НДФЛ с доходов граждан Украины в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с доходов граждан Украины в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.

Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:

• 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
• 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;
• 30 % – для нерезидентов РФ.

Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные). У нерезидентов при ставке 30 % права на вычеты нет.

Новое в НДФЛ с 2022 года

Для ряда иностранных граждан ставка 13 % применяется независимо от наличия статуса налогового резидента. Это, в частности, следующие категории иностранцев:

• граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
• иностранные граждане, работающие по патенту;
• иностранные граждане, имеющие статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

• Я иду тебя искать: как не разориться на поиске сотрудников

  1,2 тыс. 2

  Редко применяемая ставка. По ней рассчитывают налог с доходов от:

  • дивидендов, полученных до 2015 года;
  • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

  Ставка НДФЛ 13%

  Большинство доходов облагается именно по этой ставке.

  Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13%:

  • с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
  • с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
  • с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

  Ставка 13% применяется пока доходы от трудовой деятельности не достигнут 5 млн рублей. Свыше этой суммы действует ставка НДФ 15%.

  Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.

  Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

  Налог по ставке 35% рассчитывают с:

  • любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
  • процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
  • платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

  С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

  Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

  В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

  Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

  25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

  Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

  Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

  К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

  Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

  Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

  Суть операции	Проводка	Сумма
  Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
  Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
  Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
  Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

  В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

  Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

  Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги — в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

  Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера

  В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

  Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

  Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

  \n\n

  Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.

  \n\n

  В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.

  \n\n

  Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.

  \n\n

  Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст. 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).

  Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.

  В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.

  Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.

  Есть три вида доходов, для которых комбинированная ставка «650 тыс. руб. + 15%» не применяется независимо от суммы выплаты. К ним относятся:

  • доходы от продажи недвижимого имущества (кроме ценных бумаг) или долей в нем;
  • доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  • подпадающие под налогообложение страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

  Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст. 2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).

  Новая версия закона по указанным документам вступит в силу только в 2021 году, в самом его начале.

  Начиная с 1 января, все отчётности будут составляться согласно новым правилам. Предполагается, что передавать информацию предприятия будут каждый квартал. Но при заполнении бумаг требуется сделать разбивку по месяцам. Уже из-за этого многие сомневаются в том, что процедуру упростят. Сейчас ежемесячное заполнение предусмотрено только для одной из форм, а не сразу для двух.

  При этом в одну отчётность хотят включить показатели, рассчитывающиеся на основе разных факторов:

  • базы;
  • алгоритмы;
  • размеры;
  • льготы.

  Можно было бы рассчитывать на введение единых алгоритмов, по которым бы рассчитывались все сборы. Но пока этого не произошло. Хотя изменения в 2021 году в Украине планируются.

  На частных предпринимателей единая отчётность тоже будет распространять своё действие. То есть, в годовой декларации будет отображаться вся информация, связанная с полученной прибылью.

  Сейчас НДФЛ является обязательным для любого лица, которое получает доход. На уплату сбора не влияют возраст и пол, другие подобные нюансы. Можно выделить три основные группы плательщиков:

  • резиденты. И иностранные граждане, которые пребывают на территории государства минимум 183 дня в году;
  • нерезиденты. Это касается лиц, не обязательно имеющих гражданство, но осуществляющих хозяйственную или коммерческую деятельность, которая приносит доход;
  • налоговые агенты. Обычно имеются в виду работодатели. Но к каждому гражданину применяется индивидуальная ставка НДФЛ в 2021 году в Украине.

  При уплате налогов учитывают суммарный доход, полученный на протяжении календарного года. Не важно, заработана прибыль в Украине, либо за её пределами.

  Планируется, что в 2020-2021 году будут действовать те же правила, что и раньше. Дополнительных льгот для данной категории граждан законы не предусматривают.

  Налогообложение применяют по отношению к пенсиям, равным десяти прожиточным минимумам, либо превышающим этот показатель. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.

