Подоходный налог в Казахстане в 2022 году для физических лиц

Категория

Наименование

Сумма, тыс. тенге

Класс

Подкласс

ВСЕГО

1 491 843 612

1

Налоговые поступления

1 483 774 353

01

Подоходный налог

463 862 352

1

Корпоративный подоходный налог

463 862 352

05

Внутренние налоги на товары, работы и услуги

1 019 912 001

3

Поступления за использование природных и других ресурсов

1 019 912 001

2

Неналоговые поступления

6 069 259

04

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан

6 069 259

2

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, на организации нефтяного сектора

6 069 259

6

Поступления от продажи финансовых активов государства

2 000 000

01

Поступления от продажи финансовых активов государства

2 000 000

1

Поступления от продажи финансовых активов внутри страны

2 000 000

Функциональная группа

Наименование

Администратор

Программа

Подпрограмма

04

Образование

225

Министерство образования и науки Республики Казахстан

001

Формирование и реализация государственной политики в области образования и науки

105

Обеспечение студентов, магистрантов и докторантов вновь вводимыми местами в общежитиях

019

Оздоровление, реабилитация и организация отдыха детей

099

Обеспечение доступности качественного школьного образования

100

Обучение и воспитание детей в республиканских организациях образования

101

Реализация государственного образовательного заказа в Назарбаев Интеллектуальных школах

110

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на апробирование подушевого финансирования организаций среднего образования

127

Размещение государственного образовательного заказа в частных организациях среднего образования

05

Здравоохранение

226

Министерство здравоохранения Республики Казахстан

067

Обеспечение гарантированного объема бесплатной медицинской помощи

100

Трансферты Фонду социального медицинского страхования на оплату гарантированного объема бесплатной медицинской помощи

106

Оказание медицинской помощи больным социально значимыми заболеваниями, за исключением направлений, финансируемых через Фонд социального медицинского страхования

107

Оказание медицинской помощи в форме санитарной авиации

070

Охрана общественного здоровья

100

Обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения

101

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на закуп вакцин и других иммунобиологических препаратов

102

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на пропаганду здорового образа жизни

104

Пропаганда здорового образа жизни

105

Реализация мероприятий по профилактике и борьбе со СПИД

106

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на реализацию мероприятий по профилактике и борьбе со СПИД

06

Социальная помощь и социальное обеспечение

213

Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан

027

Социальное обеспечение отдельных категорий граждан и их сопровождение по выплатам

100

Выплаты солидарных пенсий

101

Государственные базовые пенсионные выплаты

103

Выплата обязательств по государственной гарантии сохранности обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов в едином накопительном пенсионном фонде

104

Государственное базовое социальное пособие по инвалидности

105

В Декларацию вносятся следующие сведения:

• данные для исчисления индивидуального подоходного налога и социального налога;
• информация об обязательных пенсионных взносах, необходимая для их исчисления, удержания и перечисления;
• о начислении и перечислении сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

Приказом от 20 декабря 2020 года №1214 внесены изменения в действующий Приказ №39 от 20 января 2020 года «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

• Налоговый кодекс;
• Закон РК «О пенсионном обеспечении»;
• Закон «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

Исключены все строки и графы, которые предполагают отражение пенсионных взносов работодателя, начисленных согласно с законодательством РК. Это изменение объясняется смещением сроков введения в действия 25-1 статьи Закона «О пенсионном обеспечении» до 1 января 2023 года, согласно которой работодатели обязаны исчислять и перечислять обязательные пенсионные взносы работодателя.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

• 00.012 I;
• 00.012 II;
• 00.012 III;
• 00.012 IV.

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

В форму 200.00 вносится следующая информация:

• об объектах налогообложения;
• исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
• сведения об обязательных пенсионных взносах;
• социальный налог;
• социальные отчисления;
• отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

• в приложение 200.01 вносится информация по доходам для исчисления и начисленным суммам социального налога, индивидуального подоходного налога, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов, обязательного социального медицинского страхования, взносов на обязательное социальное медицинское страхование, социальных отчислений. Должно быть заполнено как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицам;
• в приложении 200.02 отражаются данные по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Требования к заполнению выдвигаются и к юридическим лицам, и к индивидуальным предпринимателям;
• в 200.03 вносятся сведения по налогам, взносам и отчислениям по структурному подразделению, которые не относятся к категории «самостоятельных плательщиков» и сдают декларацию в составе основной организации. Приложение заполняется юридическим лицом в разрезе каждого такого структурного подразделения. Индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять это приложение, так как согласно своей организационно-правовой форме они не могут иметь представительств и филиалов;
• в приложение 200.0 вносятся данные по социальному налогу налогоплательщиков категории недропользователей, которые работают на основе контракта. Приложение составляется в отдельности по каждому контракту. Так как индивидуальные предприниматели не имеют права осуществлять деятельность по контрактам на недропользование с правительством, приложение может быть составлено исключительно юридическими лицами;
• приложение 200.05 содержит сведения о физических лицах, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. В нем отражаются данные о доходах, рассчитанных суммах налогов и социальных платежей по ним.

