Расчет среднедневного заработка при расчете компенсации при увольнении в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет среднедневного заработка при расчете компенсации при увольнении в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общая формула для расчета размера выплат будет выглядеть следующим образом:

СВ = СДЗ х КДО ,

где СВ – сумма выплат,
СДЗ – среднедневной заработок;
КДО – количество календарных дней, составивших отпуск. В КДО входят также выходные, а вот официальные праздники из расчета исключаются.

Нас интересует способ расчета СДЗ. Он зависит от расчетного периода, принятого для данного вида компенсаций. При определении отпускных он составляет 12 месяцев.

Формула для вычислений будет следующей:

СДЗ = С-12 / 12 / 29,3 ,

где СДЗ – среднедневной заработок;
С-12 – сумма, начисленная сотруднику за 12 месяцев, предшествующих отпуску;
29,3 – условно принятое среднее число дней в месяце.

КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудница ООО «Клипер» Анна Полулевич получает оклад в размере 23 000 руб. В апреле 2016 года она получила премию в размере 10 000 руб. Ее ежегодный отпуск по графику начинается 18 июля и продлится до 14 августа 2016 года. До отпуска А. Полулевич было отработано 12 месяцев полностью.
Вычисляем СДЗ. Для этого сначала решаем, какая сумма войдет в формулу для расчета.
23 000 х 12 = 276 000 руб. – сумма выплат согласно окладу. Добавляем сумму премии, так как она входит в расчетный период: 276 000 + 10 000 = 277 000 руб.
Так как годичный период перед отпуском отработан целиком, то мы будем брать в расчет среднюю сумму дней в месяце как 29, 3 за каждый месяц, входящий в расчетный период: 12 х 29,3 = 351,6 дней.
Теперь мы можем определить средний заработок А. Полулевич за день для начисления ей отпускных выплат: СДЗ = 277 000 / 351,6 = 787, 8 руб.
Чтобы вычислить сумму, которую А. Полулевич выдадут в качестве компенсации при оплачиваемом отпуске, достаточно умножить найденную величину СДЗ на количество календарных дней в отпуске, в нашем примере это 28 суток: 787,8 х 28 = 22 058 руб.

Средний заработок при увольнении: как рассчитать

Когда сотрудник увольняется, ему положено выходное пособие (при определенных статьях увольнения) и выплата компенсации за неиспользованные дни положенного ему отдыха.

Формула расчета выходного пособия:

СВП = СДЗ х КРД ,

где СВП – сумма выходного пособия;
СДЗ – среднедневной заработок;
КРД – количество рабочих дней в расчетном месяце (первый месяц после увольнения).

ВАЖНО! Учитываются не календарные дни, как в случае с отпускными. А именно фактически отработанные.

Самый сложный момент в этой формуле – вычисление СДЗ. Расчетным периодом для такого расчета принят год, предшествующий первому месяцу после увольнения. Формула расчета будет такой:

СДЗ = СО-12 / КРД ,

где СО-12 – сумма, выплаченная за отработанное время в течение предыдущих 12 месяцев. Из нее исключается время, поведенное на больничном (только рабочие дни, попадающие в период нетрудоспособности);
КРД – количество фактически отработанных дней в течение расчетного периода (12 месяцев).

ВНИМАНИЕ! Для вычисления компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении применяется такая же схема расчета, как и при расчете обычных отпускных.

КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудник ООО «Лето» Разумовский С.И. уволен по сокращению штата с 31 августа 2016 года. Он получал оклад в 42 тыс. руб. ежемесячно, в январе ему была начислена ежегодная премия в 20 тыс. руб. В мае 2016 года Разумовский С.И. болел в течение 11 дней (с 10 по 20 мая), в этот месяц ему начислили 35 тыс. руб. заработной платы.
Вычислим СДЗ этого сотрудника. Для этого сначала определим, сколько денег он получил за расчетный период. За фактически отработанное время в течение предыдущих 12 месяцев ему начислили 11 х 42 000 = 462 000 руб. плюс месяц с пропущенным периодом болезни: 462 000 + 35 000 = 497 000 руб. Добавим сумму премии: 497 000 + 20 000 = 517 000 руб.
Теперь надо определить количество дней, отработанных Разумовским С.И. За 11 месяцев рабочих дней набралось 252, из них исключаем время болезни, а точнее, только рабочие дни, попавшие в этот период – 9 дней. 252 – 9 = 243 фактически отработанных дня.
Теперь несложно посчитать СДЗ. Сумму заработка делим на количество отработанных дней:
517 000 / 243 = 2127 руб.
Если нужно будет вычислить сумму выплаты, достаточно умножить СДЗ на количество рабочих дней в месяце, следующем за месяцем увольнения (в нашем примере это сентябрь, 21 день) согласно производственного календаря: 2127 х 21 = 44 667 руб.

