Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам уточненка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если бухгалтер сдал расчет без упоминания работника, находящегося в отпуске за свой счет, придется подготовить уточненный расчет с номером корректировки 001. В него войдет раздел 1, а также те приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам.
Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:
- Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.
Как уточнить данные в разделе 3
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация обязана представить первичный расчет по страховым взносам за полугодие 2018 г. в ИФНС по месту нахождения организации и уплатить штраф. Тот факт, что расчет изначально сдан не в ту инспекцию, от штрафа не освобождает.
Одновременно они указываются и по строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» этого подраздела.
Контрольные соотношения ФНС позволяют налоговикам сопоставлять данные как внутри Расчёта, так и с данными других отчётов, например 6-НДФЛ. При несоблюдении контрольных соотношений налоговики направят плательщику страховых взносов требование представить в течение пяти рабочих дней пояснения или внести исправления. Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.
Введение в действие с 2017 года нового сводного расчета по страховым взносам (РСВ), который также называют единым расчетом по страховым взносам (или отчетом ЕРСВ), является результатом требования НК РФ (п. 7 ст.
Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим.
В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д.
Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать
В такой ситуации компании нужно представить первичный расчет по взносам, в котором устранено несоответствие, указанное в уведомлении. И сделать это необходимо в 10-дневный срок с даты направления ИФНС уведомления об отказе в приеме расчета. Этот срок исчисляется в рабочих днях.
Штрафа за корректировку нет. Главное, сдать корректирующий отчет в сроки, которые установлены для сдачи ЕРСВ.
Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет. При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.
Уточненку оформляйте по тем же правилам, что и первичный расчет. То есть бланк отчетности тот же — из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.
Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации.
Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2016 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2017 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.
Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.
Корректирующий расчет по страховым взносам подается в случае обнаружения ошибки, допущенной в основном отчете. Существуют некоторые правила для заполнения подобных отчетов, которые и будут рассмотрены в статье.
Ошибка в расчете по страховым взносам может привести к занижению суммы платежа в бюджет. В этом случае проводят корректировку расчета страховых взносов. Смотрите, как правильно заполнить и сдать уточненный РСВ.
Уточненный расчет по страховым взносам: в каких случаях сдавать
В этом случае неотражение необлагаемых выплат не приводит к увеличению или уменьшению суммы взносов. Можно ли не представлять уточненный расчет?
Для данных целей плательщик может воспользоваться контрольными соотношениями. Контрольные соотношения по страховым взносам разработаны двумя ведомствами: ФНС России . Первые из них заменили ранее действующие мартовские . Изменения в них в основном коснулись соотношений показателей внутри Расчёта, но также появились новые контрольные точки.
Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 раздела 3 расчета (также по месяцам).
Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Форма расчета по страховым взносам сложная, поэтому не исключены ошибки. Смотрите, как подготовить корректировку расчета по страховым взносам.
Разделы заполняйте в зависимости от того, где допустили ошибку. Например, у компании разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ оказалась ниже суммы выплат по строке 030 подраздела 1.1. Это ошибка. Она могла возникнуть, как в 6-НДФЛ, так и отчетности по взносам. Поэтому прежде, вычислите, в каком из отчетов погрешность.
Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!
Если ошибка в 6-НДФЛ, то уточненка по взносам не нужна. В обратной ситуации запишите верные суммы в строку 030 подраздела 1.1 и затем пересчитайте сумму исчисленных взносов по строке 060 подраздела 1.1. Также скорректируйте раздел 2. А те разделы, которые остались без изменений, просто перенесите из первичного расчета.
Однако не во всех этих случаях подача уточненного расчета является обязанностью организации. Организация обязана подать уточненный расчет только в случае, когда произошло занижение сумм страховых взносов к уплате. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью организации.
Не обязывают к подаче уточненки ошибки и недостоверные данные, не влекущие за собой занижения начисленных к уплате сумм. И если плательщик, используя свое право на представление корректировки для исправления подобных недочетов, сдает такой отчет после истечения срока, установленного для сдачи исходной отчетности, то к санкциям это не приводит.
Отражать суммы произведенного перерасчета в расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС, не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.08.17 № 03-15-07/53488.
Расчет по страховым взносам: в какие сроки нужна корректировка
Корректировка по ЕРСВ оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и первоначальный расчёт (Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016). В нём утверждена форма расчёта и порядок его заполнения. Форму следует оформлять по тем же правилам, что и любые уточнённые декларации, с небольшими отличительными чертами.
- При корректировке важное значение имеет титульный лист. Его следует заполнять во всех случаях. В первоначальном расчёте в пункте «номер корректировки» нужно поставить «0—», в уточнёнке ставится порядковый номер корректировки: если она производится в первый раз, то ставится номер «1—», если второй – то «2—» и так далее.
- Порядковый номер корректировки должен быть также отражён в разделе 3 строчке 010. При этом следует знать, что раздел 3 должен быть заполнен в уточнённом расчёте только на тех сотрудников, по которым производится исправление ошибок. Если в первоначальном отчёте недостоверной персональной информации на работника не было, то нет необходимости заполнять по нему раздел 3.
- Для добавления работника в расчёте заполняется раздел 3 только на новых лиц. Порядковый номер корректировки будет в этом случае «0—», потому что данные об этих лицах сдаются впервые за отчётный период.
- Если требуется уточнить персональные сведения, то раздел 3 должен быть заполнен дважды (Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Первым делом на титульном листе бланка отразите то, что вы подаете именно уточненку. Для этого в поле «Номер корректировки» ставьте не «0—», как обычно. А номер «работы над ошибками»: «1—», «2—» и т.д. — в зависимости от того, какая по счету это корректировка. Так, например, «1—» означает, что первоначально сданный расчет уточняется впервые.
Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.
Общее главное правило: при составлении корректировки ЕРСВ положено использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Такой порядок, напомним, действует в отношении вообще всех отчетных форм для ИФНС. Пока с 2017 года применяется одна форма из вышеуказанного приказа.
Как исправить ошибочные недоимки по взносам
Можно ли избежать штрафа за опоздание с расчетом? И для этого к отчету прикрепить подтверждающие документы, что расчет был отправлен в другую ИФНС своевременно? Все-таки изначально он был сдан вовремя, просто не в ту ИФНС.
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
С начала 2017 года страховые взносы уплачиваются в ИФНС, и регулируются они нормами Налогового кодекса. Форма Расчёта по страховым взносам (КНД 1151111) утверждена Приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@ (далее – Расчёт).
За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме, которая действовала в исправляемом периоде.
Первичный ЕРСВ подается не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). По 2018 году, с учетом переноса сроков из-за выходных и праздничных дней, это следующие даты:
- за I квартал 2018 года — 3 мая;
- полугодие 2018 — 30 июля;
- 9 (девять) месяцев — 30 октября;
- 2018-й год — 30 января 2019 года.