24
|
501102
|
Погаш.бюдж.кред., выдан.из респ.бюдж.за счет сред.правит.внеш.займов мест.исп.орг.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
КБК – 2022: системные разъяснения Минфина России
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
КБК
|
Расшифровка
|
182 1 03 01000 01 1000 110
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
|
182 1 03 01000 01 2100 110
|
пени
|
182 1 03 01000 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 04 01000 01 1000 110
|
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
|
182 1 04 01000 01 2100 110
|
пени
|
182 1 04 01000 01 3000 110
|
штрафы
|
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
КБК
|
Расшифровка
|
182 1 01 01011 01 1000 110
|
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
|
182 1 01 01011 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01011 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01012 02 1000 110
|
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
|
182 1 01 01012 02 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01012 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01013 01 1000 110
|
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
|
182 1 01 01013 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01013 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01014 02 1000 110
|
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
|
182 1 01 01014 02 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01014 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01030 01 1000 110
|
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
|
182 1 01 01030 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01030 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01040 01 1000 110
|
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
|
182 1 01 01040 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01040 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01050 01 1000 110
|
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
|
182 1 01 01050 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01050 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01060 01 1000 110
|
Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций
|
182 1 01 01060 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01060 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01070 01 1000 110
|
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
|
182 1 01 01070 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01070 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 01 01080 01 1000 110
|
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
|
182 1 01 01080 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01080 01 3000 110
|
Штрафы
|
182 1 01 01090 01 1000 110
|
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
|
182 1 01 01090 01 2100 110
|
пени
|
182 1 01 01090 01 3000 110
|
штрафы
|
Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.
Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.
С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.
КБК
|
Расшифровка
|
УСН (упрощенная система налогообложения)
|
КБК УСН «доходы»
|
182 1 05 01011 01 1000 110
|
Единый налог при УСН «доходы»
|
182 1 05 01011 01 2100 110
|
пени
|
182 1 05 01011 01 3000 110
|
штрафы
|
КБК УСН «доходы минус расходы»
|
182 1 05 01021 01 1000 110
|
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)
|
182 1 05 01021 01 2100 110
|
пени
|
182 1 05 01021 01 3000 110
|
штрафы
|
182 1 05 01050 01 1000 110
|
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
|
182 1 05 01050 01 2100 110
|
пени
|
182 1 05 01050 01 3000 110
|
штрафы
|
ЕСХН (единый сельхозналог)
|
182 1 05 03010 01 1000 110
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
|
182 1 05 03010 01 2100 110
|
пени
|
182 1 05 03010 01 3000 110
|
штрафы
|
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП
|
182 1 05 04010 02 1000 110
|
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
|
182 1 05 04010 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 04010 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 05 04020 02 1000 110
|
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
|
182 1 05 04020 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 04020 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 05 04030 02 1000 110
|
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
|
182 1 05 04030 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 04030 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 05 04040 02 1000 110
|
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
|
182 1 05 04040 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 04040 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 05 04050 02 1000 110
|
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
|
182 1 05 04050 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 04050 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 05 04060 02 1000 110
|
Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов
|
182 1 05 04060 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 04060 02 3000 110
|
штрафы
|
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП
|
182 1 05 06000 01 1000 110
|
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
|
182 1 05 06000 01 2100 110
|
пени
|
182 1 05 06000 01 4000 110
|
прочие поступления
|
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)
|
182 1 05 02010 02 1000 110
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
182 1 05 02010 02 2100 110
|
пени
|
182 1 05 02010 02 3000 110
|
штрафы
|
Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.