• Шаг 1. Определить расчетный период

Расчетный период — это 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения:

• Пример: при увольнении в ноябре 2021 года расчетный период будет с 01.11.2020 по 31.10.2021 г.

Если работник увольняется в последний день месяца, то месяц увольнения входит в расчетный период.

• Пример: при увольнении 30.11.2021 расчетный период будет с 01.12.2020 по 30.11.2021 г.

• Шаг 2. Определить состав выплат, включаемых в расчет среднего заработка

В расчет включаются только те выплаты, которые входят в состав заработной платы. Например, не включается в расчет средний заработок или компенсации.

• Шаг 3. Определить средний дневной заработок
• Шаг 4. Определить компенсацию за неиспользованный отпуск

• Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169).
• Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении:

• излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета;
• излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Ситуация: Павел Крайнов работал в организации с 1 по 18 июля. За этот период ему начислили 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Решение:

1. Работник отработал больше половины месяца (18 дней), соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
2. Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
   Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, то в таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Положения № 922).

29,3 / 31 х (31–13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет, где:

• 9,3 — среднемесячное количество календарных дней,
• 31 — количество календарных дней в июле,
• 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.

15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок.

1. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск: 917,11 х 2,33 = 2 136,87 руб.

Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант:

«Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217
НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Также нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке».

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Записка‑расчет при увольнении. Пример оформления 745 КБ

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

• больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
• от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

• с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
• с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
• с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

• количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
• в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
• СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).

Ключевые понятия о среднедневном заработке закреплены в Постановлении Правительства №922 от 24.12.2007 (в ред. 10.12.2016). Оплата по среднему заработку применяется при исчислении всех видов выплат, возникающих в рамках трудовых отношений. К таковым относятся:

• выплата на период очередного трудового отпуска;
• суммы на период дополнительных, учебных, отпусков;
• заработная плата на период служебной командировки;
• компенсация отпуска при увольнении;
• выплата на период простоев по вине работодателя;
• иные виды начислений, исчисляемые по среднему заработку.

Расчет среднедневного заработка в рамках трудовых отношений исчисляется за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил случай. Например, работник уходит в отпуск в апреле 2020 года, следовательно, в расчет следует включать период с 01.04.2019 по 31.03.2020.

Периоды, на которые выпали:

• дни болезни (травма, декрет, болезнь детей и родственников);
• дни отпуска (оплачиваемые и неоплачиваемые);
• дни простоя, независимо от причин;
• дни ухода за ребенком-инвалидом;
• дни пребывания в командировке;
• иные дни, в течение которых за работником сохраняется средняя дневная зарплата в полном объеме или частично, —

в расчет не идут. Не всегда получается рассчитать средний заработок в калькуляторе онлайн. Бухгалтеры в основном делают это с помощью специальных формул и рекомендаций.

Обратите внимание, что не все виды начислений учитываются в исчислении усредненного показателя. Нельзя включать выплаты социального характера, все виды материальной помощи, отдельные категории компенсаций в пользу работника (компенсация стоимости питания, проезда, отдыха, путевок, проезда к местам отдыха, командировочных расходов и иного).

В базу для расчета средней зарплаты включайте все виды начислений, которые предусмотрены положением по оплате труда в организации. Например, включите:

• должностной оклад;
• стимулирующие надбавки;
• премии;
• доплаты за переработку, работу в ночное время;
• выплаты за совмещение должностей;
• территориальные и районные надбавки;
• иные виды выплат в рамках вознаграждений за труд, предусмотренные действующей системой об оплате труда.

Как рассчитывается средняя зарплата? Для этого необходимо разделить расчетную базу на количество дней в расчетном периоде. Стоит отметить, что, например, для отпускных порядок несколько отличается от общеустановленного.

Общая формула расчета:

Если требуется рассчитать средний заработок, онлайн-калькулятор поможет это сделать без труда.

При исчислении отпуска база и период определяются в аналогичном порядке. Структура выплат, включаемых в расчет, та же: вознаграждения за работу, предусмотренные системой оплаты труда, включаем, а социальные выплаты и отдельные виды компенсаций исключаем. Среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении рассчитывается аналогично.

Временной отрезок для расчета определяем по особым правилам. За каждый полностью отработанный месяц, приходящийся на расчетный период, учитываем среднее количество дней — 29,3. Это аналогичный усредненный показатель дней для расчета отпускных ((365 дней в году — 14 праздничных дней) / 12 месяцев).

