Реквизиты для уплаты НДФЛ 2022 СПБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДФЛ 2022 СПБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).

Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ	КБК при уплате пеней	КБК при уплате штрафа
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Таблица КБК 2021-2022

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

• Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
• Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
• В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
• В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
• В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
• Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

• ЭДО для маркировки: с 1 января передавать данные по некоторым товарам через «Честный ЗНАК» нельзя

  590 0

  Реквизиты УФК по г.Санкт-Петербургу (МИ ФНС России 12 по СПб) оплата НДФЛ

  Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.

  В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

  Для физических лиц

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

  Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

  НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

  В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

  С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.

  Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.

  Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:

  1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ

  Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.

  Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.

  Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.

  Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

  В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

  Назначение платежа	Основная сумма	Пени	Штраф
  НДФЛ 13%	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02080 01 2100 110
  НДФЛ 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02010 01 3000 110	182 1 01 02080 01 3000 110
  НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
  Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
  Налог на прибыль от иностранных компаний	182 1 01 02090 01 1000 110	182 1 01 02090 01 2100 110	182 1 01 02090 01 3000 110
  Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017	182 1 01 02070 01 1000 110	182 1 01 02070 01 2100 110	182 1 01 02070 01 3000 110
  Налог иностранцев, работающих на патенте	182 1 01 02040 01 1000 110

  Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

  • новый БИК банка получателя;
  • наименование банка получателя средств;
  • номер счета банка;
  • номер счета получателя (казначейский счет);
  • номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

  С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

  • Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
  • В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
  • Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
  • Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

  Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

  Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.

  Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:

  • за 1 квартал до 25 апреля;
  • за полугодие до 25 июля;
  • за 9 месяцев до 25 октября.

  Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

  • 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
  • 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.

  Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.

  Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

  • Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
  • В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
  • В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
  • В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
  • В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

  Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

  Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

  Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

  Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

  Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

  ВИД НДФЛ	КБК В 2021 ГОДУ
  НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 1000 110
  Пени по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 2100 110
  Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 3000 110
  Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения	182 1 01 02020 01 1000 110
  Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 2100 110
  Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 3000 110

  Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

  КБК на уплату налога на профессиональный доход

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на профессиональный доход	182 1 05 06000 01 1000 110	182 1 05 06000 01 2100 110

  Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

  КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160
  Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160

  КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

  КБК для ИП на патенте

  Вид территории	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110
  в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110
  в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110
  в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110	182 1 05 04060 02 2100 110

  Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС

  На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

  КБК налогов на основной системе налогообложения

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110
  Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
  Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
  НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
  НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

  КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

  КБК налогов на упрощенной системе налогообложения

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110
  Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110

  Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

  КБК для уплаты налога на имущество организаций

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110
  Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 2100 110

  КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110

  КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией

  Местонахождение земельного участка	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110
  Участок расположен в городском округе	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110
  Участок расположен в городском округе с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110
  Участок расположен во внутригородском районе	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110
  Участок расположен в городском поселении	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110
  Участок расположен в сельском поселении	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110
  Участок расположен в межселенной территории	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110
  Участок расположен в муниципальном округе	182 1 06 06032 14 1000 110	182 1 06 06032 14 2100 110

  Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

  С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

  1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
  2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
  3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

  Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

  Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

  КБК	Расшифровка
  182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
  182 1 03 01000 01 2100 110	пени
  182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
  182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
  182 1 04 01000 01 2100 110	пени
  182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

  Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

  КБК	Расшифровка
  182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
  182 1 01 01011 01 2100 110	пени
  182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
  182 1 01 01012 02 2100 110	пени
  182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
  182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
  182 1 01 01013 01 2100 110	пени
  182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
  182 1 01 01014 02 2100 110	пени
  182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
  182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
  182 1 01 01030 01 2100 110	пени
  182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
  182 1 01 01040 01 2100 110	пени
  182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
  182 1 01 01050 01 2100 110	пени
  182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций
  182 1 01 01060 01 2100 110	пени
  182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
  182 1 01 01070 01 2100 110	пени
  182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
  182 1 01 01080 01 2100 110	пени
  182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
  182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
  182 1 01 01090 01 2100 110	пени
  182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

  Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

  Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

  С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

  КБК	Расшифровка
  УСН (упрощенная система налогообложения)
  КБК УСН «доходы»
  182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
  182 1 05 01011 01 2100 110	пени
  182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
  КБК УСН «доходы минус расходы»
  182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)
  182 1 05 01021 01 2100 110	пени
  182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
  182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
  182 1 05 01050 01 2100 110	пени
  182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы
  ЕСХН (единый сельхозналог)
  182 1 05 03010 01 1000 110	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  182 1 05 03010 01 2100 110	пени
  182 1 05 03010 01 3000 110	штрафы
  ПСН (патентная система налогообложения) для ИП
  182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
  182 1 05 04010 02 2100 110	пени
  182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
  182 1 05 04020 02 2100 110	пени
  182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
  182 1 05 04030 02 2100 110	пени
  182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04040 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
  182 1 05 04040 02 2100 110	пени
  182 1 05 04040 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04050 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
  182 1 05 04050 02 2100 110	пени
  182 1 05 04050 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04060 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов
  182 1 05 04060 02 2100 110	пени
  182 1 05 04060 02 3000 110	штрафы
  НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП
  182 1 05 06000 01 1000 110	Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
  182 1 05 06000 01 2100 110	пени
  182 1 05 06000 01 4000 110	прочие поступления
  ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)
  182 1 05 02010 02 1000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  182 1 05 02010 02 2100 110	пени
  182 1 05 02010 02 3000 110	штрафы

  Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

  КБК	Расшифровка
  Налог на имущество организаций
  182 1 06 02010 02 1000 110	Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
  182 1 06 02010 02 2100 110	пени
  182 1 06 02010 02 3000 110	штрафы
  182 1 06 02020 02 1000 110	Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
  182 1 06 02020 02 2100 110	пени
  182 1 06 02020 02 3000 110	штрафы
  Земельный налог юрлиц
  182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
  182 1 06 06031 03 2100 110	пени
  182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
  182 1 06 06032 04 2100 110	пени
  182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
  182 1 06 06032 11 2100 110	пени
  182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
  182 1 06 06032 12 2100 110	пени
  182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
  182 1 06 06033 05 2100 110	пени
  182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
  182 1 06 06033 10 2100 110	пени
  182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
  182 1 06 06033 13 2100 110	пени
  182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 14 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
  182 1 06 06032 14 2100 110	пени
  182 1 06 06032 14 3000 110	штрафы
  Транспортный налог юрлиц
  182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
  182 1 06 04011 02 2100 110	пени
  182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

  Вводится новый КБК
  КБК / 12:00 5 июля 2021

  Перечень КБК изменен
  2016 / 12:44 15 июля 2015, Законодательство / 12:44 15 июля 2015

  Изменен КБК для уплаты взносов ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей
  ИП / 12:26 24 апреля 2018

  Изменения реквизитов налога по патенту – не первое в этом году. С 1 мая уже поменялись Банковский идентификационный код, номер счета. Следующим меняется номер Код бюджетной классификации (КБК).

  Примечание редакции: о том, что изменилось с 1 мая с примерами чеков для сравнения, в статье «Платим за патент по-новому».

  Патент – документ, удостоверяющий право иностранца на работу в РФ. Патент выдается временно пребывающим безвизовым иностранным гражданам, кроме граждан Евразийского экономического союза.

  Примечание редакции: всю информацию о патенте вы найдете в статье «Патент на работу в России для иностранцев».

  Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев (п. 5. ст. 13.3 ФЗ от 27.05. 2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Чтобы работать в РФ по патенту иностранец платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот платеж – авансовый, потому что выплачивается до выдачи патента и далее – до конца каждого оплаченного периода («Налоговый кодекс РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ).

  Сумма налога для каждого региона разная. Если патент не оплачен, то его действие прекращается на следующий день после предполагаемого платежа и работник, если он продолжает работать, становится нелегалом. А работодатель за такого сотрудника получает штраф.

  Примечание редакции: всю информацию по налогу за патент иностранца вы найдете в статье Базы Знаний «Авансовый налоговый платеж по патенту».

  Также фиксированный авансовый платеж (налог) должен быть уплачен с указанием верного номера КБК, чтобы можно было подтвердить платеж.

  Новые платежные реквизиты для уплаты налогов

  Иностранец должен верно вносить реквизиты оплаты патента, а работодателю необходимо проверять принесенные иностранцем чеки. Потому что, если реквизиты неверные, то патент иностранца прекратит свое действие, а в компании к работе будет допущен сотрудник без патента. Это приведет к штрафам по ч. 1 и 3 ст. 18.15 КоАП РФ.

  Поэтому верно внесенный КБК означает, что:

  • средства не потеряются и будут зачислены в госбюджет;
  • действие патента не будет прекращено, и иностранец сможет продолжать работать легально;
  • а значит, работодатель не получит штрафов за работника-нелегала.

  КБК меняются ежегодно. Поэтому во избежание неприятных ситуаций следует за ними следить. Если в компании нет миграционного специалиста или контролировать и это тоже специалист не успевает, то советуем доверить документооборот миграционным специалистам.

  Наименование банка: СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург
  БИК: 014030106
  ЕКС: 40102810945370000005
  Номер казначейского счета: 03100643000000017200

  Новые реквизиты для оплаты патента на работу в Ленинградской области с 01.05.2021 г.

  Наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург
  БИК: 014106101
  ЕКС: 40102810745370000006
  Номер казначейского счета: 03100643000000014500