Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДФЛ за лечение 2022 срок сдачи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
-
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
24,8 тыс. 1
Чтобы получить налоговый вычет за лечение, вы должны быть налоговым резидентом и платить со своих доходов НДФЛ по ставке 13%.
Обратите внимание, что с 2021 году в расчет вычета входят не любые доходы, облагаемые по ставке 13%, а только часть из них.
К возврату вы можете заявить налог, уплаченный с доходов, которые были получены вами:
-
по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;
-
от оплаты за оказание различных услуг;
-
от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
-
по страховым выплатам по пенсионному обеспечению.
Если вы планируете получить вычет за лечение, оплаченное до 2021 года, то в расчет вычета вы можете включить любые доходы (кроме дивидендов), облагаемые по налоговой ставке 13%.
Получить вычет вы можете как за собственное лечение, так и за лечение своих детей (до 18 лет), родителей или супруга(и).
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Одним из документов, необходимых для оформления налогового вычета, является справка об оплате медуслуг, выданная медицинским учреждением. Без этой справки вычет вам не одобрят.
В справке всегда указан специальный код, по которому можно легко определить вид оплаченного лечения:
-
код 01 — лечение обычное (не относится к дорогостоящему)
-
код 02 — лечение дорогостоящее
Ограничения в виде медицинских услуг нет. За любое лечение можно получить вычет. Анализы, обследования, процедуры, операции, лекарства и медицинские препараты — вычет можно заявить по любым подобным расходам.
Но если вы планируете покупать лекарства и потом получать по ним возврат, то обязательно возьмите рецепт от врача. Он нужен даже в том случае, когда сами лекарства отпускаются в аптечной сети без рецепта.
Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?
Оформить вычет за лечение можно:
-
через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.
-
через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.
Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:
-
Декларация 3-НДФЛ
-
Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Договор с медицинским учреждением
-
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)
-
Справка об оплате медицинских услуг
-
Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)
-
Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)
-
Лицензия медицинского учреждения.
На проверку документов и перечисление денег уйдет не меньше 4 месяцев.
Для получения вычета через работодателя перечень документов будет такой же (но декларация и справка 2-НДФЛ не понадобится). Сначала передайте их в налоговую инспекцию, затем через 30 дней получите от инспектора уведомление о праве на вычет. Этот документ нужно будет отнести работодателю. После этого вычет вы будете получать в составе зарплаты (с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ).
Начиная с 2022 года повторно приходить в налоговую, чтобы забрать уведомление о праве на вычет, не понадобится. После того, как инспекция рассмотрит ваши документы, она сообщит вам о возможности получения вычета и направит вашему налоговому агенту подтверждение о том, что вам одобрен вычет.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Заявление о возврате налога
- Справка 2-НДФЛ
- Паспорт
- Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
- Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
- Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг
- При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
- При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
- При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя
Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.
В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.
О том, что можно вернуть часть выплаченного в бюджет подоходного налога, к сожалению, знают не многие. Существует перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201, расходы по которым можно компенсировать налоговой льготой. Это касается оплаты собственного лечения, лечения мужа/жены, детей и родителей.
Если вы решили воспользоваться этим вариантом, вам нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и заявление на вычет. Эти документы необходимо передать в инспекцию по месту жительства.
Существует правило: подавать документы в ИФНС можно после окончания налогового периода. То есть на следующий год после оплаты лечения или в течение трех ближайших лет.
Например, вы заплатили за операцию в 2020 году, значит, налоговый вычет вы сможете оформить в 2021, 2022 или 2023 году. На ваш счет придет вся сумма излишне уплаченного в течение 2020 года подоходного налога.
Пример:
Допустим, операция стоила 150 тыс. рублей, и она не входит в список дорогостоящих видов лечения. Оплату вы внесли в 2020 году, а в 2021 году передали документы в инспекцию. После камеральной проверки, которая может занять до четырех месяцев, вы получите возврат 15,6 тыс. рублей. Расчет произведен так: 120 тыс. рублей (максимальная сумма социального вычета) х 13% = 15,6 тыс. рублей.