Если же месяц отработан не полностью, то используйте формулу:

Пример.

В апреле работник был в командировке с 1-е по 10-е числа. Остальные дни он отработал полностью. База для начисления отпуска — 1 000 000 руб.

Производим исчисление:

1. 29,3 / 30 дн. в апреле × (30 дн. — 10 дн. командировки) = 19,5 дн. за не полностью отработанный месяц.

2. Затем количество дней за каждый месяц из 12 календарных суммируются.

3. 19,5 дн. (за месяц, отработанный не полностью) + 29,3 × 11 мес. (за остальное время) = 341,8 дн.

4. Средний дневной заработок — 1 000 000 / 341,8 = 2925,69 руб.

Чтобы определить сумму отпускных, необходимо полученный показатель среднедневного заработка умножить на количество дней отпуска, за исключением праздничных дней.

Обратите внимание, как рассчитать среднедневной заработок при увольнении для компенсации неиспользованного отпуска. Он исчисляется в аналогичном порядке.

Как рассчитать среднемесячный доход за 12 месяцев на время пребывания в служебной командировке? Для начала определите базу для начисления и определите расчетный период.

В базу включите аналогичные категории выплат, а материальную помощь, пособия, компенсации проезда, проживания, отдыха, питания исключите. Учитывайте суммы, которые были начислены за 12 предшествующих месяцев.

В расчетный период включите только фактически отработанное время. Дни болезни, других командировок, отпусков, простоев и прочее неотработанное время исключите из подсчета.

Определив данные показатели, разделите базу на количество отработанных дней. Полученный среднедневной заработок необходимо умножить на количество дней пребывания в служебной командировке.

Обратите внимание, что в продолжительность командировки включаются дни, проведенные в пути (к месту командирования и обратно), дни простоя или задержек. За выходные и праздничные дни, в которые сотрудник не работал, находясь в командировке, средний заработок не начисляется.

Для исчисления пособий по болезни или производственной травме следует действовать в соответствии с положениями Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006. Этот норматив существенно отличается от правил, закрепленных Постановлением №922. Разберемся в отличиях.

Что входит в расчет средней зарплаты для пособий? Чтобы исчислить пособие, потребуется определить все те же расчетные показатели: базу для начисления и расчетный период. Эти показатели исчисляются особым образом.

База для начисления включает в себя все виды вознаграждений за труд, с которых были начислены и уплачены страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Это и должностной оклад, и премиальные надбавки, и территориальные доплаты, компенсационные надбавки и прочие виды выплат, назначаемые в рамках трудовых отношений с работником. Аналогично работает калькулятор расчета среднего заработка для пособия по безработице.

База жестко ограничена, она не должна превышать установленного лимита по страховым взносам ВНиМ на соответствующие календарные годы. Действующие лимиты:

• 2016 год — 718 000 руб.;
• 2017 год — 755 000 руб.;
• 2018 год — 815 000 руб.;
• 2020 год — 865 000 руб.

Расчетный период для пособий равен двум календарным годам, предшествующим году, в котором наступил страховой случай (болезнь, декрет, травма). Например, если листок нетрудоспособности выдан в 2020 году, то в расчет будут включены 2018 и 2019 годы.

Из расчетного периода исключите все дни, за которые работнику не начислялись вознаграждения за труд. Например, отпуск без сохранения заработной платы, декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком, продолжительность болезни, травмы или уходы за больным родственником.

За полностью отработанные два года расчетный период составит 730 дней. Если выпал високосный год, то период увеличивается до 731 дня.

Пример, как рассчитать средний дневной заработок для больничного.

Морковкин оформил больничный листок с 11 по 20 февраля 2020 года. За предшествующие годы его заработная плата составила:

• в 2018 — 595 500 руб., что не превышает 755 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2018 году;
• в 2019 — 850 000 руб., что превышает 815 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2019 году, следовательно, в подсчет включается сумма, равная установленному лимиту СВ ВНиМ.

База для расчета больничного — 1 410 500 руб. (595 500 руб. + 815 000 руб.).

Средний дневной заработок Морковкина для оплаты больничного пособия равен 1932,19 руб. (1 410 500 руб. / 730 дн.).

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Если бы у Морковкина за прошедшие 2 года не было зарплаты или он получал ее ниже МРОТ, расчет осуществляется, исходя из действующего МРОТ.

В этом случае минимальный среднедневной заработок из МРОТ в 2020 году используется в формуле:

МРОТ на дату начала болезни × 24 / 730.

С 01.01.2020 МРОТ равен 12 130 руб.