Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация земельный налог подается по месту нахождения земли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц заполняется налогоплательщиками — организациями в отношении всех земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Сдают декларацию в 2019 году. При этом за 2018 год необходимо отчитаться по новой форме. Бланк и онлайн заполнение декларации доступны в статье.
Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:
- ИНН ЮЛ
- КПП по месту учёта земли
- Номер корректировки (0 — новая; 1, 2 — уточненная)
- Код налогового периода (за год— 34)
- Отчетный год 2016
- Код ИФНС
- Код места представления (22_0 если по месту учёта)
- Полное наименование ЮЛ
- Код ОКВЭД (по выписке из ЕГРЮЛ)
- Данные формы реорганизации (при наличии)
- Телефон
- Количество страниц декларации и приложений
- Данные о руководителе организации или его доверенном лице
Организации нередко в целях расширения своей деятельности создают обособленные подразделения, которые могут располагаться не только в месте нахождения головной организации, но и в других городах.
Декларация по налогу на землю: общие положения
Земельный налог и авансовые платежи платите по местонахождению земельного участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).
Организация может иметь несколько земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Если эти территории подведомственны одной налоговой инспекции, сдайте одну декларацию. При этом по каждому земельному участку (коду ОКТМО) заполните отдельный раздел 2.
Расчет земельного налога в 2017 для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года.
Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог на земельный участок.
Под оборудованным стационарным рабочим местом согласно Письму Минфина России от 11 декабря 2007 г. N 03-02-07/1-478 подразумевается создание условий для исполнения трудовых обязанностей, а также само исполнение таких обязанностей.
Новая форма декларации по земельному налогу
Организация может владеть несколькими земельными участками в разных муниципалитетах. Если территории муниципальных образований подведомственны одному налоговому органу (ИФНС), то компания сдает только одну декларацию.
О том, как уплачивают земельный налог организации, в состав которых входят обособленные подразделения, узнаете в этой статье.
Декларация по земельному налогу представляется в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
До 2015 г. (за 2014 налоговый год) декларацию должны были подавать и физические лица – индивидуальные предприниматели по отношению к земельным участкам, которые они использовали для предпринимательской деятельности.
Причем при отправлении по почте, днем сдачи декларации будет считаться дата отправки письма. Поэтому этот способ можно использовать также в случае, если организация понимает, что не успевает вовремя подать декларацию на бумажном носителе в налоговую.
Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших (в основном в таких сферах деятельности, как нефть, газ, строительство, электроэнергия, металлургическая промышленность, транспорт, связь, машиностроение, оборонная промышленность, банки и страховые компании), представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
При этом иным основанием является, в частности, постановка организации на учет по месту нахождения принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления недвижимого имущества. Напомним, что к недвижимому имуществу на основании п. 1 ст. 130 ГК РФ относятся в том числе и земельные участки.
Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2018 году:
- не позднее 1 февраля 2018 года – за 2017год;
- не позднее 1 февраля 2019 года – за 2018 год.
Также вы можете бесплатно заполнить декларацию онлайн в программе «Бухсофт». Программа заполнить часть строк в автоматическом режиме, а потом проверит на ошибки и контрольные соотношения ФНС.
В случае если представить декларацию до даты снятия участка с учета налогоплательщик не успеет, адресовать ее придется уже инспекторам, контролирующим головную организацию, по месту ее нахождения. Код ОКТМО при этом менять не нужно, он должен быть указан в привязке к расположению выбывшей из владения земли.
Также вы можете бесплатно заполнить декларацию онлайн в программе «Бухсофт». Программа заполнить часть строк в автоматическом режиме, а потом проверит на ошибки и контрольные соотношения ФНС.
ООО «Альфа» имеет в собственности земельный участок, находящийся в г. Сергиевом Посаде.
Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.
Состоит документ из следующих разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
В 2016 году особенности заполнения и предоставления налоговой декларации не претерпели изменений. В 2017 также пока без изменений, однако в любой момент ситуация может поменяться.
С 2015 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и физическим лицам, не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.
Декларация по налогу на землю подается по истечении налогового периода (календарного года). Крайний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за минувшим налоговым периодом. Если 1 февраля является выходным (нерабочим) или праздничным днем, то декларацию можно подать в первый рабочий день, следующий после такого выходного (нерабочего) или праздничного дня.
Особенности расчета налоговой базы в случаях изменения кадастровой стоимости земельного участка (участков), приобретения или продажи земельного участка, получения или утраты права на льготу на протяжении налогового периода описаны в общей статье о земельном налоге (ст. 390-392 НК РФ).
Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).
Ни представительства, ни филиалы не являются юридическими лицами, но они наделяются имуществом создавшего их юридического лица и действуют на основании утвержденных им положений.
Если организация является участником недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (СРП), то в специально отведенном поле она указывает наименование соглашения о разделе продукции.
Коды, определяющие налоговый период
Оговоренный документ следует подавать в органы ИФНС, территориальность которых определяется местом расположения земельного участка.
В случае если лицо владеет несколькими наделами, которые располагаются на территории разных муниципальных образований, необходимо поступить следующим образом.
- Если данные территории подведомственны одному налоговому органу, то декларация подается только в одно отделение ИФНС. При этом второй раздела указанного документа заполняются отдельно для каждого участка.
- Если участки находятся в ведении нескольких налоговых, то данные по таким наделам нужно подать в каждый из них.
Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.
А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников. Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2017 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2017 год в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Такой порядок не противоречит положениям пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ и позволяет избежать проблем с возвратом или зачетом излишне уплаченных сумм налога. В письме Минфина России от 8 сентября 2006 г. № 03-06-01-02/36 содержатся аналогичные рекомендации. Только вместо коэффициента Кв в нем упоминается коэффициент К2.
Раздел 1 декларации заполняется организацией по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).
Вопрос по Декларации по земельному налогу. Организация зарегистрирована в Ленинском районе г. Севастополя. В собственности имеется земельный участок, который находится в Гагаринском районе г. Севастополя. Так же есть уведомление о постановке на учет обособленного подразделения в Гагаринском районе. Ежеквартально платили авансовые платежи.
При покупке земельного участка существуют определенные риски, особенно, если земля приобретается у собственника.
Образец декларации по земельному налогу
Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.
Декларацию сдайте в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса РФ. Исключение предусмотрено только для организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны представить отчетность по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 4 ст. 398 НК РФ).
В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по земельному налогу? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ИП? Каким юридическим лицам предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.