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

• до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
• за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
• за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
• за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Шаблон документа доступен на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Пошаговая инструкция скачивания будет следующей:

• необходимо перейти в раздел «Деятельность»;
• выбрать «Информационные системы»;
• далее перейти к «ИС СОНО»;
• кликнуть на «Программное обеспечение»;
• нажать на «Шаблоны форм налоговой отчетности»;
• актуальные шаблоны представлены в пункте «На 2021 год».

Редко применяемая ставка. По ней рассчитывают налог с доходов от:

• дивидендов, полученных до 2015 года;
• процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

Ставка НДФЛ 13%

Большинство доходов облагается именно по этой ставке.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13%:

• с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
• с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
• с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

Ставка 13% применяется пока доходы от трудовой деятельности не достигнут 5 млн рублей. Свыше этой суммы действует ставка НДФ 15%.

Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.

Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

Налог по ставке 35% рассчитывают с:

• любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
• процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
• платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

• ЭДО для маркировки: с 1 января передавать данные по некоторым товарам через «Честный ЗНАК» нельзя

  524 0

  2023 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
  Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

  • 2009
  • 2010
  • 2011
  • 2012
  • 2013
  • 2014
  • 2015
  • 2016
  • 2017
  • 2018
  • 2019
  • 2020
  • 2021
  • Январь
  • Февраль
  • Март
  • Апрель
  • Май
  • Июнь
  • Июль
  • Август
  • Сентябрь
  • Октябрь
  • Ноябрь
  • Декабрь

  Какие налоговые изменения ждут казахстанцев

  (0)

  Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

  Оплачивается физическими лицами за доходы с облагаемых и с необлагаемых источников выплат. К облагаемым источникам относятся имущественный доход, ИП, частные нотариусы, адвокаты и судебные исполнители, и доходы полученные за пределами РК. А к необлагаемым — доход работника, пенсионные, дивиденды, вознаграждения, стипендии и доход по договорам накопительного страхования.

  ИПН с дохода в виде дивидендов составляет 5%, а с дохода остальных видов налогоплательщиков — 10%.

  Этот налог уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом: например, ИПН за январь нужно оплатить до 25 февраля.

  Налог на транспортные средства

  Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

  Налог на транспорт за 2021 год физические лица уплачивают по месту жительства в срок до 1 апреля 2022 года.

  Земельный налог

  Этот налог рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади. Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса.

  Например, в Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге. Физические лица должны произвести оплату за 2021 год до 1 октября 2022 года.

  Социальные отчисления

  Для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
  Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

  Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

  ОПВ в свою пользу для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
  Взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

  Налог на добавленную стоимость (НДС)

  Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
  НДС включен в стоимость всех товаров и услуг на территории РК.

  Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование

  Взносы самостоятельных плательщиков составляют 5% от 1 МЗП. Взносы индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, составляют 5% от 1,4 МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).
  Также, физические лица, работающие по договору ГПХ, уплачивают 2% от дохода.
  Отчисления и взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

  Для физических лиц, являющихся работодателями также действуют следующие налоги:

  Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

  Это деньги, перечисленные работодателями в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

  Эти взносы составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

  Социальный налог (СН)

  Это налог, который платит работодатель за работников.
  Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны оплачивать 2 МРП за себя и 1 МРП за работника.

  Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

  Специальный налоговый режим (СНР)

  Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов. СНР на основе патента для предпринимателей, у которых нет наемных работников, составляет 1%. СНР на основе упрощенной декларации, когда численность работников не превышает 30 человек — 3%.
  Подробнее о специальном налоговом режиме и ставках можно узнать на PRO1C.

  Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая оплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

  Налог на имущество

  Индивидуальные предприниматели (физические лица), оплачивают 0,5% от стоимости имущества используемого в предпринимательской деятельности, если оно есть.

  Налог нужно уплатить не позднее 10-го апреля года, следующего за отчетным (за 2021 год — до 10 апреля 2022 года).