  УСН, НДФЛ, торговый сбор и НДД: утверждены коэффициенты-дефляторы на 2022 год

  Вот несколько обстоятельств, при которых гражданина с большой вероятностью освободят от уплаты сбора:

  • если пенсионные выплаты назначаются ветеранам и инвалидам войны;
  • получение дохода от продажи недвижимости на протяжении 1 календарного года. Но правило действует, только если за отчётный период это первая проданная единица и владеют ей более трёх лет;
  • при доходах от продажи движимого имущества за 1 год. Но налогообложение снимают лишь с 1 единицы, во всех остальных случаях платить придётся;
  • если сбережения были переданы Сбербанку СССР до 1992 года – к ним тоже не применяют налогообложение. Правило распространяется на любые виды сбережений, ценных бумаг;
  • когда имущество вне очереди получают инвалиды и ветераны, либо сироты;
  • гражданин стал наследником первой или второй очереди, в результате чего получил имущество. Надо заранее посмотреть, применяется ли по отношению к нему льгота по НДФЛ в Украине.

  Налоговый Кодекс говорит, что НДФЛ применяется к любому доходу, полученному гражданином на территории государства. При этом работодатели наделяются правом оказывать подчинённым материальную помощь, если видят, что ситуация требует соответствующих решений.

  Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.

  Эту отчётность подают граждане, выполняющие функцию налоговых агентов. Имеются в виду любые юридические или физические лица, которые выплачивают часть прибыли другим гражданам. Сведения в ИФНС подаются в любом случае. Надо учитывать и другие особенности.

  • возможность передачи информации на разных носителях исключена;
  • правопреемник реорганизованного предприятия может подавать сведения самостоятельно;
  • наименование справки 2НДФЛ на ближайшее время остаётся прежним.

  Уже несколько лет в СМИ периодически всплывает тема: якобы с переводов на карту нужно платить НДФЛ. Как будто получил 10 тысяч рублей от друга, мамы или жены — и должен заплатить 1300 рублей в бюджет. Потому что любой перевод — это вроде бы доход. А с доходов в России платят налоги. И вот если налоговая узнает о переводах — а она как будто обязательно о них узнает из автоматических сообщений от банка, — то начислит НДФЛ и потребует декларацию.

  В очередной раз Минфин прокомментировал ситуацию с переводами на карты и налогами. Это письмо прочитали юристы и бухгалтеры, и снова началась истерика:

  • «Минфин: переводы с карты на карту облагаются НДФЛ»;
  • «Минфин предупредил насчет НДФЛ при переводе с карты на карту физического лица»;
  • «Минфин: при переводе с карты на карту нужно платить НДФЛ».

  Это реальные заголовки авторитетных изданий с платной подпиской. Так нужно или не нужно платить НДФЛ с переводов на карту?

  Доходы — это экономическая выгода. Она может быть в денежной или натуральной форме. Например, зарплата — это выгода в денежной форме: вы получили на карту или наличными 20 тысяч рублей. Подаренный автомобиль или доставшаяся по наследству квартира — это выгода в натуральной форме: какой-то вещью или имуществом. Налогом по закону облагается не что угодно, а именно доход.

  Но бывают поступления, которые не являются выгодой. Вот несколько примеров.

  Возврат долга. Например, если вам вернули долг любым способом, вы не получили выгоды: сначала отдали свои 5000 рублей, а потом получили назад те же 5000.

  Или вы заплатили за всю компанию в кафе, а потом друзья перевели вам по 1000 рублей в счет своей доли заказа. Это тоже не выгода и не доход с точки зрения закона, хотя перевод на карту был.

  Кэшбэк от банка или магазина. Еще вы можете получить на карту кэшбэк за покупки. Потратили 10 тысяч рублей на косметику — вам на карту зачислили 1000 рублей кэшбэка. Но это не доход, а что-то вроде скидки. Вы получили деньги за то, что сначала их потратили.