Как получить вычет за лечение? Что нужно знать перед подачей документов?
Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):
- гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
- он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).
Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.
Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.
- Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
- Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
- Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.
ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.
Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.
- Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
- Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если приобретенного лекарства в данном списке нет, посмотрите на его состав. Если действующее вещество медпрепарата присутствует в данном списке, вычет может быть предоставлен (письмо Минфина № 03-04-07/17171 от 19.06.2015 г.)
Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:
- Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
- По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
- Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.
К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.
Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.
Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).
Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).
Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.
НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Когда здоровье дает сбой, то мы готовы заплатить любые средства, чтобы как можно скорее исправить это. А после выздоровления стоит задуматься, как вернуть 13% подоходного налога, потраченного на лечение.
Государство идет навстречу тем, кто тратит внушительные суммы на медицину, поэтому рекомендуем воспользоваться этой возможностью.
Евгений работал в энергокомпании и был капитаном футбольной команды своей организации. Спортсмены выиграли три матча подряд, но на последней тренировке Евгений повредил бедро. Врач прописал ему небольшую операцию и лечение в стационаре.
Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.
Если человек работал и платил подоходный налог, когда получал платные услуги у врача, приобретал лекарственные таблетки и проводил платежи ДМС, то налоговая обязана принять сведения о возвращении выплаченного налога на доходы физического лица.
Вычет оформляется, если человек финансировал:
- свои платные походы в больницу;
- визиты родителей к медицинским специалистам;
- лечение детей (до 18 лет);
- медицинские услуги законного супруга или супруги.
Совет от банка
Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2021 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2018, 2019 и 2020.
Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.
Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.
Совет от банка
В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.
В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.
Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.
Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.
Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.
В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.
Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.
Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.
Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.
Налоговый вычет предоставляется физическим лицам, оплатившим лечение, лекарства или взносы в рамках ДМС:
- самому себе;
- супругу (супруге);
- родителям и детям (в том числе усыновленным и подопечным в возрасте до 18 лет).
При этом оплаченные услуги должны входить в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, а медорганизация — иметь российскую лицензию. Этот перечень находится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В нем, в том числе, находятся медицинские услуги, предоставляемые в санаторно-курортных учреждениях. Но при покупке путевки возмещение производится только от непосредственной стоимости медицинских услуг, которая указывается в справке об оплате этих услуг.
Вычеты на лечение: кому положены и за какой период
Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.
Сколько возмещает государство
Максимальная возмещаемая сумма — 120 000 рублей, а воспользоваться этим правом разрешается не чаще 1 раза в календарный год (в случае оформления через ФНС). Эта сумма является общей для всех социальных вычетов, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Подчеркнем, что для дорогостоящего лечения нет ограничений по максимальному размеру возврата. То есть он предоставляется в размере полной суммы расходов.
В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Разберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.
Существуют два способа получения средств: через работодателя или ФНС.
Рассмотрим, как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги через налоговый орган.
Перед обращением в ФНС необходимо собрать тот же пакет документов плюс справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ.
Затем заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налогов (КНД 1150058).
Получить налоговый вычет за стоматологические услуги можно не только за собственное лечение, но и за услуги, оказанные родителям, детям, супругу (супруге). Таким образом, даже неработающие пенсионеры, школьники, студенты, люди без официального дохода могут получить налоговый вычет при помощи своих родственников со стабильной работой. Как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру? Через родственников, которые работают с официальным оформлением. Налоговый вычет за лечение зубов ребенка, как правило, получает кто-то из родителей.
Документы для налогового вычета за лечение зубов необходимо подготовить заранее и отдать все сразу. Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, вам нужно предоставить:
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ и налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на получение вычета.
- Квитанция (чеки) об оплате стоматологических услуг.
- Договор с клиникой, которая оказывала услуги.
- ·Копия лицензии клиники.
Если вы получаете налоговый вычет за своего родственника, нужно собрать дополнительные документы:
- Свидетельство о рождении ребенка (если лечился ребенок).
