа. Исправить можно цифровые коды — ИНН, КБК. Однако изменению не подлежат названия банков и номера счетов. Если ошибка допущена в этих пунктах, поручение признают недействительным.

В таком случае налогоплательщик вынужден заново направить поручение, но уже с начисленными пени за просрочку. Заявление направляют в ФНС. Уточняют номер исходного документа. В теле аргументируют требование. В «подвале» указывают список приложений — копия прежнего поручения.

Скачайте образец с сайта. Скорректируйте его согласно собственным задачам. Подпись должна быть «реальной». Заявление рассматривают 5 дней, после чего извещают просителя о своем решении.

Ошибки в платежном поручении при уплате налогов (страховых взносов) могут привести к достаточно серьезным последствиям. Рассмотрим, что это за ошибки и чем они чреваты.

К оформлению платежных поручений на уплату налоговых платежей следует относиться с максимальной внимательностью. Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

• налог может не поступить в нужный бюджет;
• налог может быть признан неуплаченным;
• налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п. 2 ст. 57, ст. 75, п. 1. ст. 122, ст. 123 НК РФ). Кроме этого, вероятны продолжительные разбирательства с налоговой инспекцией.

Заявление об уточнении платежа можно подать в любом налоговом органе

Другие ошибки в платежном поручении, такие как неверно указанные КБК, ОКАТО, ИНН, КПП и наименование налогового органа, не препятствуют поступлению налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если такие ошибки допущены, то налог считается уплаченным, но, в соответствии с нормой абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, требуется подать заявление об уточнении платежа (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 16.07.2012 № 03-02-07/1-176, от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Если в результате ошибки налог поступил на другой КБК (например, не действующий), налогоплательщик может подать заявление о зачете налогов. Пени при этом начисляться не должны (письма Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977, от 01.08.2012 № 02-04-12/3002).

Судебная практика подтверждает, что налог, а также, пени и штраф считаются уплаченными, если в платежном поручении допущены следующие ошибки:

1. Неверный КБК:

• АС Дальневосточного округа от 19.11.2015 № Ф03-4782/2015;
• АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № Ф08-8670/2014;
• ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012;
• ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010;
• ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159;
• ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012;
• ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010;

О том, какими могут быть последствия неверного указания КБК в документе на оплату «несчастных» страховых взносов, перечисляемых в ФСС, читайте в статье «КБК в платежном поручении в 2017 году».

1. Неверный ИНН, КПП, наименование налогового органа:
2. Неверный ОКАТО:
3. Ошибки в основании платежа:

• ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2010 № А27-25035/2009;
• ФАС Московского округа от 26.10.2009 № КА-А41/10427-09;
• ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 № Ф08-180/2008-68А;

• постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13;
• АС Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 № Ф08-1378/2016;
• АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015;
• ФАС Уральского округа от 10.10.2012 № Ф09-9057/12;
• ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.12.2011 № А33-17476/2010, от 01.09.2011 № А33-3885/2010;
• ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2011 № А05-5601/2010;
• ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 30.06.2011 № КА-А40/6142-11-2;

• Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.2010 № А29-1642/2010.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). В общем случае обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

А если при перечислении налога в платежном поручении была допущена ошибка в КБК, достаточно ли будет составить заявление в налоговую на уточнении КБК, чтобы налог считался уплаченным? И как составить такое заявление? Об этом расскажем в нашем материале.

Случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, приведены в п. 4 ст. 45 НК РФ. С точки зрения оформительских ошибок в платежном поручении, при наличии которых налог не будет считаться уплаченным, выделяют только две: ошибка в номере счета Федерального казначейства или ошибка в наименовании банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). При наличии любой из этих ошибок налог придется перечислять повторно.

Соответственно, любого другого вида ошибки в платежном поручении не будут признаны критичными. А потому нельзя будет говорить и о неисполнении налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога. То есть ошибки, скажем, в наименовании и реквизитах налоговой инспекции, ОКТМО, налоговом периоде, статусе плательщика или КБК можно исправить.

Если была допущена ошибка в КБК, подается заявление на уточнение КБК в ИФНС, образец которого приведем ниже.

Похожие записи:

• Сколько стоит техосмотр в РБ 2022
• Наказание за самогоноварение в России в 2022 году
• Красные дни календаря 2022 года в России