Страховые взносы ИП в 2022 году за себя реквизиты для оплаты Московская область

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году за себя реквизиты для оплаты Московская область». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.

КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины

18210202140061110160

Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%)

Пени

18210202140062110160

Штрафы

18210202140063010160

А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное медицинское страхование

18210202103081013160

Пени

18210202103082013160

Штрафы

18210202103083013160

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах

При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022

При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.

Вид налога КБК
НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН КБК
Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог КБК
Бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110
Бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110
Бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110
Бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110
Бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110
  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов
  • В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

    Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
    2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
    2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

    Пример:
    В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

    • Фиксированная часть: 40 874 р.
    • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
    • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

    Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

    • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
    • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
    • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
    • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
    • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
    • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

    Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

    ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

    Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

    1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
    2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

    ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

    Пример
    Взносы за 2021 год уплачиваются:

    1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
    2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

    Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

    Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

    ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

    Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

    • 32 448 / 12 = 2 704 р.
    • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

    Фиксированный платеж на медстрахование:

    • (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

    1% с превышения:

    • (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

    Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

    Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

    При упла­те ИП за себя страховых взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­теж­ном по­ру­че­нии ука­зы­ва­ют КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

    Вот расшифровка в 2021/2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: дан­ный код на­зы­ва­ет­ся «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

    При упла­те 1%-ого взно­са на ОПС в пла­теж­ном по­ру­че­нии нужно ука­зать тот же КБК, что и при упла­те фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

    КБК взносов ИП на ОМС за себя в 2021/2022 году

    При упла­те стра­хо­во­го медицинского взно­са на ОМС за себя ИП дол­жен ука­зать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Тогда платеж отравится на исполнение обязательства по уплате взноса на медицинское страхование.

    Вот расшифровка в 2020 году для ИП этого КБК 18210202103081013160 КБК: этот код рас­шиф­ро­вы­ва­ет­ся как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

    Коммерсант, у ко­то­ро­го есть ра­бот­ни­ки, вне за­ви­си­мо­сти от при­ме­ня­е­мо­го налогового ре­жи­ма дол­жен вы­пол­нять функ­ции на­ло­го­во­го аген­та по НДФЛ. При упла­те «агент­ско­го» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

    КБК для ИП на ОСН в 2021/2022 году

    Если ИП при­ме­ня­ет общую систему налогообложения, то ему для упла­ты на­ло­гов нужны эти КБК:

    ВИД НАЛОГА КБК
    НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110
    НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

    КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ют налог при УСН, за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

    ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН КБК
    До­хо­ды 182 1 05 01011 01 1000 110
    До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

    Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

    Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
    Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

    Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

    За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

    За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

    НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
    Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

    Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

    Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

    Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

    По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

    На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

    Пример для чайников.
    Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

    Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

    Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

    В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

    С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

    \n\n\n

    ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

    \n\n\n

    Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

    ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

    Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

    КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

    Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

    Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

    Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

    ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

    ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

    Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

    Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

    Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

    Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

    Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

    Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

    ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

    • Предприниматель находится на срочной военной службе;

    • ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

    В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

    • ИП де-факто не ведёт деятельность;

    • Деятельность ИП не приносит доход;

    • ИП привлекает к работе третьих лиц;

    • ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

    Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

    Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

    Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

    После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

    Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

    Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

    Фиксированный платеж Взнос Пеня Штраф
    ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

    ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

    182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160

    Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

    Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

    • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
    • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
    • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

    Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

    • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
    • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
    • 104 — КБК — код взносов;
    • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
    • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
    • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».

    ИП: страховые взносы в 2021 году

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    НДС, кроме импортного 182 1 0300 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110
    ЕНВД 182 1 0500 110
    ЕСХН 182 1 0500 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
    Транспортный налог 182 1 0600 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

    Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    НДС 182 1 0300 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110
    ЕНВД 182 1 0500 110
    ЕСХН 182 1 0500 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
    Транспортный налог 182 1 0600 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

    КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2021 году.