КБК
|
Расшифровка
|
Налог на имущество организаций
|
182 1 06 02010 02 1000 110
|
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
|
182 1 06 02010 02 2100 110
|
пени
|
182 1 06 02010 02 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 02020 02 1000 110
|
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
|
182 1 06 02020 02 2100 110
|
пени
|
182 1 06 02020 02 3000 110
|
штрафы
|
Земельный налог юрлиц
|
182 1 06 06031 03 1000 110
|
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
|
182 1 06 06031 03 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06031 03 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06032 04 1000 110
|
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
|
182 1 06 06032 04 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06032 04 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06032 11 1000 110
|
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
|
182 1 06 06032 11 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06032 11 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06032 12 1000 110
|
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
|
182 1 06 06032 12 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06032 12 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06033 05 1000 110
|
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
|
182 1 06 06033 05 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06033 05 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06033 10 1000 110
|
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
|
182 1 06 06033 10 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06033 10 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06033 13 1000 110
|
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
|
182 1 06 06033 13 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06033 13 3000 110
|
штрафы
|
182 1 06 06032 14 1000 110
|
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
|
182 1 06 06032 14 2100 110
|
пени
|
182 1 06 06032 14 3000 110
|
штрафы
|
Транспортный налог юрлиц
|
182 1 06 04011 02 1000 110
|
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
|
182 1 06 04011 02 2100 110
|
пени
|
182 1 06 04011 02 3000 110
|
штрафы
|
Вводится новый КБК КБК / 12:00 5 июля 2021
Минфин России ввел новый КБК 10:07 26 сентября 2014
Что нужно знать ИП при уплате страховых взносов ИП / 10:17 30 января 2017
Минфин обновляет КБК на 2021 год КБК / 15:20 28 мая 2020
При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.
Так как КБК входит в группу реквизитов, которая позволяет квалифицировать принадлежность платежа, то при допущении ошибки ее можно исправить. Для этого необходимо подать заявление об уточнении вида принадлежности платежа — в ИФНС по налогам и в ФСС по страховым взносам.
На основании составленного заявления, инспекция или фонд примет решение о рассмотрении и уточнения внесенного платежа на фактический день оплаты налога или страховых взносов. Уточнить платеж можно также в случае, если он был перечислен в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд. Помимо этого, уточнить КБК можно в случае, если был ошибочно указан код налога (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Обратите внимание, что платежи по пенсионным взносам нет возможности уточнить без подтверждения ПФР. Сначала ИНФС направит запрос на уточнение в ПФР, который в течение 5 рабочих дней утвердит запрос и сообщит в ИФНС, который в свою очередь примет окончательное решение об уточнении платежа. В ситуации с ФСС все проще, на уточнении взносов нет ограничений.
Суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» или «ошибочно перечисленные» налоги. К примеру, если в платежном поручении указали неверный КБК, плательщиком которого организация не является, то это не будет относиться к «излишне уплаченным», так как уплата произошла в случае технической ошибки при заполнении платежного поручения. При таких условиях организация имеет право затребовать зачет перечисленной суммы в счет платежа, который должен быть осуществлен изначально. Суды подтверждают правомерность таких требований со стороны плательщика.
НАЛОГ |
КБК |
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.
Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.
Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.
Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении. Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:
- 01 — юрлица;
- 02 — налоговые агенты;
- 06 — налог при импорте;
- 09 — ИП.
Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.
Попробовать бесплатно
При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП
Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
КБК: налоги, взносы 2022 – таблица
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022
При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.
Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.
Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.
Вид налога |
КБК |
НДФЛ за себя |
182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
НДС |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
Бюджет, в который зачисляется налог |
КБК |
Бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Бюджеты городов федерального значения |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Бюджеты городского округа с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Бюджеты муниципальных округов |
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Наименование платежа |
КБК |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
НДС, кроме импортного |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
Наименование платежа |
КБК |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
НДС |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
Наименование платежа |
КБК |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
НДС |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 3000 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
Наименование платежа |
КБК |
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Минфин утвердил коды бюджетной классификации на 2022 год
Наименование платежа |
КБК |
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Наименование платежа |
КБК |
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
- Новые налоговые декларации и документы
- О новой форме декларации по налогу на имущество
- О новой форме РСВ
- Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
- О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
- Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
- Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
- О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
- О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
- Новые федеральные стандарты и бухотчетность
- О ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
- О новом ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
- Об применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
- Налоговые изменения для бизнеса
- Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
- О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
- О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
- О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
- Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
- О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
- О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
- О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
- О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
- Об утверждении перечня КБК на 2022 год
- Вычеты и пособия
- О порядке получения физкультурного вычета
- О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
- Новшества отчетности
- Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
- О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
- О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
- Электронный документооборот и электронные подписи
- О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
- О новых правилах работы с электронными подписями
- О новых требованиях к операторам ЭДО
- Новое в маркировке товаров
- Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
- Об обновлении правил маркировки обувных товаров
- О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
- Другие изменения
- О продлении моратория на проверки малого бизнеса
- Об электронной регистрации ККТ
- О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
- Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
- О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
- О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
- О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя
По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.
Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.
Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.
В 2020 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2018. По основному обязательству данные приведены ниже.
Цель платежа |
Показатель КБК |
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
КБК «Пени по НДС» в 2020 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.
Вид сбора |
КБК НДС, пени |
Штрафы |
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России) |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2020 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.
КБК «Штраф НДС» 2020 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).
Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:
- арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
- приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
- покупатели госимущества, за исключением ИП;
- органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
- с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
- состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».
Статус |
Значение КБК |
Налоговый агент |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
Коды бюджетной классификации указываются в поле 104, они единые для всей страны. При заполнении платежки необходимо учесть, что реквизиты указываются той налоговой, к территории которой отнесен плательщик в соответствии с местом своего нахождения. Правила оформления указаны в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в последней редакции.
При заполнении нужно также правильно указать:
- статус плательщика (уточняйте в статье «Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить»);
- сумму платежа (целым числом);
- квартал, за который производится уплата (в форме «КВ.01.2019»).
При обнаружении ошибки в данных необходимо направить в налоговую уточняющее письмо с правильными реквизитами и сведениями о платеже. Если это сделано не будет, возможно начисление пени и штрафных санкций, так как платеж попадет в невыясненные, а обязанность не будет считаться исполненной. Начисленные санкции должны быть аннулированы при уточнении реквизитов, так как дата платежа не меняется. Если этого не будет сделано, решение налоговой можно оспорить в суде.
К прямым плательщикам НДС, согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ, относятся ИП и юр. лица. Тем не менее, оплата налога ложится на плечи покупателя. Поскольку на каждом этапе изготовления или продажи товара увеличивается его стоимость, государство стремится получить часть прибыли предпринимателя путем введения НДС. Сумма налога включается в стоимость конечной продукции за минусом НДС, который был включен в первоначальную стоимость реализуемого товара.
Соответственно, фактически налог оплачивается итоговым покупателем, хотя официально плательщиками считаются предприниматели и ИП.
Получение взносов от уплаты НДС играет большую роль в формировании бюджета государства.
В 2019 году размер налога был увеличен с 18% до 20%.
Очень важно верно указать:
- точную сумму платежа;
- период (квартал), например — «КВ.01.2019»;
- верно указать статус налогоплательщика.
При вводе некорректных данных нужно отослать в ИФНС уточняющее письмо с корректировкой данных.
КБК при прямой уплате налога.
Вне зависимости от статуса и формы плательщика, значения КБК остаются идентичными для ИП и юр. лиц. Последние изменения кода внесены в 2018 году и с тех пор он остается неизменным.
В 2020 году для поддержки предпринимателей из-за сложного положения, вызванного пандемией коронавирусной инфекции, государство приняло решение о продлении срока уплаты налога.
Особенности уплаты пени и штрафов.
При несвоевременном выполнении налоговых обязательств налогоплательщик облагается штрафом и ему начисляются пени. Для их уплаты установлен специальный КБК.
Согласно статье 161 Налогового Кодекс РФ к налоговым агентам относятся:
- Субъекты, арендующие у государственных органов имущество.
- Субъекты сделок с иностранцами, приобретающие у них товары или услуги на рынке РФ, при этом сами не являющиеся налогоплательщиками.
- Покупатели имущества государства, кроме индивидуальных предпринимателей.
- Компании, имеющие право реализовывать конфискованное имущество.