- Свидетельство о рождении того, кто получит вычет (если лечился родитель).
- Свидетельство о браке (если услуги оказывались мужу или жене).
Налоговый вычет за лечение через работодателя
Заявление оформляется по специальной форме. Ее лучше запросить в ФНС, чтобы у вас точно был корректный документ. В интернете можно посмотреть примеры и образцы, но не советуем скачивать шаблоны с незнакомых сайтов, в данном случае лучше подстраховаться и лишний раз проконтролировать, чтобы у вас была самая свежая и актуальная форма.
Кстати, в налоговой инспекции вам могут помочь с заполнением заявления, если вы сомневаетесь в том, что сможете сами учесть все нюансы.
Налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем годом, когда оказывалось лечение. То есть в 2021 году можно получить вычет за стоматологические услуги, оказанные в 2020 году. А в целом заявление можно подать в течение трех лет после лечения.
Когда придет вычет?
ФНС готовит уведомление в течение 30 дней. Вся сумма компенсации выплачивается единовременно – в среднем через несколько месяцев после подачи документов.
Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.
В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:
- своё лечение;
- лечение супруга;
- лечение родителей;
- лечение детей (до 18 лет).
В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет.
Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.
В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб., вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.
В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
С 2022 года у россиян появится новый шанс вернуть часть своих расходов
Список родственников, на лечение которых предоставляется вычет, является закрытым. В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ речь идет лишь о супруге, родителях, а также детях (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. Чиновники не раз это подчеркивали, указывая, что о вычете по расходам на лечение бабушки, родителей супруга можно забыть (см. письма Минфина России от 24.08.2016 № 03-04-05/49358 и от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).
Что касается детей, то возрастной критерий (до 18 лет) обойти не удастся. Никакого влияния не оказывают ни обстоятельства лечения, ни то, что ребенок является студентом либо инвалидом (письма Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-05/27858, от 01.10.2014 № 03-04-05/49120 и др.). Кстати, детский критерий в части соцвычета на обучение более лояльный – там речь идет о 24-летнем возрасте отпрыска.
Понятно, что без документов, подтверждающих степень родства, никак не обойтись. Фискалы обращали на это внимание, например, в письме от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. По детям понадобится свидетельство о рождении, по родителям – аналогичный документ, но может потребоваться и свидетельство о браке (если у родителя и его взрослого ребенка не совпадают фамилии).
А может ли претендовать на НДФЛ-вычет совершеннолетний человек, оплативший стоимость лечения своему усыновителю? Если в свидетельстве о рождении этого плательщика усыновитель значится в качестве родителя, то, безусловно, может. Если же есть только свидетельство об усыновлении, инспекторы в вычете, скорее всего, откажут. Но тут не все так однозначно, поскольку из положений статьи 137 Семейного кодекса и пункта 3 постановления КС РФ от 16.06.2015 № 15-П напрашивается вывод – законодательство фактически приравнивает усыновителей к родителям. Так что аргументы для борьбы за вычет есть.
Важный нюанс – необходимо, чтобы все документы (договор, квитанции и др.) оформлялись на плательщика, а не на его родственников, проходящих лечение. Пример формулировки: «Договор заключен с В.И. Свиридовым на оказание комплекса медицинских услуг А.В. Свиридовой».
Теперь – касаемо лечения мужа (жены). Тут в части соцвычета есть значительная специфика. Так, каждый из супругов вправе претендовать на эту льготу независимо от того, на кого из них оформлены документы на расходы и на чье имя заключен договор об оказании медуслуг (см. письма Минфина России от 27.04.2017 № 03-04-07/25711 и от 29.09.2016 № 03-04-07/56797, направленные письмом налоговой службы от 16.05.2017 № БС-4-11/9119). Супруги самостоятельно распределяют расходы на лечение в целях получения вычета (письмо финансового ведомства от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).
Обратите внимание
Далеко не все знают, что «лечебный» вычет возможен лишь по медицинским услугам, входящим в специальный перечень. Принятие решения об отнесении тех или иных медуслуг к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в этот перечень, – компетенция врача, а не налоговиков.