  Корпоративный подоходный налог (КПН)

  КПН — это выплата со стороны юридических лиц работающих на территории РК.

  Сумма этого налога варьируется от 10 до 20% от дохода, в зависимости от сферы деятельности. Например, для деятельности по производству сельскохозяйственной продукции и рыбоводства налог составит 10%.

  С доходов, которые облагаются источниками выплаты: дивиденды, вознаграждения, пенсионные выплаты и стипендии, юридические лица выплачивают 15%. Для всех остальных КПН составляет 20%.

  Ежегодно КПН нужно погасить до 10 апреля каждого года. То есть налог за 2021 год нужно оплатить до 10 апреля 2022 года.

  Налог на транспортные средства

  Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

  Юридические лица, имеющие транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

  Полный расчет за 2021 год необходимо осуществить до 10 апреля 2022.

  Земельный налог

  Он рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади земельного участка.

  Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса. Например, в городе Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге.

  Юридические лица производят платежи один раз в квартал — до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

  Социальные отчисления

  Выплачиваются работодателями в пользу работников ежемесячно и составляют 3,5% от МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).

  Уплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

  Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

  Составляют 10% от ежемесячного дохода. Выплачиваются юридическими лицами, которые используют труд наемных работников. ОПВ должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

  Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

  Это деньги, перечисленные лицами в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

  Они составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

  Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

  Отчисления на ОСМС уплачивает работодатель в пользу работников. Они составляют 2% от дохода.

  Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

  Налог на добавленную стоимость (НДС)

  Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
  НДС составляет 12% для всех видов товаров и услуг, кроме товаров на экспорт, на территорию свободной экономической зоны (СЭЗ), аффинированного золота, услуг по международным перевозкам и товаров собственного производства.

  С лиц, которые занимаются этими видами услуг, налог не взимается.

  НДС нужно оплатить не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным налоговым периодом.

  Социальный налог (СН)

  Это налог, который платит работодатель за работников.
  Для юридических лиц налог составляет 9,5% от заработной платы работника и взимается с собственных средств работодателя.

  Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь — до 25 февраля).

  В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

  Специальный налоговый режим (СНР)

  Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов.
  СНР на основе упрощенной декларации, который облегчает сдачу отчетов, составляет 3%.

  СНР с учетом фиксированного вычета составляет 10% для лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и 20% для остальных сфер деятельности. Для розничного налога — 3%. Подробнее о ставках можно узнать на PRO1C.

  Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая уплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

  Налог на имущество

  На самом деле в Казахстане довольно большое количество налогов, поэтому обсуждать их все несколько нелогично. Обычно каждый изучает информацию по тому налогу, который ему необходим, однако необходимо хотя-бы примерно представлять виды налогов в Казахстане.

  Наиболее популярными являются налоговые выплаты по имуществу, куда входит недвижимость или владения землёй, для предпринимателя очень важен индивидуальный подоходный налог. Существуют также социальные отчисления и социальный налог, которые, кстати говоря, являются кардинально разными понятиями, а ещё есть корпоративные налоги, таможенные сборы, НДС и акцизы, и у всех в расчетах есть собственные нюансы.

  Сразу стоит сказать, что сроки уплаты налогов в Казахстане в 2021 году не изменятся. Оплата для каждого налога останется такой же, но в налоговом кодексе есть довольно много других изменений.

  Единственным нюансом, который известен точно, является то, что налог на транспорт, а точнее его оплату, перенесут на первый квартал этого года, который следует за отчётным периодом.

  К примеру, казахстанцы выразили желание президенту о том, чтоб иметь возможность использовать свои пенсионные накопления. И наконец-то с этим вопросом разобрались, потому что в 2021-м году можно снять себе пенсионные накопления, но только ту сумму, которая будет выше предела. То есть пенсией никто рисковать не будет. При этом ввели послабления, потому что налог на эту сумму можно будет платить уже после использования денег. А деньги допустимо использовать на вклады по акциям, либо для улучшения жилищных условий. И это ещё далеко не все он, потому что послаблений или изменений в налоговой системе довольно много, и изучать их необходимо в частном порядке.

  Новое в НДФЛ с 2022 года

  Планируется объединить налог на имущество и землю. В 2021-м году – это будет единый платёж. Расчёты по данным налогам будут считаться отдельно, то есть в индивидуальном порядке, но сумма будет одна, собственно как и КБК, в любом случае – все ставки налогов на 2021 год прописаны в НК по отдельности.

  Относительно НДС можно сразу сказать, что здесь изменения коснутся льгот, точнее их использования. Однако в данном вопросе есть некоторые нюансы, потому что нововведения коснутся передач прав на компьютерные программы, которые включаются в российский перечень.

  Помимо этого власть сокращает список операций, которые ранее облагались льготной ставкой НДС – 10 %, все они представлены в законе номер 83.

  Стоит также сказать о том, что расчет налогов должен производиться бухгалтерами, потому что в этом вопросе есть огромное количество нюансов. Например, можно сказать, что в 2021-м году будет упрощен возврат НДС для отечественных производителей – 50 %. Если реализация товаров производится на территории СЭЗ, то НДС вообще платить не надо. И, конечно, предусматривается введение розничного налога – 3 % – это антикризисная мера, которая будет действовать до 2023 года.

  Обсуждая, налог на прибыль в Казахстане стоит сказать, что по нему запланированы изменения. Если говорить про изменения, то власть определяет разные ставки налога при индивидуальных статусах распределения прибыли.

  Стоит сказать, что те компании, которые работают в IT сфере, помимо НДС обзавелись льготой ещё и поэтому налогу. 0 % – это ставка для регионального бюджета, и 3 % нужно платить налог, деньги с которого идут федеральный бюджет.

  Правда, сразу стоит сказать, что нововведение будет актуально только для тех людей, у которых численность штата составляет минимум семь человек.

  Налог для самозанятых – это единый совокупный платёж. Он действует 2019 года, хотя обсуждали вероятность его введения довольно давно . Размер налогового сбора фиксирован, он составляет 2525 тенге, но налоги на самозанятых имеют под собой особенности, так что этому необходимо уделять внимание. Предназначены эти выплаты для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП. Исключение – это только те люди, которые создают собственное жильё, ну и это планируется исправить ближайшем будущем.

  Решение по введению данных налоговых выплат было принято по причине того, что статистика показала, что большинство людей в стране занято неофициально. Они работают, но не делают взносы в экономику, от чего последние страдают, и президент страны принял решение исправить данную ситуацию, но очень лояльно, чтоб это не вызывало проблем.

  Отдельного внимания заслуживают ТОО налоги. Здесь есть некоторые нюансы, которые нужно знать, потому что данные организация с ограниченной ответственностью работают также по двум налоговым режимом – по специальному и общему. Естественно, на льготный – специальный режим – могут рассчитывать далеко не все и если говорить откровенно, то, как правило, используется общая схема, которая предусматривает ставку в 20 % корпоративного налога. Относительно изменений, то в 2021-м году они в этой сфере не запланированы.

  Упрощенный режим предполагает определённую численность сотрудников – не более 30 человек, при этом доход за полугодие не должен быть больше 24 МРП. Однако и налог будет куда меньше – 3 % от дохода за пол года. При этом 3 % делятся на пополам, из которых полтора – это корпоративный налог, и ещё оставшаяся половина – социальный. Ещё одним нюансом является то, что помимо 3 % налога, которые используют упрощенную систему налогообложения, обязаны платить налоги с доходов сотрудников:

  • 10 % ИПН;
  • 10 – пенсионный взнос;
  • 3,5 процента – это социальные отчисления;
  • а также ещё 4 % идут на страховку по медицине.

  Нужно сказать, что корпоративный налог рассчитать довольно сложно, потому что здесь есть огромное количество нюансов, не зря организации нанимают бухгалтера, потому что самостоятельно заниматься такой деятельностью очень сложно. При этом бухгалтеры активно используют КБК, чтоб произвести все выплаты правильно, и поэтому стоит изучить информацию КБК по налогам в Казахстане 2021 года заранее.

  Сразу можно сказать о том, что в то время, как человек проходит собеседование в качестве соискателя на рабочее место, ему что задается вопрос по поводу того, какую он хочет видеть зарплату. Обычно называется конкретная сумма, но мало кто говорит о том, что из этой суммы будут вычитаться налоги, то есть в реальности деньги будут несколько иными.

  Многие мысленно сразу отнимают 20 %, но нельзя сказать, верно ли такое решение или нет, лучше знать основы расчётов и ориентироваться на конечный результат.

  Работодатели ежемесячно вычитают из суммы официального дохода следующие налоги;

  • пенсионный взнос – это обязательный платёж, его размер составляет 10 %, и фактически эти денежные средства идут на формирование страховой пенсии;
  • индивидуальный подоходный налог в Казахстане – это ещё 10 %, собственно говоря, об этом и пойдёт речь.

  Важно! У каждого расчёта есть определённый алгоритм, который необходимо знать. На самом деле вычеты у всех бывают не одинаковыми, поэтому необходимо тщательно изучать все имеющиеся нюансы.

  Налоговое законодательство в республике постоянно меняется, чтобы учитывать разные нюансы и уменьшить нагрузку на граждан. Именно поэтому предусматривается ряд вычетов, которые оказывают влияние на окончательный налог и его сумму.

  Важно чтоб все льготы были грамотно рассчитаны и, кстати говоря, они все оформляются автоматически, о чем специалисты НС предупреждают каждого налогоплательщика.

  Обязательный взнос в ПФ, а также тот вычет на медицинское страхование, который уже описан выше – это автоматические вычеты. Они учитываются без заявления налогоплательщика.

  В 2021-м году в Налоговый кодекс была внесена новая глава, которая содержит изменения в отношении специального налогового режима – розничный налог. Тема новая, но власти уже успели её объяснить. Специальный налоговый режим предназначен для малых и средних субъектов предпринимательства, которые ведут определённую деятельность, то есть не во всех сферах он может применяться и это нужно принимать во внимание.

  • Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
  • Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
  • Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
  • О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
  • Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
  • Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021
  • Внимание: минимальная зарплата с 01.09.2021 проиндексирована с 400 до 417,86 руб. 12.10.2021
  • Минский столичный союз предпринимателей по поводу изменений в НК РБ 09.10.2021
  • Сроки применения КСА продлены с условием 07.10.2021
  • Официальный комментарий о проекте изменений в НК РБ и мнения бизнеса 06.10.2021

  Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

  Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

  Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

  Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

  С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

  Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2021 году. Ответы на вопросы

  Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

  Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

  Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

  ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

  где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

  Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

  ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

  Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (72 925 тенге на 2021 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

  Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

  ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

  Нужны деньги до зарплаты?

  Более 15 предложений!

  Первый микрокредит без переплат!

  Сумма: до 145 000 тенге.

  О налогообложении доходов физических лиц

  • Минимальные расчетные показатели (МРП, МЗП) в Казахстане: актуальные размеры, динамика

  • Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

  • Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

  • Как избавиться от долгов

  • Карты рассрочки – в чем выгода

  • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

  • Страхование имущества

  • Как лучше платить – карточкой или наличными

  • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

  • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

  • Ипотека по программе «7-20-25»

  • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

  • Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

  • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

  • Социальный налог в РК

  • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

  • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

  • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

  • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

  • Налог на имущество физических и юридических лиц

  • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

  • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

  • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

  • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

  • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

  • Как защититься от коллекторов в Казахстане

  • Как получить квартиру от государства в Казахстане

    Этот вид пошлины в размере 10% налагается на следующие доходы физического лица:

    • заработная плата;
    • пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда;
    • доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
    • стипендии;
    • доход по договорам накопительного страхования;
    • имущественный доход (к примеру, прирост стоимости при перепродаже квартиры в течение одного года с момента покупки и продажи).

    Земельный налог обязаны платить физические лица, имеющие объекты обложения:

    • на праве собственности;
    • на праве постоянного землепользования;
    • на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

    От этого налога освобождаются участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, труженики тыла, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по следующим объектам:

    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
    • придомовым земельным участкам;
    • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
    • земельным участкам, занятым под гаражи.

    Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», а также отдельно проживающие пенсионеры освобождаются от налога по:

    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
    • придомовым земельным участкам.

    Пошлина будет зависеть прежде всего от целевого назначения участка. Возьмём, к примеру, придомовый участок в Астане. Если строений нет, а площадь участка больше 1000 квадратных метров, то налог будет исчисляться из расчёта 6 тенге за 1 квадратный метр. Если площадь участка меньше либо равна 1 000 кв метров то пошлина составит 0,2 тенге за 1 кв метр. Так за участок в 10 соток налог будет равен 200 тенге. А за участок в 12 соток — 7200 тенге.

    Этот налог распространяется на всё недвижимое имущество: жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения.

    От налога на имущество освобождаются участники ВОВ и приравненные к ним лица, труженики тыла, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

    Пошлина зависит от стоимости имущества. Чем дороже стоимость, тем выше налог. Стоимость квартир определяет БТИ и уже согласно этой стоимости по ст. 408 применяется налоговая ставка.

    
    

    Похожие записи:

    • Владелец подвала оплата за места общего пользования
    • Документ о строительстве на ЛПХ в 2022 году
    • Какой налог платят с продажи квартиры в собственности менее 3 лет в 2022 году