- Покупатели, осуществившие приобретение имущества должников или банкротов (кроме физ. лиц.)
- Организации, являющиеся налогоплательщиками, которые заключают сделки и осуществляют торговую деятельность посредство договоров поручения, комиссии и агентских договоров с иностранцами, не производящими уплату налогов в РФ и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков.
Статус налогового агента заполняется в поле 101 и прописывается цифрами «02».
Разберем для начала основные КБК и КНП на 2020 год для оплаты налогов по ИП.
У многих наших читателей были вопросы в частности по ОСМС.
Налоги за ИП + за сотрудника |
КБК |
КНП |
ИПН — подоходный налог |
101202 |
911 |
СН — Социальный налог |
103101 |
911 |
ОПВ — пенсионный взносы |
901101 |
010 |
СО — социальные отчисления |
902101 |
012 |
ОСМС — медицинское страхование |
904101 |
122 |
ОСМС за сотрудника |
904101 |
121 |
ВОСМС за сотрудника |
904101 |
122 |
ИПН за сотрудника |
101201 |
911 |
Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.
Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.
Ошибка в платежке по НДС приведет к тому, что перечисленный налог попадет в состав невыясненных платежей. В результате его оплату не засчитают и организации начислят пеню. В этой статье вы найдете Образец заполнения платежного поручения в 2019 году в различных ситуациях.
При перечислении НДС в бюджет нужно использовать стандартные типовые бланки платежных поручений. Использовать какие либо другие формы нельзя. Банк их не примет. Форма платежки есть в приложении 3 к Положению, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П. В этом же документе есть и подробный порядок заполнения любого поля платежного поручения. В том числе и по НДС.
В программе БухСофт вы можете оперативно сформировать платежку по НДС онлайн. В ней будут указаны все актуальные данные и заполнены нужные поля. Программа сама заполнит КБК, код и очередность налогового платежа. Попробуйте бесплатно:
Вышеупомянутый порядок оформления платежек по НДС касается как налогоплательщиков, так и налоговых агентов. Кроме того, они должны применяться и при перечислении налога на таможне при ввозе товаров на территорию России.
Заполняя платежное поручение по НДС в 2019 году в поле 3 впишите его номер. Здесь используется та нумерация исходящих платежных поручений, которая используется вашей организацией. Максимальный размер номера – 6 цифр. Для даты платежки предназначено поле 4. Если вы оформляете бумажный вариант платежки по НДС, то дату указывают цифрами. Например, 05.10.2019.
Платежное поручение по НДС должно содержать статус вашей организации. Его вписывают в графу 101. Статус обозначают 2 цифрами.
Код статуса плательщика в платежном поручении по НДС (таблица)
Минфин поменял порядок применения КБК. Новые правила действуют с 2019 года. Кроме этого, появились 12 новых КБК. В статье вы сможете скачать актуальные коды бюджетной классификации на 2019 год.
Коммерческие организации и ИП применяют коды бюджетной классификации ежедневно, когда составляют платежные поручения. Налоговая и фонды используют КБК, чтобы отслеживать, за какие налоги и штрафы средства поступают в бюджет. Поэтому так важно указать верный код. Ведь одна неверная цифра в платежке и вместо налога компания заплатит пени. А в карточке расчетов с бюджетом отразится недоимка. Ошибок становится больше, когда Минфин меняет КБК и правила их применения.
С 1 января 2019 года Минфин ввел 12 новых КБК. Кроме этого чиновники изменили порядок применения кодов бюджетной классификации.
С 4 февраля в 26 регионах РФ изменятся реквизиты доходных счетов казначейства. Переходный период продлится с 4 февраля по 29 апреля 2019 года. С 30 апреля старые счета закроют, применять их будет нельзя.
Ошибок в платежках становится больше, когда Минфин меняет КБК. Налоговики рассказали, что компании путают коды из-за изменений по штрафам и пеням за взносы в ПФР по дополнительным тарифам.
Если в платежке указать неверный счет казначейства, поступят ли деньги в бюджет?
Похожие записи:
|