Арбитры также отмечают, что гражданин имеет право на вычет по расходам на лечение супруги, даже если все документы (договор, платежки) оформлены на ее имя (Решение Кимрского городского суда Тверской области от 15.10.2014 № 2-1225/2014).
Вместе с тем жена не может претендовать на данную льготу по затратам на лечение ребенка супруга от его предыдущего брака (письмо Минфина России от 16.10.2018 № 03-04-05/74204). Кроме того, если медпроцедуры супруги муж оплатил до официальной регистрации брака, оснований для вычета тоже нет. На это финансисты обратили внимание в письме от 29.05.2018 № 03-04-05/36418. Понятно, что без свидетельства о браке вычет по расходам на лечение супруга получить не удастся. Так что при весьма популярном нынче гражданском браке о подобной льготе придется забыть.
Расходы на лечение физлицо должно оплатить само. Об этом четко сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, и финансисты в обязательном порядке хотят видеть бумаги, подтверждающие фактические расходы специалиста (письмо от 25.09.2013 № 03-04-05/39788). Если медуслуги (лекарственные препараты) сотрудника оплачены за счет средств работодателя, вычет не предоставляется, причем обращаться за помощью к служителям Фемиды бесполезно (решение Октябрьского районного суда г. Мурманска от 10.02.2014 № 2-298/2014).
Но бывает, что компания перечисляет деньги за лечение по просьбе своего сотрудника, который впоследствии возмещает работодателю эти издержки. В такой ситуации вычет возможен. Но только за тот налоговый период, когда специалист фактически возместил фирме затраты. Обратите внимание: для подтверждения факта такого возмещения необходимо иметь на руках соответствующую справку от работодателя (п. 2.3 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@).
Для вычета важно, чтобы у организации (ИП), оказавшей медуслуги, была лицензия, выданная в соответствии с российским законодательством (письма ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9500@, Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43566). При наличии таковой соцвычет возможен, в том числе и в ситуации, когда гражданин проходил лечение в частной медицинской клинике (Определение КС РФ от 14.12.2004 № 447-О).
Упомянем про один особый случай. Речь идет о лечении в медорганизациях (санаториях), находящихся в Крыму.
В такой ситуации для вычета подойдет бессрочная лицензия, выданная Министерством здравоохранения Украины (письма ФНС от 31.08.2015 № ЗН-4-11/15313@ и Минфина России от 19.09.2014 № 03-04-05/46920).
Отметим, что представлять копию лицензии в налоговую инспекцию физлицу не требуется. Все сведения о ней отражаются в справке об оплате медуслуг, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. А эта справка как раз и предназначена для подачи контролерам (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).
А если человек лечится за рубежом? Увы, в такой ситуации вычет не заявишь. Причем тут не поможет даже тот факт, что получить аналогичную медпомощь в отечественной клинике нельзя (письма Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804, от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5). Не светит данная льгота и родителям по расходам на медобследование за границей ребенка-инвалида (письмо Минфина от 25.09.2013 № 03-04-05/39799).
По мнению Конституционного суда РФ, установление законодателем соцвычета по расходам на лечение только в медучреждениях нашей страны конституционные права россиян не нарушает (Определение от 02.11.2011 № 1478-О-О).
В этой части вычет на обучение, опять-таки, более лоялен – он предоставляется и при получении знаний за рубежом, при условии, что у инофирмы есть документ, подтверждающий статус образовательной организации (подп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса).
Как мы уже говорили, размер соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения) лимитирован. Если же гражданин в одном календарном году может претендовать на несколько таких вычетов (на лечение, обучение и др.), то он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах 120 000 рублей (письмо Минфина России от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388). Остаток неиспользованного соцвычета, превышающего лимит, на следующий год, увы, не переносится. Другими словами, сгорает (письма Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128 и от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/ 13603@).
Пример. Соцвычет с учетом ограничений
Налогооблагаемый доход В. И. Свиридова за 2018 год – 950 000 руб., НДФЛ с него – 123 500 руб. (950 000 руб. 13%). В этом же году гражданин:
- оплатил стоимость медуслуг из Перечня в размере 85 000 руб.;
- купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.;
- оплатил свое обучение на сумму 30 000 руб. и обучение ребенка на сумму 45 000 руб.;
- оплатил дорогостоящее лечение отца – 150 000 руб.
Совокупная величина лимитированных расходов составила 135 000 руб. (85 000 + 20 000 + 30 000). За 120-тысячный норматив она зашкалила.
Свиридов решил, что лечебные расходы он заявит к вычету в полной сумме – 105 000 руб. (85 000 + 20 000), а затраты на обучение – частично, в размере 15 000 руб. (120 000 – 105 000).
15-тысячный остаток вычета (135 000 – 120 000) на 2019 год не переходит.
Свиридов вправе вернуть НДФЛ с суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. 13%).
Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ 50-тысячного лимита. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5850 руб. (45 000 руб. 13%).
Для вычета на дорогостоящее лечение норматив не установлен. То есть Свиридов вправе вернуть НДФЛ со всей 150-тысячной суммы расходов, то есть 19 500 руб. (150 000 руб. 13%).
Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 40 950 руб. (15 600 + 5 850 + 19 500). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (123 500 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.
Вычет по расходам на медуслуги предоставляется за тот период, в котором человек их оплатил. От момента оказания этих услуг тут ничего не зависит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 № 20-14/4/138342@). То есть, даже если медучреждение окажет услуги В. И. Свиридову, например, в 2019 году, он все равно вправе заявить вычет за 2018 год – за период, в котором понес издержки.
Сотрудник вправе получить соцвычет до окончания года, в котором оплатил лечение, обратившись к своему работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ). Тогда вычет удастся получить быстрее – начиная с месяца такого обращения. Однако удержанный за предыдущие месяцы текущего года НДФЛ не пересчитывается и не возвращается.
В таком случае работник обращается в свою ИФНС за подтверждением права на данную льготу. От физлица потребуется заявление, рекомендуемая форма которого приведена в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. К нему надо приложить те же документы, о которых мы говорили выше, кроме декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате налога.
Не позднее чем через 30 календарных дней с момента подачи всех этих бумаг контролеры должны выдать гражданину специальное уведомление (рекомендуемая форма установлена тем же письмом № БС-4-11/500@).
Далее сотрудник обращается к работодателю с заявлением на вычет (составляется в произвольной форме) и с упомянутым уведомлением от ИФНС о подтверждении права на льготу. Ничего другого требовать от работника нельзя. Все документы, необходимые для вычета, фискалы уже проверили.
Недавно ФНС подчеркнула – компания вправе сама установить любой порядок представления работниками подобных заявлений, не противоречащий законодательству, в том числе с применением электронной подписи (см. письмо от 11.04.2018 № БС-4-11/6947@). Что же касается уведомления, то компании надо обязательно проверить, верные ли в нем сведения о сотруднике (в том числе ИНН и паспортные данные) и работодателе (в том числе ИНН, КПП и название организации), о налоговом периоде (должен значиться именно текущий год). Если что-то не так, вычет работнику не положен – пусть сходит в инспекцию за новым уведомлением. Но имейте в виду, что печать ИФНС на нем не обязательна. Работодатель обязан принять этот документ и без нее (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9496).
Если все в порядке, то компания должна предоставлять льготу начиная с месяца обращения, уменьшая на сумму вычета доходы специалиста, облагаемые НДФЛ по 13-процентной ставке. Размер «лечебного» вычета значится в уведомлении, поэтому бухгалтеру никаких расчетов производить не нужно. Вычет надо представлять до окончания текущего года или до месяца, в котором льгота будет полностью исчерпана. Если до конца года фирма не сможет предоставить вычет целиком, остаток специалист вправе получить в своей инспекции, подав декларацию по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
А если работодатель удержит НДФЛ без учета соцвычета? Тогда он обязан вернуть сотруднику излишне удержанный налог. Для этого работник подает в бухгалтерию заявление о возврате, прописав в нем банковский счет для перечисления денег. Фирма должна скинуть ему эту сумму в течение трех месяцев со дня получения такого заявления (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 Кодекса).
Андрей Веселов, кандидат экономических наук, аудитор
Возврат подоходного налога за лечение
Как упоминалось ранее, были внесены поправки в НК РФ, благодаря которым получить налоговый вычет по НДФЛ становится проще:
- отменили декларацию 3-НДФЛ – для получения вычетов необходимо заявить о намерении, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы
- сумма налогового вычета определяется инспектором ФНС на основании данных, предоставленных налоговыми агентами, банками и онлайн-кассами
- вычет получат граждане, информация о доходах которого есть в базе ИФНС
- вычет на лечение и обучение будет направляться напрямую работодателю
Получить налоговый вычет в 2022 году сможет резидент России, который воспользовался платными услугами на лечение, приобрел медикаменты, и потратил деньги на добровольное медицинское страхование. Подобные траты учитываются личные, за близких родственников (родители, супруги), и детей возрастом до 18 лет.
Стоит отметить, что для получения социального налогового вычета необходимо единовременное выполнение нескольких условий:
- оказанные услуги предоставлялись российскими организациями, имеющими лицензию на медицинскую деятельность. Организации, находящиеся в Крыму и Севастополе без лицензии вправе оказывать медицинские услуги, если уведомили об этом Росздравнадзор;
- лечение оплачивалось по договору ДМС, страховая компания которого имеет советующую лицензию на осуществление деятельности
- оплата услуг производилась из собственных средств, и имеются подтверждающие документы
При оформлении налогового вычета необходимо учитывать многие тонкости, с которыми помогут разобраться фирмы, предоставляющие услуги по ведению налогового учета.
Например, в письмах Министерства финансов России имеются разъяснения в отношении прав получения вычета за лечение супругов:
- документы на лечение (договор с клиникой, платежные документы и другие) оформлены на одного из супругов
- лекарства приобретались на лечение одного супруга, а оплачивались другим
- супруги на момент оплаты за лечение состоят в законном браке
Получение вычета за приобретение лекарств возможно только в том случае, если они попадают в утвержденный перечень постановления Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.
Максимальная сумма возврата НДФЛ, указанная в НК РФ, учитывает совокупность социальных вычетов за лечение, обучение свое или брата (сестры), негосударственное пенсионное обеспечение, уплату добровольных пенсионных взносов, добровольное страхование жизни и независимую оценку своей квалификации.
Лимиты, действующие в 2022 году следующие:
- 120 000 рублей на обычное лечение. Таким образом вернуть получится не более 15 600 рублей (13 процентов от максимальной суммы лимита);
- полная сумма расходов за дорогостоящее лечение.
Ведение бухгалтерского и налогового учета ип неотъемлемая часть финансовой деятельности организации. В 2022 году действует упрощенный порядок получения вычетов НДФЛ.
Подать заявление на получение социального налогового вычета можно в любое время через своего работодателя или самостоятельно через Личный кабинет на сайте ИФНС. Подтверждающие документы расходов учитываются за три предшествующих года.
Документы, необходимые для получения налогового вычета в 2022 году:
- декларация по форме 3-НДФЛ (не требуется, если сведения о доходах налогоплательщика и суммах налога имеются в распоряжении ИФНС)
- подтверждающие документы о расходах на лечение
- подтверждающие документы о родстве (свидетельство о браке, о рождении)
- другие дополнительные документы, которые потребует налоговый инспектор
Заявление рассматривается в течение 30 календарных дней. После положительного решения, необходимо передать работодателю составленное заявление на предоставление вычета на лечение и уведомление ИФНС, если оное организация не получила по ТКС. Работодатель начнет применять вычет к выплатам с того месяца, в котором получит уведомление.
Похожие записи:
-