Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 НДФЛ за 2022 год образец заполнения при покупке квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:
- источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
- сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).
Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.
Для заполнения листа все данные берутся из справки 2-НДФЛ, но нужно правильно проставить еще один код:
|
Наименование строки |
Значение |
Нормативный документ |
|
Код вида дохода (строка 020 приложения 1) |
07 |
Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ЕД-7-11/615@ |
Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем.
Заполнение приложения 7 начинается с указания закодированной информации (в таблице коды приведены исходя из условий примера):
|
Наименование подпункта и номер строки |
Значение |
Пояснение |
|
П. 1.1 — код наименования объекта (строка 010 приложения 7) |
2 (квартира) |
Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ЕД-7-11/615@ |
|
П. 1.2 — код признака налогоплательщика (строка 020 приложения 7) |
01 (собственник квартиры) |
Приложение № 7 Порядка, утв. приказом ФНС России № ЕД-7-11/615@ |
|
П. 1.3 — сведения об объекте — строка 030 приложения 7 способ приобретения жилого дома — строка 031 приложения 7 код номера объекта |
прочерк 1 (кадастровый номер) |
При покупке дома указывайте код 2, если дом построен — код 1 При покупке квартиры ставьте прочерк Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка |
Дальнейшее заполнение приложения 7:
- стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
- подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
- подп. 1.7 — доля в праве собственности;
- подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.
Из всех последующих подпунктов приложения Васильев Н. А. заполнил подп. 2.5, 2.8 и 2.10 (см. таблицу ниже):
|
Наименование подпункта и номер строки |
Значение (для данного примера) |
Алгоритм расчета |
|
П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7) |
484 000 |
Данные берутся из справки 2-НДФЛ |
|
П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период (строка 150 приложения 7) |
484 000 |
Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5 |
|
П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период (строка 170 приложения 7) |
1 516 000 |
Цифра для данной строки вычисляется по формуле: стр. 080 – стр. 150 = 2 000 000 – 484 000 = 1 516 000 руб. |
Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2020 году он не получал.
Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Данные для оформления титульного листа 3-НДФЛ Васильев Н. А. взял из своего паспорта, а необходимые коды узнал в налоговой инспекции по месту жительства (см. в таблице):
|
Наименование поля |
Значение |
Пояснение |
Ссылка на нормативный документ |
|
Номер корректировки |
0 |
Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение |
Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. |
|
Код налогового периода |
34 |
Установленный приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ код для декларации 3-НДФЛ |
|
|
Налоговый период |
2020 |
Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ |
|
|
Код налогового органа |
1838 |
Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А. |
|
|
Код страны |
643 |
Цифровой код РФ |
|
|
Код категории налогоплательщика |
760 |
Обозначение физического лица |
Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке…».
Справа от наименования раздела Васильев Н. А проставил цифру «13», что означает ставку НДФЛ (13%), а в п. 1 «Вид дохода» указал цифру «3», выбрав из списка, расположенного рядом с этой ячейкой, подходящий вариант.
Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).
Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.
При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:
- заполнить заявление на возврат НДФЛ;
- запросить новые справки 2-НДФЛ;
- оформить 3-НДФЛ.
Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.
Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок: «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».
Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:
- без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
- в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
- раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
- вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).
Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «НДФЛ за квартиру».
Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры
— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неверного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.
При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ нужно иметь в виду несколько важных аспектов. К ним, в частности, относится то, что:
- декларация подается строго по форме, утвержденной ФНС;
- налоговой службой определены четкие правила заполнения 3-НДФЛ;
- 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, прописанные в Налоговом кодексе, если подача декларации обязательна;
- существуют определенные способы подачи декларации 3-НДФЛ.
Теперь более подробно остановимся на каждом из вышеперечисленных аспектов.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
- если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
- если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.
Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.
Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
- новая форма 3-НДФЛ;
- инструкция по заполнению отчета для ИП;
- как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
- правила и сроки сдачи.
Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
ВАЖНО! За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.
ВАЖНО! С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
- первый квартал — 21;
- полугодие — 31;
- девять месяцев — 33.
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.
ВАЖНО! Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.
Заполняют приложения:
- 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
- 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
- 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
- 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
- 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).
В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.
Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.
Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):
- вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
- номер страницы пока оставляем незаполненным;
- 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
- 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
- 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
- 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
- 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.
За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