Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2019 году компании должны по новой форме сдавать в ФНС явление на возврат излишне уплаченного налога. Журнал «Упрощенка» получил от налоговиков официальные бланки и образцы заявления: скачайте и используйте в работе. Документы на старых бланках ИФНС не примет.
Это письменное обращение в налоговые органы о возврате лишней суммы, внесенной во время уплаты налога. Важно: реализация данных средств по усмотрению налогоплательщика является его правом.
Если не написать заявление на возврат
В зависимости от основания, которое будет использоваться налогоплательщиком для получения средств, различается и алгоритм действий.
На второй странице формы указываются данные документа, подтверждающего личность, сведения о банковских реквизитах, на которые производится возвращение средств, данные получателя этих средств. Документ универсален, и приемлем для заполнения частным лицом и предприятием. На первом листе указывается номер ИФНС и реквизиты предприятия или предпринимателя.
Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам
Не критично и не принципиально. Мы предлагаем тот вариант, который используется при заполнении деклараций. Тем более, что порядок заполнения заявления в этой части закон не регламентирует. Но если вы прижали к левому краю — лучше поставьте прочерки в незаполненных ячейках.
Возврат или зачет излишне уплаченной суммы является неотъемлемым правом налогоплательщика, об этом сказано в ст.78 НК РФ.
Если вы решили не возвращать переплату на расчетный счет, а зачесть ее в счет уплаты другого налога вам потребуется другая форма заявления.
Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:
- налогоплательщик – код «1»;
- плательщик сбора – код «2»;
- плательщик страховых взносов – код «3»;
- налоговый агент – код «4».
Если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации занимает до трех месяцев.
На основании подобного сообщения организация может подать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Образец 2019 года есть ниже.
Рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец на 2019 год, порядок его составления, заполнения и передачи в налоговую инспекцию. Вернуть переплаченный налог можно в течение трех лет с момента его перечисления. В этой статье мы расскажем, как правильно оформить возврат.
А сегодня поговорим о заявлениях, которые всегда используются в подобном процессе, и это далеко не один бланк! СКАЧАТЬ!
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
На практике же получается по-другому, и сроки по возврату налога могут растянуться на месяцы. Это связано с тем, что налоговики в отношении заявления производят камеральную проверку, которая по закону может длиться до 3 месяцев – это приписано в пункте 2 статьи 88 НК РФ. Отсюда такое несоответствие и противоречие в законе, и в реальности на возврат в течение месяца можно не рассчитывать.
Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!
Оба процесса в отношении сбора документов практически одинаковы, за исключение того, что через работодателя у вас не будет необходимости в получение справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ.
На второй странице теперь нужно указать два новых кода: код счета, на который просите вернуть деньги, и код получателя: 1 — организация, 2 — физлицо. Код счета принимает значения: 01 — расчетный счет, 02 — текущий счет, 07 — счет по вкладам (депозитам), 08 — лицевой счет, 09 — корреспондентский счет, 13 — корреспондентский субсчет. Раньше название счета писали словами.
С 31.03.2017 (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.
Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@, разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности.
Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».
Вы можете скачать документ на свой компьютер в формате Эксель или ПДФ. Загрузив и открыв документ вы можете заполнить его самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы. Образец заполнения смотрите выше.
Отказ в возврате: действия налогоплательщика
Уважаемые знатоки, подскажите, осталось несколько вопросов по заполнению заявления по налоговому вычету. Прошу ответить на все вопросы ниже.
Если организация желает вернуть сумму НДС, то в заявлении нужно заполнить следующие поля:
- ИНН, КПП юридического лица;
- порядковый номер заявления от организации в текущем году;
- код ФНС, где компания числится на учете;
- полное название организации;
- статья налогового кодекса, позволяющая требовать возврата налога;
- пояснения по поводу того, что именно нужно вернуть — излишне перечисленную, взысканную сумму или подлежащую возмещению;
- в следующем поле в отношении НДС ставится «1»;
- сумма НДС, которую ФНС должен перечислить налогоплательщику;
- период, за который осуществляется возврат — в отношении НДС указывают КВ (что означает квартал), далее указывают цифрой, какой именно квартал из четырех существующих, далее год, к которому этот квартал относится, например, чтобы вернуть НДС за 3 квартал 2017 года следует заполнить КВ.03.2017;
- ОКТМО;
- КБК для НДС;
- число страницы заявления и прилагаемых документов;
- сведения о заявителе, контактные данные;
- на второй странице организация заполняется реквизиты банка и расчетного счета, куда ФНС перечислит возвращаемые средства;
- третья страница не заполняется, она предназначена только для физических лиц без ИП.
Если организация находится в процессе ликвидации, то заявление на возврат переплаты должно быть подано в ИФНС до исключения компании из государственного реестра. Если заявление подано после этой даты, то излишне уплаченный налог не вернут.
Существуют социальные, имущественные и другие вычеты, с которых по закону можно вернуть часть уплаченного налога государству или во внебюджетные фонды, и сделать это могут как физические лица, с которых работодателем удерживается НДФЛ, так и юридические лица, если произошла переплата с их стороны в бюджет РФ.
Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!
Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.
Подавать его доступно в любой день после выполненной переплаты, но не позже 3 лет с момента ее совершения. Обращение происходит в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.
Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера.
Обязательные требования к форме и содержанию заявления
В плане подачи заявления на возврат налога здесь тоже есть небольшая разница, и если в случае с ФНС вы напрямую подаёте документы на налоговый вычет в инспекцию, то через работодателя, вам также сначала необходимо написать заявление в ФНС, но уже с просьбой выдать уведомление на право налоговой льготы, а уже потом писать заявление своему начальству о возврате НДФЛ.
Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.
Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:
- статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
- статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
- статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
- статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
- статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Верно. Указывается тот период за который возвращается налог. Независимо от того, когда будет подано заявление.
В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:
- если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
- если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
- для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
- для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».
Теперь приводим образец заполнения формы для физлица. Буевый Аполлон Александрович захотел получить социальный вычет по НДФЛ.
Если требуется вернуть с помощью заявление излишне уплаченную сумму НДФЛ, то в бланк следует внести такие данные:
- указать ИНН в верхней части;
- порядковый номер заявления от данного налогоплательщика в текущем году;
- код ФНС, куда подаются документы для возврата суммы излишне переплаченного НДФЛ;
- полные данные о ФИО физического лица, которое желает вернуть НДФЛ;
- ссылка на пункт НК РФ, позволяющий требовать возврата — ст.78 НК РФ;
- цифрой обозначается назначение суммы, которую налоговая должна вернуть — излишне уплаченная или взысканная, подлежащая возмещению;
- в следующем поле указывают «1», что соответствует возвращению налоговой суммы;
- размере суммы, которую заявитель желает получить от ФНС;
- период, за который выполнятся возвратная операция, расшифровка дается в нижней части первой страницы бланка заявления, в частности, при возврате НДФЛ за конкретный год указывают ГД и год, состоящий из 4 цифр;
- коды ОКТМО и КБК, соответствующий платежу НДФЛ;
- число страниц заявления и количество листов прилагаемых документов (подтверждающих право на возврат налога);
- сведения о заявителе;
- на второй странице бланка приводятся банковские реквизиты, на который налоговая должна перечислить возвращаемую сумму НДФЛ;
- также на второй странице приводятся реквизиты паспорта физического лица, чей подоходный налог возвращается;
- третий лист заполняют только физлица без образования ИП, при возврате излишней переплаты по НДФЛ физическому лицу здесь требуется указать паспортные реквизиты и адрес места проживания.