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    НДС 182 1 0300 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110
    ЕНВД 182 1 0500 110
    ЕСХН 182 1 0500 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
    Транспортный налог 182 1 0600 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

    Помимо обязательного страхования в системе медицинского и пенсионного страхования, ИП вправе добровольно застраховаться в системе социального страхования. Социальное страхование – это страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина такого взноса в фонд социального страхования зависит от величины МРОТ, установленной на 1 января расчетного года:

    • в 2021 году до 31.12.2019 года ИП должен перечислить в ФСС 3 925 руб. 44 коп. (11 280 руб. х 2,9% х 12).
    • в 2021 году до 31.12.2020 года сумма страхового взноса, перечисленного в ФСС должна быть 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. х 2,9% х 12).

    КБК для перечисления добровольного взноса в ФСС в 2021 и 2020 году одинаков: 393 11700 180.

    Статья проверена и отредактирована в соответствии с изменениями действующего законодательства 21.10.2019

    Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.

    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0220 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0220 160
    Медицинские взносы 182 1 0213 160
    Социальные взносы 182 1 0210 160
    Взносы на травматизм 393 1 0200 160

    Взносы в ФСС для ИП в 2021 году

    Фиксированные платежи в 2021 — 2021 годах ИП платят на следующие КБК (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020 году — от 29.11.2019 № 207н):

    • 182 1 0210 160 — по взносам на пенсионное страхование (ОПС), он единый для взносов как в пределах годового дохода 300 000 рублей, так и с превышающей его суммы;
    • 182 1 0213 160 — по взносам на медстрахование (ОМС).

    Размер фиксированных взносов в 2021 и 2021 годах одинаков (п. 1 ст. 430 НК РФ):

    • 32 448 руб. — на ОПС;
    • 8 426 руб. — на ОМС.

    Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях экономики, взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. составляли 20 318 руб.

    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0200 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0200 160
    Медицинские взносы 182 1 0213 160
    Социальные взносы 182 1 0210 160
    Взносы на травматизм 393 1 0200 160

    Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

    МРОТ х 12 х 2,9%

    Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.

    С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

    Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

    • на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
    • на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.

    Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

    Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились

    Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

    Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:

    Вид страхования Тариф

    Предельная база 2021 г.

    Тариф с суммы, превышающей предельную
    СС на случай ВНиМ 2,9 912 000 Нет
    ОПС 22 1 292 000 10%
    ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
    От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

    Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

    КБК за работников указаны в таблице.

    Вид страхования КБК
    ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
    ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
    ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
    На травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

    Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:

    Вид обязательного сбора КБК
    Фиксированный платеж на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
    Фиксированный платеж на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

    При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.

    Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

    При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:

    • Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
    • Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
    • На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
    • От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.

    Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.

    Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.

    Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.

    После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.

    Действующим законодательством установлено, что за себя ИП обязан платить только взносы в Пенсионный фонд и ФОМС. Платить в ФСС РФ или нет, предприниматель решает самостоятельно.

    У ИП есть право заключить с ФСС РФ договор добровольного страхования. В этом случае, он, как наемные работники, сможет получать выплаты в период болезни и/или декретного отпуска.

    В 2021 году больничные и декретные смогут получить только предприниматели, заключившие соответствующий договор и оплатившие годовой взнос в 2020 году. Если ИП выполнит такие действия только в 2021 году, то получать выплаты он сможет только в 2022 году.

    Для заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ достаточно направить в отделение фонда по месту регистрации заявление установленной формы с просьбой о заключении соответствующего договора. Форма утверждена Приказом ФСС РФ №216 от 22 апреля 2019 года. Подать заявление можно также на портале Госуслуг или в МФЦ.

    Обработка пакета бумаг займет 3 рабочих дня. По истечении данного срока зарегистрированный предприниматель получит индивидуальный номер подчиненности, а затем уведомление об успешной регистрации. Все бумаги передаются предпринимателю именно тем способом, который был указан в заявлении.

    После подачи заявления требуется заплатить взнос до конца года, и в следующем году можно получать больничные и декретные.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *