Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение возвращенной дарителю собственности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В городе Омске живет моя двоюродная тетка, которая является владельцем комнаты в коммунальной квартире.
Налоговая база при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества.
Перечень справок для получения льготы
Российское законодательство дает право гражданам оформлять налоговые вычеты при участии в самых разных правоотношениях. Относится ли к таким правоотношениям дарение квартиры? Кто и при каких условиях вправе рассчитывать на вычет при заключении договора дарения недвижимости?
Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.
Квартира, переданная по договору дарения, принимает статус дополнительного дохода налогоплательщика. Именно поэтому, она становится объектом налогообложения. С одной стороны, это несет за собой затраты в виде начисления существенной суммы налоговых выплат, с другой – дает возможность получить налоговый вычет.
Налоговый вычет не может превысить суммы налога, уплаченную гражданином за отчетный период. Если полагающаяся сумма вычета больше выплат, возможна подача документов ежегодно до тех пор, пока она не будет полностью покрыта.
Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры.
Дарственная на квартиру с правом пожизненного проживания дарителя
От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.
При получении от физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения в тех случаях, когда такие доходы не освобождены от налогообложения, гражданин обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет (подпункт 7 пункта 1, пункт 2 статьи 228 Кодекса).
В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.
Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .
Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору.
Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН.
После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.
Вопрос: мы хотим совместно продать данную квартиру, стоимость ее 4 000 000 р., разделить по 2 000 000 р. , какой налог мы должны будем уплатить, при сумме 1 000 000р., которая не облагается налогом ?
Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход. Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.
По договору дарения, в принципе, все должно быть понятно: одно лицо (гражданин) передает другому гражданину объект недвижимого имущества, за что получатель (одаряемый) по указанному договору ничего взамен не платит. Классический вариант договора дарения – передача в дар недвижимого имущества.
Гражданин Петров, как индивидуальный предприниматель, использовал для уплаты пошлины собственный расчетный счет, подключенный к государственной системе интернет-банкинга. При переводе средств должна быть указана точная сумма оплаты и действительные реквизиты отправителя. После формирования заявки, платежное поручение будет отправлено по адресу банка, с которым осуществляются платежные действия.
По договору дарения, в принципе, все должно быть понятно: одно лицо (гражданин) передает другому гражданину объект недвижимого имущества, за что получатель (одаряемый) по указанному договору ничего взамен не платит. Классический вариант договора дарения – передача в дар недвижимого имущества.
В случае приобретения в дар квартиры решил оформить необходимую документацию и оплатить налог уже знакомым методом – через интернет. Для возможности законного перечисления денежных средств необходимо обладать цифровой подписью. Она позволяет подтвердить личность участника.
В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Если стороны приходятся друг другу близкими родственниками, налог не будет начисляться, т.е. произойдет оплата лишь самой дарственной и госпошлины при оформлении права собственности. В подобных ситуациях оформление вычета исключено.
Оплаты налога на доходы физических лиц по стандартной ставке 13%. Как уже говорилось выше, он рассчитывается исходя из рыночной стоимости недвижимости.
Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.
Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в государственную казну налогов обратно их владельцу. В учет берется общая сумма, выплаченная за один календарный год. Больше, чем было уплачено, гражданин получить не сможет.
По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.
ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.
В этом случае, одаряемый не платит налог, если он получает имущество от близкого родственника или члена семьи. Если даритель не является близким родственником, членом семьи, тогда оплачивается налог в размере 13% от того, что дарится.
Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.
Таким образом, при заключении договора дарения между физическими лицами, если предметом договора являются, например, денежные средства, мебель, одежда (прочее движимое имущество, кроме транспорта), такие доходы полностью освобождены от налогообложения.
Что будет если не платить налог
Согласно Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся: супруги, родители, дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушка, бабушка, внуки, братья, сестры (в том числе полнородные и не полнородные, то есть имеющие общего отца или мать).
Оценки состояния зданий и принятия решения о переселении жильцов из аварийных домов. Присвоения кадастровых номеров. Выдачи технических паспортов. Федеральное БТИ по ростехинвентаризации предоставляет все данные об объектах недвижимого имущества, позволяющие формировать государственный реестр недвижимости – ЕГРП.
На этом основании действия гражданина, исчислившего налог по данным об иной стоимости имущества, например, инвентаризационной, признаются неправомерными и приведшими к образованию недоимки (по материалам судебной практики Алтайского краевого суда, Верховного Суда Республики Карелия, Московского городского суда, Новосибирского областного суда, Рязанского областного суда).
Система сбора подоходного налога не распространяется на дарителя, так как он не приобретает никакого имущества. Единственные расходы фактического собственника – это уплата пошлины за нотариальные действия.
Если смотреть на договор дарения шире, то здесь может быть не только объект недвижимого имущества, но и любая другая вещь, которая находится в гражданском обороте и не изъята из него. Все это – во-первых.
Функции данного органа определяются правительственным Постановлением №1301, согласно которому бюро технической инвентаризации занимается: Учетом и инвентаризацией объектов, принадлежащих к жилищному фонду. Присвоением технических паспортов объектам недвижимого имущества. Контролем над состоянием объектов недвижимости.
Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества.
Если Росстат регистрирует права собственности на недвижимое имущество, то, как и указано в расшифровке, БТИ лишь ведет учетную деятельность и техническую инвентаризацию объектов, сведения о которых потом предоставляет гражданам и другим организациям.
Способы получения налоговой компенсации
Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов.
Возврат налога при дарении имуществавозврат налога при дарении имущества Ставка налога: Для резидента 13% Для нерезидента 30% Исчисление налога осуществляется с учетом рыночной стоимости квартиры на тот момент, когда совершено сделку. Сумму сравнивают с кадастровой стоимостью с начала 2018 года.Могут также учитывать договорную сумму, что прописаны в соглашении о дарении.
Пример. В 2017 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2017 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.
Справка: Даже если вы являетесь близким родственником дарителя и освобождаетесь от налога на подаренное имущество, все же уточните в налоговой службе по месту жительство о необходимости подачи декларации с документами, подтверждающие родственную связь с дарителем (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и пр.). Подобные детали отличаются в разных регионах страны.
Данная организация имеет более тысячи отделений по всей России. Основное ее предназначение – автоматизированный учет всех объектов недвижимости: зданий, сооружений, земельных участков, помещений жилого и нежилого типа, объектов незавершенного строительства. Далеко не каждый человек знает правильную расшифровку БТИ, но, чем занимается эта структура, известно всем.
Когда говорится о налогообложении, которое связано с дарением, то тут нужно рассматривать два момента. Первый – то, что получается одаряемым в дар.