Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы связанные реализацией рыбы учитываются при есхн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При расчете ЕСХН бухгалтер «Альфы» учел расходы на приобретение земельного участка равными долями в течение семи лет начиная с июня.
Так, организации, перешедшие на ЕСХН, могут не уплачивать:
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций;
- НДС (кроме НДС, который подлежит уплате при ввозе товаров в РФ).
Все остальные налоговые сборы, такие как, например, земельный, транспортный налог, водный и др., уплачиваются налогоплательщиками ЕСХН в обычном порядке.
Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН
В целях применения пункта 2 статьи 346.2 Кодекса при определении доходов от реализации следует руководствоваться статьей 346.5 Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 346.5 Кодекса при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Налогового кодекса РФ). Таким образом, налоговое законодательство предусматривает возможность отнесения к материальным расходам технологических потерь, связанных с производством сельхозпродукции. К такому выводу пришел и ФАС Центрального округа в постановлении от 21 августа 2012 г.
Предприниматель может застраховать посевы по договору имущественного страхования, причем размер страховой премии можно также вычесть из доходов, чтобы уменьшить налоговое бремя (п.
Дело в том, что в числе критериев для признания коммерсанта — рыбного производителя плательщиком ЕСХН условие о судах присутствует (пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
В целях исчисления единого сельскохозяйственного налога доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном статьями 248 и 249 Кодекса. Доходы, указанные в статье 251 Кодекса, не учитываются.
Особенности ЕСХН: случаи из судебной практики
Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН п.
Для целей ЕСХН расходы не делятся на внереализационные, прямые и косвенные. Большинство расходов, в т.ч. на оплату труда, учитывается после оплаты.
Часто выручка от реализации ОС не учитывается при определении доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции для целей ЕСХН.
О возможности применения пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ в отношении имущества, вносимого в закрытый ПИФ, д…
По какому методу учитываются доходы и расходы при ЕСХН?
Нередко сельхозтоваропроизводители теряют часть своего урожая из-за непредсказуемых погодных катаклизмов. Например, в результате засухи может погибнуть весь урожай или его часть.
Между тем, плательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 НК РФ (п. 1 ст. 346.2 НК РФ).
При этом доходы, указанные в статье 251 НК РФ, при определении объекта налогообложения не учитываются.
Указанные расходы отражаются в последний день отчетного (налогового) периода и учитываются только по земельным участкам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации), определяемые в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.
Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Перечень таких расходов является закрытым.
Сумма предоплаты не включается в состав доходов на дату получения денежных средств – это ошибка. В целях исчисления ЕСХН сумму предоплаты необходимо включить в состав доходов на дату получения денежных средств (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, письмо Минфина России от 02.02.10 № 03-11-06/1/03).
Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на расходы, перечисленные в п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Перечень таких расходов является закрытым.
Еще одна распространенная ошибка: на сумму возврата сумм, полученных ранее в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, не уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Нужен полный ответ со ссылками на статьи НЗ. Стоимость более 3000 000 рублей. Как ОС не учтены так как организация на упрощенной системе в виде ЕСХН.
Еще одно определение можно найти в Правилах регистрации судов рыбопромыслового флота (утв. Приказом Госкомрыболовства России от 31 января 2001 г. N 30). Таковыми считаются суда, используемые для промысла водных биологических ресурсов, обслуживающие рыбопромысловый комплекс, а также приемотранспортные, вспомогательные и суда специального назначения.
Величина сельхозналога определяется сельхозтоваропроизводителем исходя из полученных доходов, уменьшенных на произведенные расходы, перечень которых строго регламентирован Налоговым кодексом.
Для вновь зарегистрированных предпринимателей установлены свои требования. Ограничение по численности сотрудников и доле соответствующего дохода у них должно соблюдаться в последнем полугодии года подачи заявления.
Указанные расходы также должны соответствовать критериям, установленным п. Таким образом, обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на приобретение молодняка всех видов продуктивного и рабочего скота для формирования основного стада включая молодняк пушных зверей , молодняка птицы и мальков рыбы уменьшают налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.
При этом основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
Так, в силу положений ч. 1 настоящей статьи, рассматриваемый спецрежим предназначен только для с/х товаропроизводителей. Нормы закона исключают применение спецрежима для иных категорий налогоплательщиков.
Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
В случае нарушения условий получения средств финансовой поддержки, предусмотренных абзацем седьмым настоящего подпункта, сумма полученных средств финансовой поддержки в полном объеме отражается в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Организации, применяющие ЕСХН, определяют доходы и расходы кассовым методом (п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке. В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:
- расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание) основных средств и нематериальных активов (п. 4 ст. 346.5, п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
- расходов на приобретение сырья и материалов (абз. 3 подп. 2 п. 5 ст. 346.5, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- сумм НДС, уплаченных поставщикам (исполнителям) (подп. 8 п. 2 ст. 346.5, подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- убытков, сложившихся в период применения спецрежима (п. 5 ст. 346.6, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Стоимость участка – 7 000 000 руб. «Альфа» перечислила эту сумму продавцу участка 13 мая. 20 мая стороны подписали акт приема-передачи, а 3 июня «Альфа» подала документы на госрегистрацию права собственности на участок (у организации есть расписка территориального подразделения Росреестра в получении документов).
Исходя из положений ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» электросвязью признаются любые излучение, передача или прием знаков, сигналов, голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или сообщений любого рода по радиосистеме, проводной, оптической и другим электромагнитным системам.
Во втором случае в расходы включайте не сумму налога, уплаченного третьим лицом, а сумму, которую вы ему возмещаете. То есть либо сумму денег, перечисленных третьему лицу, либо стоимость имущества (имущественных прав), переданного ему в возмещение затрат.
Физлицо при проходе через турникет в метро повредило ручную кладь (дорогостоящий музыкальный инструм…
Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.
Сельхозтоваропроизводителям на ЕСХН лучше тоже руководствоваться данным разъяснением и не учитывать подобные расходы при расчете сельхозналога.
Правила перехода долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью установлены в ст. Согласно положениям Закона N ФЗ доля в уставном капитале общества рассматривается не как часть имущества общества с ограниченной ответственностью, а как комплекс имущественных и неимущественных прав и обязанностей участника общества по отношению к другим участникам и самому обществу.
На уплату ЕСХН могут перейти коммерсанты, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. О том, кто попадает в эту категорию, и об общих условиях перехода на спецрежим мы говорили в прошлом номере. Но одна из групп плательщиков ЕСХН заслуживает особого внимания — рыбохозяйственные товаропроизводители.
Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Таким образом, организация, применяющая ЕСХН, может учесть при исчислении налоговой базы по ЕСХН компенсированную работнику сумму за оплату корпоративной мобильной связи, осуществленную им с помощью онлайн-сервиса с личного банковского счета, если указанные расходы будут подтверждены документами.