  Переводы внутри семьи. Муж может перевести жене деньги на оплату продуктов, а она ему — свою часть ипотеки. Для супругов эти переводы не считаются доходом. Это их общие деньги.

  Перевод ИП на свою карту. Предприниматель получил деньги от клиента, заплатил 6% налога на УСН и вывел 20 тысяч рублей на личные нужды на свою карту физлица в другом банке. Ему как физлицу поступил перевод, но это не доход, и налога не будет. Доход он получил как предприниматель и теперь имеет право распоряжаться своими деньгами как физлицо.

  Возврат ошибочного платежа. Вы перевели кому-то деньги, и вам их вернули. Это операция зачисления, но это не доход. Государства такой перевод вообще не касается.

  Все эти переводы — не доход. Они не просто освобождены от налога, а вообще не являются объектом налогообложения.

  Некоторые переводы на карту все-таки являются доходом. Например, если бабушка переводит внуку 1000 рублей ко дню рождения, с точки зрения налогообложения для внука это доход. Но это доход, который не облагается НДФЛ, потому что с любых денежных подарков от любых людей никогда не нужно платить налоги.

  Денежный подарок — это когда дают или переводят какую-то сумму и ничего не ждут взамен. Переводить может кто угодно и кому угодно, а договор на бумаге при этом заключать необязательно: дарение можно оформлять устно. Передали подарок деньгами — считается, что договор заключен в этот момент. Дарить можно любую сумму, хоть миллион рублей. И хоть каждый день. Налога все равно не будет.

  Вот, вот, вот посмотрите, как об этом пишут в Минфине:

  Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

  Таким образом, денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

  Если вам на карту пришли деньги не за что-то, а просто так, вы ничего не должны государству — ни декларацию, ни налоги. Это не мы так считаем, так считает Минфин.

  Денежные подарки от физлиц — это не единственный доход, который освобожден от НДФЛ. В налоговом кодексе большой список: среди них пособия, материнский капитал, деньги от продажи овощей со своего огорода, пенсии, алименты, заработок репетиторов и нянь.

  Да, налоговая отслеживает переводы, но это происходит только при крупных переводах. Для примера, банки обязаны сообщать в ФНС о всех операциях на суммы свыше 600 000 рублей.

  Кроме того, иногда проводятся выборочные проверки, но это происходит исключительно в целях выявления серых транзакций бизнеса и к гражданам отношение не имеют.

  Налоговый контроль в сфере банковских денежных переводов между физическими лицами, которые, в частности, использует микробизнес для «серой» оплаты товаров и услуг, «должен быть достаточно аккуратен, чтобы это не превращалось в «набеги» на бытовую деловую активность». Об этом заявил глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниил Егоров в интервью РБК.

  «Такого рода платежи находятся в сфере нашего внимания. Всё-таки система p2p-переводов имеет большую ценность, потому что она является альтернативой наличным расчётам. Если выбирать между наличными и безналичными расчётами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчётов [безналичных]», — сказал Егоров, отвечая на вопрос, как ФНС относится к таким трансакциям.

  Иногда платить налог с денежных поступлений все-таки придется. Но важен не сам факт зачисления денег, а за что они пришли.

  Вот примеры, когда с перевода нужно начислить НДФЛ:

  • Вы оказали услуги или выполнили работу. Например, сделали сайт, испекли торт или починили забор, а вам за это заплатили. Это уже не подарок, а вознаграждение, то есть доход. С него нужно заплатить 13% НДФЛ. Налог можно уменьшить с помощью профессионального вычета.
  • Вы продали свое имущество. Например, машину, квартиру или диван. Та сумма, что поступила от покупателя любым способом — на карту или наличными, — это доход. Но налога с него может и не быть, потому что есть несколько видов вычетов. А при продаже имущества позже минимального срока владения действует полное освобождение от деклараций и НДФЛ.
  • Вы заработали как-то еще. Например, даете в долг под проценты: отдали 100 000 Р, а получили 110 000 Р. Тогда 10 000 Р — это доход. Его нужно задекларировать и заплатить 1300 Р в бюджет. Такая же ситуация при сдаче квартиры: деньги от нанимателя являются вашим доходом, а бюджет ждет часть этой суммы в виде налога.
  • Вы выиграли в лотерею. Выигрыш — это не подарок, а доход. С суммы, превышающей 4000 Р в год, нужно платить налог. В зависимости от суммы это делает распространитель лотереи или сам везунчик.

  При таких доходах не имеет значения, каким способом поступили деньги. Факт зачисления их на карту вообще ничего не значит. Даже если вознаграждение передали наличными, это все равно доход. Дальше нужно разбираться, есть ли повод платить НДФЛ и подавать декларацию.

  Например, если вы в 2021 году купили квартиру за 2 млн рублей, а в 2030 продадите ее за 3 млн рублей, вся сумма перевода не будет облагаться налогом, потому что прошел минимальный срок владения. И декларации тоже не будет.

  А если продать почти новый Макбук за 50 тысяч рублей, то декларацию подать хоть и придется, но НДФЛ не начислят: при продаже любого имущества есть вычет, он перекроет доход.

  Вот еще несколько фактов о налогах, переводах и слежке за вашими счетами:

  • Банк не передает в налоговую информацию о каждом вашем поступлении. Эти данные можно получить только в рамках налоговой проверки, если для нее найдется повод.
  • Налоговая знает, что у вас есть счет в банке, но не знает о зачислениях и тратах.
  • У налоговой были планы получить доступ к переводам, но спустя год они так и остались планами.
  • Доказывать, что перевод — это ваш доход, а не подарок, должна налоговая, а не вы.
  • Автоматически налоги с переводов на карты никому не начисляют.
  • Контроля за расходами в России нет. Если у вас нет официального дохода, но вы купили квартиру, это еще не повод начислять налоги.
  • Кроме налогового кодекса есть закон № 115-ФЗ о борьбе с обналичкой и преступными доходами.

  Период 2021 года	Размер минимальной заработной платы, грн
  	месячный	почасовой
  Январь — ноябрь	6000	36,11
  Декабрь	6500	39,12

  Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2020 году

  Вид дохода	Размер ставки
  	НДФЛ	ВС Категория плательщиков Вид дохода зарплата, больничные, декретные(1) вознаграждения по гражданско-правовым договорам 1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) на доходы обычных работников 22 % 22 % 2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и ФЛП на доходы работников с инвалидностью 8,41 % 22 % 3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2) 5,3 % 5,3 % 4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2) 5,5 % — на доходы работников с инвалидностью, 22 % — на доходы других работников 22 % (1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. (2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. Ставка ЕСВ Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц(1), грн Январь — ноябрь Декабрь 22 % 1320(2) 1430(2) 8,41 % 504,6(3) 546,65(3) 5,5 % 330(3) 357,5(3) 5,3 % 318(3) 344,5(3) (1) Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата / доход. (2) Обращаем внимание: в 2021 году по ФЛП на общей системе, независимым профессионалам, а также членам фермерских хозяйств минимальный страховой взнос к месяцам, в которых не было дохода (прибыли), не применяется. (3) Важно! Эти показатели вам пригодятся исключительно для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ. Период 2021 года Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн (15 минзарплат) Январь — ноябрь 90000 Декабрь 97500 С 2022 года у россиян появится новый шанс вернуть часть своих расходов Налоговый агент / плательщик ЕСВ Удержание Начисление НДФЛ военсбор ЕСВ 1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) 18 % 1,5 % 22 % 2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1) 18 % 1,5 % 5,3 % (1) Если у них количество работников с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. Есть разные виды доходов, и пока не было уточнений по поводу того, какие именно разновидности будут облагаться увеличенным НДФЛ. Рассмотрим в таблице действующие ставки для разных доходных категорий: Разновидности доходов Применяемая ставка НДФЛ (в %) Заработки резидентов 13 Прибыль от продажи дорогостоящего имущества, находящегося в собственности менее трёх лет 13 Заработки и прочие доходы резидентов (за исключением облагаемых повышенным НДФЛ 35%) 13 Заработки лиц из других государств с патентами, граждан из Евразийского экономического союза, беженцев, получивших в России временное убежище лиц, специалистов с высоким уровнем квалификации, мигрантов без виз 13 Прибыль ИП, применяющих общий режим вычисления налогов 13 Дивиденды для резидентов 13 Заработки нерезидентов – лиц, находящихся в РФ менее 183-х дней в год (включая отпускные и прочие полагающиеся выплаты от работодателей) 30 Дивиденды для нерезидентов 15 Иные доходы, получаемые резидентами (выигрыши, капитализация вкладов и прочие варианты материальной выгоды, не входящие в перечисленные выше категории) 35 Проценты по облигациям, имеющим ипотечное покрытие 9 Как мы видим, стандартная минимальная 13%-я ставка действует для многих видов доходов. В данное время для всех действует единая принятая в 2001-ом году ставка НДФЛ, составляющая 13%. Таким налогом облагаются основные доходы, получаемые гражданами в качестве заработной платы. С 2022-го года, возможно, величина изменится и станет 15%. Однако, есть кое-какие нюансы. Во-первых, изменения затронут лишь определённый слой населения, для всех остальных же будут действовать прежние правила. Во-вторых, увеличенная ставка распространится не на все доходы, а лишь на ту их часть, которая превысит установленный порог в 5 миллионов. Ещё НК не подвергался изменениям, и чётких правил расчётов нового 15%-о НДФЛ нет. Но можно предположить, как будет вычисляться данный налог. Рассмотрим конкретный пример: финансовый директор ООО «Родина» получает ежемесячно по 500 тысяч рублей. С начала текущего года по состоянию на октябрь сотруднику было выплачено в качестве заработка пять миллионов рублей. За период с января по октябрь действовала стандартная 13%-я ставка, и размер НДФЛ составил: 500 тыс.*13%*10 месяцев=650 тысяч. Сделаем несколько главных выводов: 15%-я ставка НДФЛ будет введена точно, так как В.В.Путин дал соответствующее поручение ответственным лицам. Предварительная дата старта нововведений – первое января 2022-го года. Точную дату озвучат после утверждения. Повышение затронет только граждан, получающих за год более 5 миллионов рублей. То есть на большую часть населения страны изменения не затронут. Налог 15% будет вычисляться с суммы, превышающей 5 миллионов. Полученные средства будут иметь целевое назначение и расходоваться на лечение детей с тяжёлыми редкими болезнями. Здесь были основные новости о повышенной 15%-ной ставке НДФЛ. После принятия соответствующих законов и изменений Налогового кодекса появится Достоверная и окончательная информация. Доходы от прогрессивного НДФЛ поступят в бюджет не раньше 2022 года Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так: суммируем все доходы сотрудника; вычитаем из этой суммы официальные расходы; с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %. От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %. Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %. Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %. Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов: от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг); в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок; в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр. Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки: если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке; если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников; если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода; если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания. Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы. Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней: если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога; при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет. Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен. Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя. , Михаил Кобрин В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию. , Михаил Кобрин На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату. , Михаил Кобрин Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ). Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%. Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК. Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу. Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика: Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов). Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет. Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом: уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки; эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета. Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой? Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года. унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141; имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами; денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось; доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда); доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет; дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов; пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»; средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов). В году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. НДФЛ — основной налог с заработной платы. Нормы международного договора приоритетны п. Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране. Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов. Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. Похожие записи: Ветеран труда в Оренбургской области в 2022 году доп отпуск Розничная торговля косметикой ОКВЭД в 2022 году ИП без сотрудников РСВ в 2022 году